Реализованы изменения в расчете НДФЛ со стоимости подарков. Теперь для отражения стоимости подарков в учете НДФЛ предусмотрены 2 кода:
- 2721 – этот вид дохода имелся в базе и ранее, но отражался кодом 2720. Теперь для вида дохода изменен код. Расчет НДФЛ для резидентов с доходов с кодом 2721 выполняется с учетом прогрессивной ставки 15%, если общий доход сотрудника превысил 5 млн. руб. с начала года.
- 2720 – новый код дохода. Расчет НДФЛ по резидентам для этого вида дохода выполняется без учета прогрессивной ставки, даже если доходы сотрудника превысили 5 млн. руб.
В документе Приз, подарок (Зарплата – См. также – Призы подарки) реализован выбор кода дохода.
Если выбран код 2720, налог для резидентов всегда будет рассчитан по ставке 13%.
- (5 000 <сумма дохода> — 4000 <сумма вычета>) * 13% (ставка НДФЛ) = 130 руб.
При этом доход будет учтен по отдельной категории дохода Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Если в документе выбран код 2721, то доход в учете НДФЛ будет отнесен к основной налоговой базе – категория дохода Натуральный доход (основная налоговая база). Для таких доходов предусмотрено применение прогрессивной ставки.
На текущий момент в ЗУП 3.1 имеется ошибка – документ Приз, подарок не «умеет» рассчитывать НДФЛ по прогрессивной ставке. В самом документе налог посчитается для резидента по ставке 13%.
Но при очередном начислении зарплаты будет выполнен перерасчет НДФЛ.
После обновления программы в документах прошлых периодов для подарков будет отражаться код дохода 2721.
В отчетности по НДФЛ стоимость подарков будет заполняться со следующим кодом:
- Для отчетов за период до 2020 года включительно – с кодом 2720.
- Для отчетов за 2021 год и более поздние периоды – с кодом 2721.
За такой порядок заполнения 2-НДФЛ и Приложения 1 6-НДФЛ отвечают параметры Представления в налоговой отчетности для измененного кода дохода 2721.
См. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за декабрь 2021
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете