Источник: Приказ Минфина России от 13.11.2024 N 165н
Информация для: работодателей
С 2025 года будет действовать 5-ставочная прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). В связи с этим Минфин скорректировал перечень КБК.
В таблицах приведены коды КБК в том виде, как их публикует Минфин в своем приказе. Например, 14-й знак КБК указан как 0. На практике на месте 14-го знака в уведомлении ставим 1 (это значение используем при уплате самого налога, а 2 и 3 — для пеней и штрафов, соответственно). Поэтому в уведомлениях по НДФЛ нужно указывать 1 на месте 14-го знака КБК.
Например, КБК по НДФЛ не более 312 тыс. руб. будет 182 1 01 02010 01 1000 110.
| КБК | Расшифровка |
| 182 1 01 02010 01 0000 110 |
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 Такой же код будет для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 |
| 182 1 01 02080 01 0000 110 |
НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб. за периоды после 1 января 2025 Такой же код будет для НДФЛ более 650 тыс. руб. с налоговой базы от 5 млн руб. за периоды до 1 января 2025
|
| 182 1 01 02150 01 0000 110 | НДФЛ более 702 тыс. руб. с налоговой базы от 5 млн до 20 млн руб. |
| 182 1 01 02160 01 0000 110 | НДФЛ более 3 402 тыс. руб. с налоговой базы от 20 млн до 50 млн руб. |
| 182 1 01 02170 01 0000 110 | НДФЛ более 9 402 тыс. руб. с налоговой базы свыше 50 млн руб. |
Особый порядок обложения НДФЛ предусмотрен для доходов в виде:
- выплат, связанных с участием в СВО (п. 6.1 ст. 210 НК РФ)
- районных коэффициентов и северных надбавок (п. 6.2 ст. 210 НК РФ)
Для них ставка НДФЛ составит (п. 1.2 ст. 224 НК РФ):
- 13% — для части суммы налоговых баз, не превышающей 5 млн руб. в год
- 15% — для части суммы налоговых баз, превышающей 5 млн руб. в год
Для таких доходов будут применяться КБК:
| КБК | Расшифровка |
| 182 1 01 02200 01 0000 110 | НДФЛ до 650 тыс. руб. с доходов участников СВО с налоговой базы до 5 млн руб., за периоды после 1 января 2025 |
| 182 1 01 02210 01 0000 110 | НДФЛ до 650 тыс. руб. с доходов в виде РК и северных надбавок с налоговой базы до 5 млн руб. |
| 182 1 01 02220 01 0000 110 | НДФЛ свыше 650 тыс. руб. с доходов участников СВО с налоговой базы более 5 млн руб., за периоды после 1 января 2025 |
| 182 1 01 02230 01 0000 110 | НДФЛ свыше 650 тыс. руб. с доходов в виде РК и северных надбавок с налоговой базы более 5 млн руб. |
КБК для доходов в виде дивидендов с 2025 года для резидентов:
|
Доход |
КБК |
|
До 2,4 млн руб. |
182 1 01 02130 01 1000 110 |
|
Свыше 2,4 млн руб. |
182 1 01 02140 01 1000 110 |
КБК дивидендов для нерезидентов — 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК для доходов в виде подарков:
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 02010 01 0000 110 |
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 Такой же код будет для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 |
|
182 1 01 02180 01 0000 110 |
НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн руб. за периоды после 1 января 2025 |
Подробно о новой шкале ставок и других изменениях по НДФЛ с 2025 года рассказываем здесь.
Сроки автоматизации в программах 1С новых КБК по НДФЛ пока неизвестны. Когда информация появится – мы дополним статью.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Добрый день
Вижу, что дивидендам нерезидентов предусмотрено 2 КБК , соответственно пределу налогообложения. Но на вебинаре говорили, что для дивидендов нерезидентов ставка налога единая и составляет 15%.
Я что-то не так понял на вебинаре, или налог по единой ставке все же нужно делить на 2 КБК ?
Кроме того, не увидел в таблице КБК для прочих доходов нерезидентов (ставка 30%).
Вы правы, для нерезидентов по дивидендам пока что один КБК. Поправили статью, спасибо за обратную связь.
В новости речь идет о Приказе Минфина России от 13.11.2024 N 165н, и в нем нет изменений по КБК для прочих доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 30%. Однако стоит отметить, что приказ пока не зарегистрирован в Министерстве юстиции. Остается небольшая вероятность, что при официальном опубликовании в документе будут изменения.
Благодарю за ответ, жду обновления статьи.
Мне кажется или ошибка в КБК 182 1 01 02010 01 0000 110 — первая строка в первой таблице? НДФЛ с доходов до 2,4 млн. руб — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Добрый день. 14-17 разряды определяют подвид дохода (пени, штрафы, основной налог). В общем случае в 14 разряде в нормативных актах пишут 0. Мы поправим, чтобы было единообразно в статье. Спасибо.