Если по итогам года работник-гражданин страны ЕАЭС не стал российским налоговым резидентом, НДФЛ с его доходов необходимо пересчитать по ставке 30% (Письмо Минфина от 18.02.2020 N 03-04-07/11392, Письмо ФНС от 28.02.2020 N БС-4-11/3347). Иное мнение ФНС излагала в Письме от 28.11.2016 N БС-4-11/22588@, где говорилось о том, что доходы граждан стран ЕАЭС всегда облагаются по ставке 13%.
Напомним, что выплаты, осуществленные российским работодателем гражданам Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, с первого их рабочего дня облагают НДФЛ по «стандартной» для россиян ставке 13% — так установлено Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. Однако теперь по окончании налогового периода расчет НДФЛ по такому сотруднику, возможно, придется скорректировать.
Чтобы понять, есть ли необходимость в перерасчете, определяют налоговый статус физлица, который зависит от времени его нахождения в РФ на протяжении года. И если работник по итогам года не признан российским налоговым резидентом, его доход придется обложить 30% НДФЛ, а не 13%.
Для реализации в ЗУП 3 последнего разъяснения Минфина потребуется для сотрудника страны ЕАЭС изменить в разделе Налог на доходы статус Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС на статус Нерезидент и указать дату, начиная с которой сотрудник начал получать доходы в организации по ставке 13%. При очередном расчете зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов произойдет доначисление НДФЛ за предыдущие периоды по ставке 30%. В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ могут понадобится ручные корректировки из-за полупустых блоков с удержанным НДФЛ за прошлые периоды, но без сумм выплаченного дохода.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете