Постоянные разницы (ПР)

Постоянные и временные разницы

Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налоговой базой (убытком) состоит из постоянных и временных разниц (п. 3):

• формируются:
  • на основании первичных документов по счетам БУ;
  • в ином порядке;
• учитываются обособленно, на разных синтетических счетах (п. 3, 14,15);
• временные разницы учитываются дифференцировано по видам активов и обязательств.

Постоянные разницы

Постоянные разницы – это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток), но НИКОГДА не учитываемые при определении налоговой базы и наоборот:

• формируются:
  • ПНР – постоянный налоговый расход;
  • ПНД – постоянный налоговый доход.

Постоянные разницы НИКОГДА не отражаются на счетах учета активов и обязательств.

• признаются в одном периоде;
• учитываются на счетах 90, 91;
• не создают разниц в активах и обязательствах (в балансе постоянных разниц нет!).

Постоянный налоговый расход

Постоянный налоговый расход (ПНР) – сумма налога, которая увеличивает налоговый расход по налогу на прибыль в отчетном периоде.

Постоянный налоговый доход

Постоянный налоговый доход (ПНД) – сумма налога, которая уменьшает налоговый расход по налогу на прибыль в отчетном периоде.

См. также:

• Кто применяет ПБУ 18/02
• Что такое балансовый метод?
• Временные разницы
• Регистр учета временных разниц
• Взаимосвязь показателей

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email