Для перехода на упрощенную систему налогообложения в ИФНС нужно направить уведомление. Расскажем, как его заполнить вручную на бумаге, в программе ФНС и в личном кабинете налогоплательщика.
Содержание
Как выглядит заявление о переходе на УСН
Заявлением о переходе на УСН называют бланки:
- Форму КНД 1150001 (26.2-1) — ее используют организации и ИП, переходящие на упрощенку с даты регистрации и с любого другого режима, кроме НПД
- Форму КНД 1150094 — заполняют только самозанятые, переходящие на УСН в связи с утратой права на НПД
Если регистрируется ИП в связи с утратой права на НПД, бывший самозанятый может направить в ИФНС любое из указанных выше заявлений.
Заполнить заявление на УСН можно на бланке, рекомендованном ФНС, или в письменной форме.
Способы заполнения бланка
Утвержденного порядка заполнения этого документа нет. При его составлении руководствуйтесь пометками, приведенными на бланке уведомления.
Подготовить уведомление УСН можно несколькими способами:
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
- вручную на рекомендованном бланке или в письменной форме
- онлайн в личном кабинете налогоплательщика или в бухгалтерской программе, например, 1С
- в программе Налогоплательщик ЮЛ с последующей отправкой доступными способами
Каждый способ заполнения имеет особенности.
Как заполнить заявление на УСН вручную
Бланк для ручного заполнения можно получить в налоговом органе, скачать из справочно-правовой системы или иных проверенных источников.
Данные в бланк вносятся печатными заглавными буквами с использованием черных или синих чернил.
Подготовить документ можно без применения бланка ФНС — на обычном листе бумаги в письменной форме.
Ручной способ заполнения заявления не запрещен НК РФ, но практически не используется на практике, так как есть более современные способы.
Подробно о заполнении этого документа и о том, какие данные и сведения в него нужно внести, рассказали здесь.
Как заполнить онлайн уведомление о применении УСН
Заявление о переходе на УСН можно заполнить в Личном кабинете на сайте ФНС при наличии у налогоплательщика квалифицированной электронной подписи (КЭП) Информация ФНС.
Можно составить и в бухгалтерской программе, а потом отправить заявление в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Чтобы составить уведомление о переходе на УСН в Личном кабинете ИП на сайте ФНС, авторизуйтесь, используя логин и пароль, электронную подпись (ЭП) или данные для входа через Госуслуги.
На главном экране перейдите в Раздел — Жизненные ситуации, затем во вкладку — Сменить/Уточнить систему налогообложения.
Если переходите на упрощенку с других налоговых режимов, кроме НПД, в блоке — Упрощенная система налогообложения выберите — Переход на УСН и заполните (проверьте) необходимые данные.
Уведомление автоматически будет частично заполнено, проверьте корректность заполненных данных и выберите объект налогообложения. Данные о доходах ИП за 9 месяцев и об остаточной стоимости основных средств указывать не требуется.
После заполнения данных подпишите уведомление электронной подписью (ЭП) и отправьте в инспекцию.
Если переходите на УСН с НПД, в блоке — Налог на профессиональный доход (в конце страницы) выберите — Утрата права на НПД и переход на УСН.
На открывшейся странице укажите номер телефона и момент перехода на НПД — с даты снятия с учета в качестве самозанятого.
Подпишите электронной подписью (ЭП) и отправьте уведомление в ИФНС.
Как заполнить уведомление в программе ФНС
Составление уведомления в программе удобно:
- ИП и компаниям при переходе на УСН с даты регистрации:
- если документы о постановке на налоговый учет, включая уведомление о применении УСН при регистрации ИП / компании, подаются в ИФНС на бумаге
- Действующим ИП, у которых нет электронной подписи — подготовленное таким образом заявление можно распечатать и отнести на бумаге в ИФНС лично или передать через представителя
- Организациям для дальнейшей отправки его в ИФНС — через сервис Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности
Перед отправкой документ должен подписать генеральный директор своей электронной подписью (ЭП).
Чтобы составить заявление, скачайте программу с официального сайта ФНС или ГНИВЦ.
При первом входе в программу Налогоплательщик ЮЛ введите данные ИП или организации, а также ИФНС, в которую направляете заявление.
Если уведомление составляется для перехода на УСН при регистрации, ОГРНИП не указывайте, а код ИФНС впишите по месту регистрации ИП или организации, а не регистрирующей инспекции, куда подаются документы.
После внесения сведений о компании выберите необходимый документ:
- уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 (КНД 1150001)
- или в связи с утратой права на НПД (КНД 1150094)
В программе можно заполнить оба этих заявления.
Далее сохраните или распечатайте документ. Чтобы направить бланк в формате xml, сохраните его и нажмите на кнопку — Выгрузить.
Как сдать уведомление в ИФНС
Подать уведомление можно несколькими способами:
- на бумаге, обратившись в ИФНС лично или через представителя
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), через Личный кабинет ФНС или сервис Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности
- по почте заказным письмом с описью вложения
Заявление на УСН, составленное на рекомендованном ФНС бланке, можно отнести в любой налоговый орган. Заявление в произвольной форме — только в ИФНС по месту регистрации ИП или организации (Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16373@).
В какие сроки нужно уведомить ИФНС о переходе на УСН
|
С какого режима осуществляется переход на УСН |
Когда можно перейти на УСН в добровольном порядке |
Как происходит переход на УСН при утрате права на спецрежим |
| АУСН | С нового календарного года.
Для перехода на УСН с 1 января, ИП должен уведомить ИФНС об отказе от спецрежима до 31 декабря текущего года — сдав заявление в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика или банк. |
При утрате права на АУСН ИП переводится на УСН с начала месяца, в котором нарушены условия применения этого режима.
Уведомить ИФНС о переходе на автоУСН в связи с утратой права нужно до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором ИП нарушил условия применения АУСН (п. 6 ст. 4 Федерального закона N 17-ФЗ от 25.02.2022) или в течение 30 дней с даты получения уведомления от ИФНС о потере права на спецрежим (ч. 9 ст. 4 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). |
| ЕСХН | С нового календарного года.
Уведомить ИФНС о переходе на УСН нужно до 31 декабря текущего года, а отказаться от ЕСХН — до 15 января года, с которого ИП переходит на УСН (п. 3, 6 ст. 346.3 НК РФ). Уведомление об отказе от ЕСХН можно подать по рекомендуемой форме (26.1-3) или в произвольном виде. |
В случае нарушения условий применения ЕСХН налогоплательщик переводится на ОСН с начала года, в котором он утратил право на этот спецрежим.
Перейти на УСН можно только со следующего года. |
| ПСН | После окончания срока действия патента или при досрочном прекращении вида деятельности, на который он взят — при условии, что вместе с ПСН применялась УСН.
Если истек срок действия патента, заявление о снятии с ПСН подавать не нужно. При досрочном прекращении потребуется подать уведомление по форме 26.5-4. |
Если утрачено право на применение ПСН, ИП переводится на УСН с начала налогового периода, на который взят патент.
О несоответствии условиям применения ПСН нужно сообщить в налоговый орган в течение 10 календарных дней с даты утраты права на этот режим (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). |
| НПД | В добровольном порядке перейти на УСН в середине года самозанятый может только при открытии ИП на УСН.
Действующий ИП может начать применять упрощенку только с начала следующего года, подав в ИФНС уведомление до 31 декабря текущего года. |
При нарушении условий применения НПД ИП должен уведомить ИФНС о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД (п. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Если в этот срок предприниматель не уложится, то будет переведен на ОСН с даты утраты права на НПД. |
Можно ли отозвать уведомление о переходе на УСН
Позиция финансового ведомства по этому вопросу неоднозначна:
- Минфин указывал на возможность отзыва ранее поданного уведомления о переходе на УСН, для этого налогоплательщику требовалось направить в ИФНС заявление по форме 26.2-3 до 15 января года, с которого планировалось применение УСН (Письмо Минфина от 30.05.2007 N 03-11-02/154)
- в 2011 году ведомство изменило позицию, указав, что НК РФ не предусматривает возможности отозвать такое заявление (Письмо Минфина от 28.12.2011 N 03-07-11/351)
В 2024 году, комментируя переход на АУСН в ситуации, если при регистрации выбрана УСН, ФНС ответила, что отозвать заявление на УСН можно в течение 30 дней после постановки на налоговый учет.
Кратко о заявлении о переходе на УСН
- Заявлением о переходе на УСН называют уведомление налогоплательщика, направленное в адрес налогового органа на бланке, рекомендованном ФНС, или в произвольной форме
- Заполнить его можно вручную или в программе Налогоплательщик ЮЛ
- Представить уведомление в налоговый орган можно: лично или через представителя; направить по почте; отправить в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через Личный кабинет ИП
См. также:
Если вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете