Расчет НДФЛ со стоимости подарков (ЗУП 3.1.18.336/3.1.20.96)

Последнее изменение: 02.02.2022

Реализованы изменения в расчете НДФЛ со стоимости подарков. Теперь для отражения стоимости подарков в учете НДФЛ предусмотрены 2 кода:

  • 2721 – этот вид дохода имелся в базе и ранее, но отражался кодом 2720. Теперь для вида дохода изменен код. Расчет НДФЛ для резидентов с доходов с кодом 2721 выполняется с учетом прогрессивной ставки 15%, если общий доход сотрудника превысил 5 млн. руб. с начала года.
  • 2720 – новый код дохода. Расчет НДФЛ по резидентам для этого вида дохода выполняется без учета прогрессивной ставки, даже если доходы сотрудника превысили 5 млн. руб.

В документе Приз, подарок (Зарплата – См. также – Призы подарки) реализован выбор кода дохода.

Если выбран код 2720, налог для резидентов всегда будет рассчитан по ставке 13%.

  • (5 000 <сумма дохода> — 4000 <сумма вычета>) * 13% (ставка НДФЛ) = 130 руб.

При этом доход будет учтен по отдельной категории дохода Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст.­ 224 НК РФ.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Если в документе выбран код 2721, то доход в учете НДФЛ будет отнесен к основной налоговой базе – категория дохода Натуральный доход (основная налоговая база). Для таких доходов предусмотрено применение прогрессивной ставки.

На текущий момент в ЗУП 3.1 имеется ошибка – документ Приз, подарок не «умеет» рассчитывать НДФЛ по прогрессивной ставке. В самом документе налог посчитается для резидента по ставке 13%.

Но при очередном начислении зарплаты будет выполнен перерасчет НДФЛ.

После обновления программы в документах прошлых периодов для подарков будет отражаться код дохода 2721.

В отчетности по НДФЛ стоимость подарков будет заполняться со следующим кодом:

  • Для отчетов за период до 2020 года включительно – с кодом 2720.
  • Для отчетов за 2021 год и более поздние периоды – с кодом 2721.

За такой порядок заполнения 2-НДФЛ и Приложения 1 6-НДФЛ отвечают параметры Представления в налоговой отчетности для измененного кода дохода 2721.

См. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за декабрь 2021

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий