Учет трудовых премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.170)

Последнее изменение: 18.04.2019

В ЗУП 3.1.5.170 реализована возможность учета трудовых премий, согласно Письмам ФНС от 14.09.2017 N БС-4-11/18391@, Минфина от 29.09.2017 N 03-04-07/63400:

  • ежемесячные премии – по последнему дню месяца, за который начислена премия;
  • годовые и единовременные премии – по дате выплаты.

Для этого необходимо в программе выполнить следующие действия:

  1. Для кода 2002 (Налоги и взносы – См.также – Виды доходов НДФЛ) установить флажок Соответствует оплате труда:
  2. Для видов начислений премий установить соответствующую категорию дохода:
    • для ежемесячных премий — категорию Оплата труда;
    • для годовых и прочих единовременных премий — категорию Прочие доходы от трудовой деятельности.

При начислении премии она в любом случае учитывается на конец месяца, но для премий, отнесенных к «прочим доходам» дата получения дохода затем переопределяется по дате выплаты.

Рассмотрим на примере.

За март 2018 года сотруднице начислена оплата по окладу 60 000 руб., а также две премии:

  • ежемесячная, для которой установлена категория Оплата труда, в сумме 6 000 руб.;
  • квартальная, для которой указана категория Прочие доходы от трудовой деятельности, в сумме 18 000 руб.

При начислении обе премии учтены на 31.03.2018. При начислении зарплаты исчислен НДФЛ отдельно по каждой категории дохода:

НДФЛ с оплаты по окладу и ежемесячной премии:

  • 66 000 руб. * 13% = 8 580 руб.

НДФЛ с квартальной премии:

  • 18 000 руб. * 13% = 2 340 руб.

Выплата зарплаты и премий производится 05.04.2018. При проведении ведомости на выплату доход в виде квартальной премии и НДФЛ с этого дохода переучитывается на дату выплаты 05.04.2018:

В отчете 6-НДФЛ за 1 полугодие эти операции отражаются следующим образом:

Оплата по окладу и ежемесячная премия показываются в разделе 2 в блоке с датой 31.03.2018 в строке 100, а квартальная премия – в блоке 05.04.2018.

См.отрывок из поддерживающего семинара ЗУП от 02.04.2018:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (5)

  1. Приложение

    У меня в начислении «премия» категория дохода не активна, не могу изменить на «прочие доходы от труд.деятельности». Как изменить?

    1. Обратите внимание, описанное изменение появилось только в ЗУП 3.1.5.170. Вы уже обновились на этот релиз?

      1. Спасибо за быстрый ответ. Да, Вы правы, у меня 3.1.5.129…
        Подождем!

  2. Подскажите пожалуйста каким документом заводится ежемесячная премия, для которой установлена категория Оплата труда?

    1. Здравствуйте!
      Обычно ежемесячная премия назначается в плановом порядке и рассчитывается в документе «Начисление зарплаты и взносов». Если у Вас сумма премии ежемесячно меняется, то можно ее настроить таким образом, чтобы вносить сумму через документ «Данные для расчета зарплаты» и начисление производить все также через документ «Начисление зарплаты и взносов»

Комментарии закрыты