Учет подакцизных товаров в 1С

Из статьи вы узнаете, как на примере учета сахаросодержащих напитков организовать учет акцизов в программе 1С.

Теоретическая часть учета рассмотрена в статье Акцизы на сахаросодержащие напитки с 01.07.2023 — образец заполнения счета-фактуры в 1С

Учет в 1С ПРОФ

На данный момент учета акцизов в 1С Бухгалтерия 8.3 ПРОФ не автоматизирован.

Можно обратиться к программисту 1С за доработкой функционала в 1С Бухгалтерия по этому направлению или перейти на версию КОРП.

Начисление акциза в 1С по сахаросодержащим напиткам осуществляется документом Операция, введенная вручную (в разделе Операции):

• При реализации подакцизного товара, если акциз предъявляется покупателю:
  • Дт 90.04 Кт 68.03 — та же Номенклатурная группа, где отражена выручка от реализации этой продукции.
• При реализации подакцизного товара, если акциз принимается к вычету:
  • Дт 19.06 Кт 68.03.
• При безвозмездной передаче подакцизного товара:
  • Дт 91.02 Кт 68.03.
• При импорте подакцизного товара:
  • Д 19.06 К 68.03.
• При внутренней передаче подакцизного товара:
  • Дт 79, 20, 23, 26… Кт 68.03.

В декларации по акцизам и декларации по косвенным налогам для сахаросодержащих продуктов код вида подакцизного товара «298» выбирается вручную (с релиза 3.0.138).

Учет в 1С КОРП

В 1С Бухгалтерия 8.3 КОРП автоматизировано начисление акцизов по товарам с твердой ставкой (или приравненной к ней) при (с релиза 3.0.156):

• реализации собственной подакцизной продукции,
• импорте подакцизных товаров из дальнего зарубежья,
• импорте подакцизных не маркируемых товаров из стран ЕАЭС.

Для всех других операций (например, приобретение у российского поставщика, принятие к вычету) применяется документ Операция, введенная вручную.

Для учета акцизов выполните настройку в разделе Главное — Функциональность:

• Внешняя торговля — установите флажок Приобретение подакцизных товаров (при импорте);
• Производство — установите флажок Производства подакцизных товаров (при производстве собственной продукции);

Если в разделе Главное — Налоги и отчеты до релиза 3.0.156 были настроены задачи по сдаче отчетности и уплате акцизов, то данные настройки после обновления установлены автоматически. PDF

Акцизы по продукции собственного производства

Шаг 1. Перейдите по ссылке Настроить учет подакцизных товаров по организации.

В открывшейся форме Настройки налогов и отчетов установите флажки напротив производимой продукции (если они не установлены).

При этом напротив каждой позиции устанавливается автоматически Способ получения товаров — Производство. Для импортируемых видов товаров исправьте значение на Импорт. Для всей группы товаров применяется только один способ.

В результате этой настройки акцизы будут начисляться:

• по продукции — в момент реализации,
• при импорте — в момент ввоза товаров.

Шаг 2. Для каждой позиции подакцизного товара в справочнике Номенклатура (раздел Справочники) выполните настройки.

Укажите:

• Вид номенклатуры — позицию, соответствующую данному виду товаров. В справочнике Виды номенклатуры автоматически появляются виды номенклатуры, соответствующие группам товаров, напротив которых установлен флажок в разделе Налоги и отчеты:
  • для них установлен флажок Подакцизный товар и указан Вид подакцизного товара;

Раздел Акцизы:

• Подакцизный товар — выберите конкретное наименование из справочника Коды подакцизных товаров (если данному виду номенклатуры соответствует только один код, то он указывается в поле автоматически);
• в 1 шт. — поле требуется заполнить, если единица учета товара в организации отличаются от единицы измерения ставки акциза (например, в 1 шт. товара Газированная вода — 1 литр).

Шаг 3. В документе Реализации товаров (акт, накладная, УПД) по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Счет учета заполните нужную Регистрацию в налоговом органе при наличии обособленного подразделения (ОП).

В печатной форме счета-фактуры или УПД заполняется сумма акциза.

Проводки

Формируется проводка по начислению акциза.

Шаг 3. Датой срока уплаты акциза перенесите начисленный акциз на ЕНС документом Корректировка ЕНС с видом операции Начисление налога (раздел Операции).

Укажите:

• Налог — создайте элемент справочника Налоги и взносы по нужному КБК акциза;
• Счет налога — 68.03 «Акцизы»;
• Регистрацию в налоговом органе — та же регистрация, что при начислении акциза.

Начисление акциза при импорте из дальнего зарубежья

В документе Таможенная декларация (импорт) по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Счет акциза укажите 19.06 «Акцизы по оплаченным материальным ценностям».

Проводки

Формируется проводка по начислению акциза и включению его в стоимость товара.

Начисление акциза при импорте из ЕАЭС

В документе Заявление о ввозе товаров по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Счет учета заполните нужную Регистрацию в налоговом органе при наличии ОП.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 19.06 Кт 68.03 — начисление акциза;
• Дт 68.03 Кт 68.90 — перенос обязанность на ЕНС;
• Дт 41.01 Кт 19.06 — включение акциза в стоимость товара.

Мы рассмотрели, как начислять акцизы в 1С Бухгалтерия ПРОФ и КОРП.

См. также:

• Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года
• Ввод остатков по счету 19.06 Акцизы по оплаченным материальным ценностям в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email