Неверно определяется дата получения дохода для премии при увольнении сотрудника в середине месяца

Премия в организации для целей НДФЛ учитывается «как оплата труда», т.е. по последнему дню месяца начисления. Для этого в настройках Премии разовой (суммой) с кодом дохода по НДФЛ  2002 указана категория дохода Оплата труда:

Сотрудник Дурманов А.Ю. увольняется 20 марта 2018 г.

Перед увольнением документом Премия ему была начислена Премия разовая (суммой) в размере 1 000 руб. и НДФЛ с нее – 130 руб.:

После этого для сотрудника был введен документ Увольнение.

20 марта все суммы, причитающиеся сотруднику, в том числе и Премия разовая (суммой), были выплачены сотруднику.

По премии в 6-НДФЛ дата получения дохода отразилась, как последний день месяца ее начисления (31.03), что неверно. Дата получения дохода в данном случае должна была определиться как день увольнения сотрудника (20.03).

Описанная проблема возникла из-за того, что премия была начислена сотруднику ДО его увольнения, соответственно, при учете премии программе не было известно, что сотрудник увольняется, поэтому дата получения дохода для премии была определена как последний день месяца начисления.

Для того, чтобы при увольнении сотрудника по премии, в настройках которой указано, что она учитывается, как оплата труда, дата получения дохода была равна дате увольнения, необходимо соблюдать следующую последовательность ввода документов:

1. Ввести и рассчитать по сотруднику Дурманову А.Ю. документ Увольнение, указав дату увольнения и выплаты, как 20 марта 2018 г.:Пусть для примера суммы, начисленные при увольнении составили 16 952,78 руб. и НДФЛ с них – 2 204 руб.
2. Начислить Премию разовую (суммой) документом Премия в размере 1 000 руб. и НДФЛ с нее – 130 руб. В реквизите Выплата следует выбрать значение В межрасчетный период, а в поле Дата выплаты – 20.03.2018:Так как документ Увольнение уже будет проведен, то при расчете НДФЛ в документе Премия это будет учтено и дата получения дохода зафиксируется, как 20 марта 2018 г., а не последний день марта 2018 г. В этом можно убедиться, открыв расшифровку по колонке НДФЛ:При проведении документа Премия в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ дата получения дохода будет зафиксирована как 20 марта 2018 г.:
3. Вернуться в документ Увольнение и пересчитать документ еще раз. При этом изменения коснуться только сумм по страховым взносам. Или же можно оставить документ Увольнение без изменения, а далее при расчете документа Начисление зарплаты и взносов за март 2018 г. страховые взносы будут доначислены на сумму премии.
4. Заполнить документ Ведомость в кассу, подобрав в нем увольняемого сотрудника Дурманова А.Ю.:

Сумма к выплате составит:

• 16 952,78 (сумма из документа Увольнение) + 1 000 (сумма премии) – 2 204 (НДФЛ из документа Увольнение) – 130 (НДФЛ с премии) = 15 618,78 руб.

Общая сумма НДФЛ к удержанию:

• 2 204 (НДФЛ из документа Увольнение) + 130 руб. = 2 334 руб.

При соблюдении такой последовательности действий дата получения дохода по премии, учитываемой как оплата труда, в отчете 6-НДФЛ отразиться как дата увольнения сотрудника (20 марта 2018 г.).

Таким образом, все суммы, выплаченные сотруднику Дурманову А.Ю. при его увольнении, в отчете 6-НДФЛ в Разделе 2 попадут в один блок:

Сумма дохода в 130 строке:

• 16 952,78 (сумма из документа Увольнение) + 1 000 (сумма премии) = 17 952,78 руб.

Сумма НДФЛ в 140 строке:

• 2 204 (НДФЛ из документа Увольнение) + 130 руб. = 2 334 руб.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email