Ошибка в ЗУП 3.1 – при начислении зарплаты за месяц пересчитывается НДФЛ с аванса

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – в документе Начисление зарплаты и взносов пересчитывается НДФЛ с аванса. В результате сумма налога на дату выплаты аванса отличается от той, которая была изначально рассчитана в документе Начисление за первую половину месяца.

Чем опасна ошибка и что с ней делать

Ошибку называют проблемой 1 руб., потому что наиболее часто и явно она проявляется в виде 1 руб. НДФЛ при начислении зарплаты.

Возникает ошибка в следующих случаях:

• Если в день выплаты аванса выплачивается какой-либо межрасчетный доход. Например, в день выплаты аванса начислили и выплатили отпускные
• Если нарушили последовательность расчета. Например, сначала начислили аванс, день выплаты которого еще не наступил. А после этого начислили и выплатили межрасчет, причем дата выплаты межрасчета раньше, чем дата выплаты аванса. Если после этого не пересчитать Начисление за первую половину месяца – НДФЛ с аванса пересчитается при начислении зарплаты

Если ошибку сразу не исправить, то:

• Лишний НДФЛ доначисляется в прошлом месяце – на дату выплаты аванса. Поэтому если такой перерасчет происходит на стыке кварталов, то это приведет к ошибочному заполнению стр. 170 6-НДФЛ 

• Если доход сотрудника превысил 2,4 млн руб., то пересчет происходит по разным ставкам. В этом случае сумма перерасчета НДФЛ значительно больше 1 руб. и кроме проблем в 6-НДФЛ еще возникает расхождение БУ с учетом НДФЛ

Чтобы избавиться от ошибки, корректируем НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов так, чтобы он совпадал с авансом. При этом общая сумма НДФЛ поменяться не должна. Т. е. если НДФЛ на дату выплаты аванса увеличиваем на 1 руб., то налог на дату выплаты зарплаты за вторую половину месяца уменьшаем на этот же 1 руб.

Разберем подробнее на примерах, как проявляются ошибки и как их исправить.

Пример 1. В день аванса выплатили еще другой доход – лишние суммы в стр. 170 6-НДФЛ

Если доход сотрудника не превысил 2,4 млн руб., то НДФЛ пересчитывается в пределах 1 руб. в разрезе категорий дохода. Последовательность проведения документов не имеет значения. Проблема возникает и если сначала начислить и выплатить аванс, а потом межрасчет, и в обратном порядке.

Это зарегистрированная программная ошибка 60025361.

Сотруднику Матвиевскому Г. М. начислен и выплачен аванс. Категория дохода начисления – Оплата труда (основная налоговая база). Сумма НДФЛ – 2 669 руб.

После этого начисляем Премию. Категория дохода – Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база).

Выплачиваем премию и аванс одной датой.

Разберем, как будет рассчитан НДФЛ при начислении зарплаты

При расчете зарплаты за месяц по Матвиевскому Г. М. происходит перерасчет НДФЛ в разрезе категорий дохода в начислениях аванса и межрасчета. По категории дохода межрасчетного документа налог доначисляется, и лишний 1 руб. портит налоговый учет. В документе Начисление зарплаты и взносов это выглядит так:

• По категории дохода Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база) на дату выплаты аванса доначисляется 1 руб.
• По категории дохода Оплата труда (основная налоговая база) на дату выплаты аванса сторнируется 1 руб. Самого сторно не видно, просто налог с аванса становится меньше на 1 руб. по сравнению с документом Начисление за первую половину месяца

НДФЛ с аванса Матвиевского Г. М. был 2 669 руб. При расчете зарплаты НДФЛ по категории Оплата труда (основная налоговая база) стал на 1 руб. меньше – 2 668 руб. При этом в сумме НДФЛ на дату выплаты аванса в документе Начисление зарплаты и взносов равен налогу с аванса.

После такого перерасчета в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) видим, что:

• В налоговом учете НДФЛ с аванса не меняется, остался как был – 2 669 руб. 

• 1 руб. НДФЛ доначисляется в месяце выплаты аванса и межрасчета
• НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца меньше на 1 руб. по сравнению с документом Начисление зарплаты и взносов

Таким образом в месяце выплаты аванса и межрасчета исчисленный налог увеличивается на 1 руб.

Перерасчет НДФЛ может произойти и в сторону уменьшения, тогда по категории дохода Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база) налог сторнируется, а налог с аванса станет больше на 1 руб.

Но в этом случае проблемы не возникает. В налоговом учете нет лишних рублей ни в самом месяце перерасчета, ни в следующих.

Массово «отловить» сотрудников с доначислениями можно отчетом Анализ НДФЛ по датам получения дохода (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Отчет формируем за месяц начисления зарплаты. В колонке Осталось удержать появится неудержанный рубль по сотрудникам с доначислением.

Если ничего с этим не делать, то в следующем месяце перерасчет в документе Начисление зарплаты и взносов на дату выплаты аванса возникнет снова и переброска 1 руб. будет продолжаться и дальше.

А если перерасчет возникнет на стыке кварталов, в Разделе 2 6-НДФЛ заполнится строка 170 и доначисленный налог отразится, как неудержанный.

Поэтому лучше исправить ошибку сразу. Для этого скорректируем НДФЛ сотрудника в документе Начисление зарплаты и взносов вручную:

• Удалим доначисление по категории Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)
• Укажем верную сумму НДФЛ с аванса 2 669 руб.

Перезаполним Ведомость на выплату зарплаты, если она уже была создана.

После этого переброски 1 руб. НДФЛ больше не будет.

В 6-НДФЛ строка 170 останется пустой. Исчисленный и удержанный НДФЛ равны.

Пример 2. Нарушена последовательность расчета документов – лишние суммы в стр. 170 6-НДФЛ

В этом случае категория дохода в аванс и межрасчет может быть одинаковой. Значение имеет последовательность проведения документов.

Сотруднице Рязановой Е. Б. заранее начислен аванс за июль. Плановая дата выплаты 18.07.2025.

До выплаты аванса рассчитываем и выплачиваем межрасчетную Премию. Выплата межрасчета происходит 15.07.2025.

Забываем пересчитать аванс перед выплатой. Из-за этого получается, что НДФЛ нарастающим итогом в документе Начисление за первую половину месяца рассчитан без учета дохода в виде Премии.

Посмотрим, пересчитается ли НДФЛ при начислении зарплаты.

При расчете зарплаты за июль НДФЛ пересчитывается и на дату выплаты аванса налог уменьшается на 1 руб. за счет округления.

В аналитических отчетах по НДФЛ такой перерасчет в глаза не бросается, его можно заметить, если прицельно сравнивать:

• НДФЛ на дату выплаты аванса в документе Начисление зарплаты и взносов на 1 руб. меньше, чем в налоговом учете

• НДФЛ на дату выплаты зарплаты на 1 руб. больше, чем в налоговом учете

Если ничего с этим не сделать, при начислении зарплаты в следующем месяце – августе, налог снова пересчитается, доначислится 1 руб. и начнется «переброска». Ситуация будет аналогична примеру 1.

Перерасчет в месяце, когда нарушили последовательность проведения документов, может произойти и в большую сторону, т. е. на дату выплаты аванса налог увеличится.

В Подробном анализе НДФЛ это будет сразу заметно. Появится 1 руб. Но произойдет доначисление только один раз и исправления не потребует. При следующем расчете зарплаты налог будет посчитан верно.

Чтобы избежать ошибки, важно соблюдать очередность проведения документов или пересчитывать более ранний расчет перед выплатой.

Но если ошибка уже проявилась, чтобы ее исправить можно:

• Скорректировать НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов вручную. Увеличим НДФЛ на дату выплаты аванса на 1 руб. и уменьшим НДФЛ на дату выплаты зарплаты

• Или использовать два документа Перерасчет НДФЛ:
  • Первый документ заполним месяцем Июль 
  • Второй документ заполним месяцем Август и после заполнения изменим месяц на Июль 

При таком способе налог перебрасываться тоже больше не будет.

Пример 3. Ошибка в НДФЛ по разным ставкам – БУ расходится с учетом НДФЛ

Если доход сотрудника превысил 2,4 млн руб. на дату выплаты аванса, то НДФЛ пересчитывается в разрезе категорий дохода и ставок, при этом завышая налог в НУ. Проблема возникает, когда превышение происходит при расчете аванса и в документе Начисление за первую половину месяца НДФЛ рассчитывается по ставкам 13% и 15%, а в межрасчетном документе уже только по ставке 15%.

Это зарегистрированная программная ошибка 60024792.

Сотруднику Никанорову Е. К. начислен и выплачен аванс. Категория дохода начисления – Оплата труда (основная налоговая база). В документе Начисление за первую половину месяца рассчитывается НДФЛ по ставкам 13% и 15%.

В тот же день рассчитываем Отпуск. Категория дохода – Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база). НДФЛ исчислен по ставке 15%.

Выплачиваем отпускные и аванс одной датой.

Проверим, как будет рассчитан НДФЛ при начислении зарплаты за месяц.

При расчете зарплаты за месяц происходит перерасчет НДФЛ в разрезе категорий дохода в начислениях аванса и межрасчета:

• По категории дохода Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база) налог распределяется по ставкам 13% и 15%, хотя исчислен был по ставке 15%. Из-за этого:
  • Доначисляется НДФЛ по ставке 13% в сумме 716 руб.
  • Сторнируется НДФЛ по ставке 15% в сумме 825 руб.
• По категории дохода Оплата труда (основная налоговая база) налог по ставкам не соответствует суммам из документа Начисление за первую половину месяца:
  • При начислении аванса НДФЛ по ставке 13% был равен 11 700 руб., при начислении зарплаты стал 10 984 руб. (меньше на 716 руб.)
  • При начислении аванса НДФЛ по ставке 15% был равен 12 429 руб., при начислении зарплаты стал 13 254 руб. (больше на 825 руб.)

Из-за такого перерасчета возникает расхождение в сумме НДФЛ между бухгалтерским и налоговым учетом. В налоговом учете НДФЛ завышен на 716 руб. – сумму доначисленного налога по ставке 13%.

Скачать донастроенный универсальный отчет для сверки БУ с учетом НДФЛ можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ.

Если сформируем Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, то увидим, что:

• Доначисление по ставке 13% по категории дохода Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база) отражается в месяце выплаты межрасчета и аванса
• Общая сумма НДФЛ по ставке 13% больше положенных 312 000 руб. на сумму доначисления

Документ Перерасчет НДФЛ в данной ситуации не помогает – он выравнивает налоговый учет, НДФЛ по итогу будет посчитан верно, но в бухгалтерском учете налог будет занижен. Из-за этого может возникнуть переплата.

Чтобы исправить ошибку, скорректируем НДФЛ сотрудника в документе Начисление зарплаты и взносов вручную:

• Удалим перерасчет по категории Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)
• Укажем верную сумму НДФЛ с аванса

После такого исправления:

• Пропадает расхождение в сумме НДФЛ между бухгалтерским и налоговым учетом

• В Подробном анализе НДФЛ по сотруднику выравнивается сумма налога по ставке 13%

В следующем месяце перерасчет не повторится. НДФЛ будет исчислен только по ставке 15%.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email