Уволенный сотрудник с неудержанным НДФЛ вновь принят на работу — что делать с долгом по налогу?

Во 2 квартале уволенный сотрудник получил натуральный доход. Так как денежных выплат у сотрудника не было, то НДФЛ не удержали. Неудержанный налог отразили в стр. 170 Раздела 2 6-НДФЛ за 1 полугодие.

В 3 квартале сотрудник вновь принят на работу. Как поступить с неудержанным НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Удержать НДФЛ с натурального дохода нужно при ближайшей выплате сотруднику. При этом неважно, что долг по НДФЛ образовался до повторного приема на работу.

Если ближайшая выплата сотруднику – зарплата, то в ЗУП 3.1 при заполнении Ведомости НДФЛ с натурального дохода подтянется автоматически:

• в колонке К выплате сумма будет уменьшена на НДФЛ с натурального дохода
• в колонку НДФЛ к перечислению попадет сумма неудержанного налога

Если же первая выплата после повторного приема на работу – не зарплата (аванс или другая межрасчетная выплата), ЗУП 3.1 не сможет автоматически подтянуть в Ведомость долг по НДФЛ. Потребуется ручная корректировка документа, подробно об этом – в статье Удержание НДФЛ с полученного натурального дохода в ближайшую дату выплаты других доходов сотрудника.

После того, как долг по НДФЛ будет удержан с работника, в 6-НДФЛ за 9 месяцев сумма неудержанного налога не будет попадать в стр. 170 Раздела 2.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email