Восстановление в должности по решению суда в ЗУП 3.1

Регистрация восстановления в должности в ЗУП 3.1 

В ЗУП 3.1 документ Восстановление в должности (Кадры – Приемы, переводы, увольнение – Восстановление в должности):

• Вводится на основании документа Увольнение.
• «Отменяет» ранее проведенное увольнение.

Документ Восстановление в должности не сторнирует компенсацию отпуска, начисленную при увольнении. Такое поведение программы совпадает с мнением Роструда — Сотрудник, восстановленный на работе, не обязан возвращать компенсацию за отпуск. В этом случае по сотруднику не возникает долга по компенсации, но его остаток дней отпуска на дату увольнения обнуляется.

Если не согласны с разъяснениями Роструда и хотите сторнировать компенсацию отпуск и вернуть остаток отпуска, который был до увольнения — потребуется ввести документ-исправление Увольнение и в нем на вкладке Компенсации отпуска указать, что компенсация начисляться не будет.

В документе можно указать Основание восстановления в должности и распечатать Приказ (разработан методистами 1С, т.к. унифицированной формы нет).

Если в решении суда указана Компенсация морального вреда, то эту сумму внесем в одноименный реквизит (но начисление суммы производится документом Разовое начисление).

На основании документа Восстановление в должности можно ввести:

• Вынужденный прогул, оплачиваемый по среднему заработку – документ Отсутствие с сохранением оплаты (Кадры – Все отсутствия сотрудников — Отсутствие с сохранением оплаты).
• Начисление компенсации морального вреда – документ Разовое начисление (Зарплата – Разовые начисления).

В документе Отсутствие с сохранением оплаты выбираем Вид отсутствия – Время вынужденного прогула.

Период оплаты определяется автоматически со следующего дня после увольнения по день, предшествующей восстановлению в должности.

Оплата вынужденного простоя производится исходя из среднего заработка сотрудника, умноженного на количество рабочих дней в периоде отсутствия.

Начисленные суммы можно увидеть на вкладке Начислено (подробно).

Если в решении суда указана конкретная сумма Оплаты вынужденного простоя или требуется уменьшить выплачиваемую сумму на сумму выходного пособия сотрудника, то на вкладке Начислено (подробно) можно внести ручные корректировки.

Начисление Компенсации морального вреда производится в документе Разовое начисление.

Если выплата доходов будет производится в межрасчетный период, то в документах следует выбрать Способ выплаты – В межрасчетный период и указать Дату выплаты.

Настройки компенсации морального вреда в ЗУП 3.1

Компенсация морального вреда на основании решения суда:

• Не облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-04-05/41721)
• Не облагается страховыми взносами (Письмо ФНС от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@)

Проверим настройки начисления Компенсация морального вреда (Настройка – Начисления):

• НДФЛ – не облагается.
• Вид дохода — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.

НДФЛ с оплаты вынужденного прогула по решению суда 

В Письме Минфина от 23.01.2024 N 03-04-06/4910 даются следующие разъяснения по НДФЛ и взносам в случае оплаты вынужденного прогула по решению суда:

• Оснований для освобождения от обложения НДФЛ суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, статья 217 НК не содержит. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
• Судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему РФ.
• Если такого разделения в решении суда не приводится, то налоговый агент не имеет возможности удержать у физлица НДФЛ при выплате и обязан уведомить об этом ИФНС в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если в решении суда выделен НДФЛ, то в ЗУП 3.1 с регистрации такой ситуации сложностей нет. Так, если выплата Оплаты вынужденного простоя производится в межрасчетный период, то НДФЛ исчисляется сразу же в документе Отсутствие с сохранением оплаты.

Соответственно при выплате начисленная сумма Оплаты вынужденного простоя уменьшается на сумму НДФЛ по данному документу, а НДФЛ удерживается.

Если НДФЛ в решении суда не выделен, то его необходимо исчислить в документе Отсутствие с сохранением оплаты.

Однако он не должен удерживаться в Ведомости на выплату. Чтобы не править каждый раз Ведомость вручную, можно вести документ Операция учет НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операция учета НДФЛ). На вкладке Передано в налоговый орган укажем сумму НДФЛ, которую не следует удерживать у сотрудника. В этом случае документ закроет в регистрах неудержанный НДФЛ, и программа не будет его пытаться удержать.

В документе Операция учета НДФЛ заполняем вручную. Основные нюансы заполнения:

• Дата операции – дата восстановлении в должности.
• Сумма – сумма НДФЛ с начисления Оплата вынужденного простоя.

Если после этого заполнить Ведомость со способом выплаты Зарплата к выплате – суммы НДФЛ к перечислению в ведомости не будет. Вся начисленная сумма будет выплачена без удержания налога.

При межрасчетной выплате рекомендуем создать новый Способ выплаты (Настройка – Способы выплаты зарплаты). Для этого:

1. Скопируем предопределенный элемент Зарплата к выплате.
2. Зададим название для нового способа. Например, Межрасчетные выплаты (по расчет).
3. Укажем порядок выплаты – В межрасчетный период.
4. Установим вид договора — Все.
5. Выберем способ получения – Окончательный расчет.
6. Документ-основание не указываем.

Подробнее про различия в Способах выплаты – в статье Виды выплат в ЗУП 3.1: аванс, зарплата и межрасчетные начисления.

При создании Ведомости на выплату со Способом выплаты – Межрасчетные выплаты (под расчет) в документ попадет Оплата вынужденного простоя с включенной в нее суммой НДФЛ. При этом НДФЛ к удержанию будет нулевым.

В отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) можно увидеть, что НДФЛ был исчислен.

Удержан налог не был – задолженность списана документом Операция учета НДФЛ на вкладке Передано в налоговый орган.

При заполнении годового отчета 6-НДФЛ ситуация будет отражена:

• В Разделе 2 – Строка 170 сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
• В Приложении 1 вручную заполняем Раздел 4 Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога.

Взносы с оплаты вынужденного прогула по решению суда и перссведения

В учете страховых взносов с оплаты вынужденного прогула имеется неопределенность, к какому периоду относить исчисленные взносы.

Две позиции по расчету страховых взносов

В Письме Минфина от 19.06.2018 N 03-04-05/41794 даются следующие пояснения:

• Что касается страховых взносов, то на суммы выплат заработной платы, которую по решению суда организация выплатила в пользу незаконно уволенного работника, они начисляются в общеустановленном порядке.

В своем письме Минфин не уточнил, в каком периоде следует отражать доначисленные взносы. Есть две позиции:

Первая позиция. Доначисляем взносы текущим периодом. Согласно ст. 81 НК РФ уточненные расчеты необходимо предоставить, если в ранее поданной отчетности найдены ошибки, и эти ошибки привели к занижению налоговой базы. Начисление оплаты вынужденного прогула сделано после вступления в силу решения суда в текущем месяце – здесь нет ошибки. Поэтому доначисленную сумму взносов можно отражать в Расчете по страховым взносам в месяце начисления дохода.

Вторая позиция. Доначисляем взносы за каждый месяц вынужденного прогула и подаем корректирующие отчеты. Позиция основана на Письме ФНС от 14.01.2019 N БС-4-11/228. ФНС разъяснила, что неуплата взносов с сумм среднего заработка за время вынужденного прогула в периоды такого прогула не позволяет включить эти периоды в страховой стаж. Чтобы учесть их при определении права работника на страховую пенсию, следует исправить базу для начисления взносов за предыдущие периоды путем подачи уточненных РСВ.

Рассмотрим каждую позицию отдельно.

Позиция 1. Доначисляем взносы текущим периодом

Эта позиция реализована в ЗУП 3.1 по умолчанию. В документе Отсутствие с сохранением оплаты на вкладке Начислено (подробно) сумма оплаты будет указана в разрезе месяцев отсутствия сотрудника.

При этом в учете взаиморасчетов и учете страховых взносов вся сумма дохода будет отнесена к текущем периоду.

На сумму доначислений рассчитаем страховые взносы. Это можно сделать двумя способами:

• В документе Начисление зарплаты и взносов.
• В отдельном документе Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчет страховых взносов).

Начисленная оплата вынужденного прогула попадет в Расчет по страховым взносам (Отчетность, справки — 1С-Отчетность – Отчеты) в отчетном периоде регистрации документа начисления. Взносы отразятся в текущем месяце – в марте.

Позиция 2. Доначисляем взносы за каждый месяц вынужденного прогула

Отразить доход и взносы отдельными частями за каждый месяц отсутствия сотрудника можно с помощью документа Перерасчет страховых взносов.

Документ Перерасчет страховых взносов  пересчитает базу и взносы не только по социальному, медицинскому и пенсионному страхованию, но и по страхованию на травматизм. Упоминаний об обязанности подавать корректирующий Раздел 2 формы ЕФС-1 по взносам на травматизм в нормативных актах пока не встречается.

Если не планируете подавать корректировку по взносам на страхование от несчастных случаев – отчет за квартал, в котором зарегистрирован перерасчет, и за все последующие кварталы года придется корректировать вручную. В них потребуется увеличить сумму базы и взносов на травматизм, которые в документе Перерасчет страховых взносов программа задним числом отнесет к прошлым периодам. Иначе совокупная сумма взносов на травматизм будет занижена.

Заполним документ Перерасчет страховых взносов.

В поле Месяц регистрации в документе укажем текущий месяц учета.

Перенесем доход прошлых месяцев из текущего месяца в периоды, к которым он относится. Для этого:

• Отсторнируем начисление в текущем месяце – на вкладке Сведения о доходах укажем сумму оплаты вынужденного прогула со знаком «-».
• Для каждого месяца отсутствия в табличной части вкладки Сведения о доходах заполним доначисленные суммы дохода, относящиеся к этому месяцу, со знаком «+».

На вкладке Исчисленные взносы пересчитаем страховые взносы по кнопке Рассчитать – программа доначислит взносы за каждый месяц.

Если часть месяцев времени вынужденного прогула приходится на прошлые годы — для каждого года потребуется отдельный документ перерасчета. Шапка документа за прошлый год будет заполнена так:

• Расчетный период – год вынужденного прогула. Например, 2023 год.
• Месяц регистрации – текущий месяц.

В каждом документе Перерасчета по аналогии с Перерерасчетом за текущий год заполним вкладку Сведения о доходах соответствующими суммами начислений за месяцы прошлого года.

И точно также пересчитаем страховые взносы по кнопке Рассчитать.

После перерасчета взносов представим корректирующие Расчеты по страховым взносам.  Потребуется сформировать по одному уточненному отчету за каждый квартал вынужденного прогула, за который успели ранее отчитаться.

Чтобы в корректирующий отчет за прошлые годы попали доначисленные страховые взносы – дата на титульном листе отчета должна быть не ранее последнего числа месяца регистрации перерасчета.

Иначе уточненный РСВ будет заполнен с ошибками в сумме взносов.

Корректирующую форму Персонифицированных сведений о физических лицах (Отчетность, справки – 1С-Отчетность) подавать не требуется. Согласно п. 1.2 Порядка заполнения Сведений (утв. Приложением N 4 Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) уточненые перссведения возможно представить только до момента сдачи РСВ за этот период.

Подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 после восстановления в должности

Сведения о трудовой деятельности. При восстановлении сотрудника в должности необходимо отменить ранее поданное мероприятие на увольнение в отчете ЕФС-1 Подраздел 1.1 (Кадры –Электронные трудовые книжки – Сведения о регистрации трудовой деятельности работников, СЗВ-ТД). Для этих целей после проведения документа Восстановление в должности сформируем для сотрудника документ ЕФС-1: Сведения о трудовой деятельности работников, СЗВ-ТД. Строка об отмене увольнения подтянется автоматически.

Сведения о стаже. При восстановлении сотрудника в должности – восстанавливаются трудовые отношения. Стаж сотрудника прерываться не должен. Необходимость представления корректирующего Подраздела 1.2 формы ЕФС-1 на восстановленного сотрудника зависит от того, как по нему был заполнен первичный отчет.

В п. 6 Приказа СФР от 17.11.2023 N 2281 и в ст. 11 Закона N 27-ФЗ прописано, что ежегодный Подраздел 1.2 нужно предоставлять не на всех сотрудников. В отчет включается только работники, у которых в отчетном году были льготные или исключаемые из стажа периоды. Особого кода в Приказе СФР от 17.11.2023 N 2281для вынужденного прогула не предусмотрено, поэтому выделять такой период в корректирующем отчете не требуется. Если в первичный отчет ЕФС-1 Подраздел 1.2 из-за отсутствия особенностей стажа сотрудник включен не был — подавать уточненные данные, на наш взгляд, не нужно.

Полагаем, сдавать корректировку сведений о стаже имеет смысл, только если сотрудник был включен в первичный отчет. Это нужно, чтобы исправить окончание периода работы.

В ЗУП 3.1 есть возможность автоматически заполнить ЕФС-1 Подраздел 1.2 двумя разными способами — всеми сотрудниками организации или только сотрудниками с особенностями стажа. Подробнее – в статье Возможность заполнения Подраздела 1.2 формы ЕФС-1 за 2023 год всеми сотрудниками (ЗУП 3.1.27.152 / 3.1.28.65).

Чтобы уточнить ЕФС-1 Подраздел 1.2, создадим новый документ с типом Корректирующая. По кнопке Подбор выберем сотрудника.

В корректирующим отчете ЕФС-1 Подраздел 1.2 период работы сотрудника в отчетном году будет продлен на время вынужденного прогула.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email