Временные разницы (ВР) в 1С

Последнее изменение: 05.06.2023

Временные разницы

Временные разницы – это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу – в другом или других периодах, а также результаты операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но формирующих налоговую базу в последующих:

  • формируются:
    • ОНА – отложенный налоговый актив;
    • ОНО – отложенное налоговое обязательство.

Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02).

Временная разница — разница в БУ и НУ, возникающая в оценке активов или обязательств (на счетах баланса).

  • определяются на дату отчетного периода;
  • формируются по активам (обязательствам).

Примеры формирования ВР

  • Применение разных правил в БУ и НУ:
    • оценки первоначальной стоимости и амортизации ОС;
    • признания доходов и расходов при продаже ОС;
    • создания резервов;
    • признания процентов по кредитам и займам;
  • Применение разных способов формирования себестоимости в БУ и НУ.
  • Переоценка активов по рыночной стоимости в БУ.
  • Признание в БУ:
    • обесценения финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость
      оценочных обязательств;
  • Перенесение убытка на будущие отчетные периоды в НУ.
  • Прочие аналогичные различия.

Балансовый принцип формирования ВР

Различают:

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Переквалификация разниц

Разницы поименованы:

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий