В организации работают граждане из ЕЭАС. По итогам года по ним нужно уточнить статус по НДФЛ — Резидент или Нерезидент. Для нерезидентов также нужно пересчитать налог по ставке 30%.
Разберем, как в этом случае заполнить годовой отчет 6-НДФЛ и что делать, если 6-НДФЛ отправили с ошибкой.
Содержание
- НДФЛ с доходов граждан ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении)
- Почему ставка 13% для нерезидента (статус 2)?
- Перерасчет НДФЛ и Корректировка 6-НДФЛ по гражданину ЕАЭС, если он до конца года успел стать резидентом
- Перерасчет НДФЛ и Корректировка 6-НДФЛ по гражданину ЕАЭС, если он до конца года не успел стать резидентом
- Особенность отражения документа «Перерасчет НДФЛ» в 6-НДФЛ
НДФЛ с доходов граждан ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении)
Если такие иностранные работники являются налоговыми резидентами (имеют постоянное местопребывание) в государстве — члене ЕАЭС, то их выплаты всегда облагаются НДФЛ по тем же ставкам, что и выплаты резидентам РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС)
- Стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются (письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970).
Если работник на конец года не станет налоговым резидентом РФ, необходимо решить, пересчитывать ли НДФЛ по ставке 30%
- По мнению Минфина России и ФНС России, налог с дохода работника из страны ЕАЭС за год нужно пересчитать (письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40093, от 22.09.2021 N 03-04-05/76856, от 18.02.2020 N 03-04-07/11392 (направлено письмом ФНС России от 28.02.2020 N БС-4-11/3347));
- Подход спорный, так как условия о том, что резидентская ставка применима лишь в случае приобретения статуса налогового резидента РФ по итогам года, в ст. 73 Договора о ЕАЭС нет (п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П).
Статус Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС = Нерезидент (код 2) в 6-НДФЛ
Почему ставка 13% для нерезидента (статус 2)?
Рекомендуется либо уточнить статус (=1), либо пересчитать НДФЛ по ставке 30% и отчитаться о недоудержанном налоге.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Перерасчет НДФЛ и Корректировка 6-НДФЛ по гражданину ЕАЭС, если он до конца года успел стать резидентом
- Меняем статус на Резидент с 01.01.2023
- Сдаем корректирующий отчет 6-НДФЛ за 2023 год с Приложением 1 по этому работнику
Перерасчет НДФЛ и Корректировка 6-НДФЛ по гражданину ЕАЭС, если он до конца года не успел стать резидентом
- Меняем статус на Нерезидент с 01.01.2023
- Пересчитываем налог на 2023 год документом Перерасчет НДФЛ
- В корректирующем 6-НДФЛ за 2023 год показываем неудержанный НДФЛ
- Стр. 170 Раздела 2
- Раздел 4 Приложения 1
- Списываем неудержанный налог в учете документом Операция учета НДФЛ
Особенность отражения документа «Перерасчет НДФЛ» в 6-НДФЛ
Документ Перерасчет НДФЛ формирует записи в регистрах последним числом месяца
- В 6-НДФЛ он учитывается, если Дату отчета на Титульном листе последнее число месяца перерасчета или позднее
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете