Почему может неверно рассчитываться НДФЛ при превышении дохода 5 млн. руб.?

Сотруднику в октябре начислена премия с выплатой вместе с зарплатой в следующем месяце 05.11.2021 г. Сумма дохода с начала года превысила 5 млн. руб., рассчитался НДФЛ с превышения.

Но при расчете зарплаты за октябрь, программа не «видит» будущий доход и рассчитывает НДФЛ без учета превышения на 31.10.2021 г.

Эта проблема расчета НДФЛ на текущий момент не признана разработчиками в качестве программной ошибки. Ведь фактически превышение дохода наступило не на 31.10.2021 г., а на дату выплаты премии – 05.11.2021 г. и должен выполняться перерасчет налога за ноябрь.

Для проверки ошибок в расчетах можно использовать документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ). При автоматическом заполнении документа за ноябрь 2021 г. налог пересчитается по ставке 15% — это будет сигналом об ошибке. После выявления ошибки скорректировать расчет НДФЛ можно вручную в документе Начисление зарплаты и взносов.

Разберем сказанное на примере.

Сотруднику Астрову А.В. в октябре начислена премия с датой получения дохода 05.11.2021 г. Сумма премии 4 900 000 руб. Доход сотрудника с начала года превысил 5 млн. руб. При расчете НДФЛ часть налога была рассчитана с учетом превышения доходов предела 5 млн. руб. Сумма исчисленного НДФЛ с премии:

• по ставке 13% — 602 940 руб.
• по ставке 15% — 39 300 руб.

Однако при расчете зарплаты за октябрь НДФЛ был рассчитан по ставке 13%:

• 40 000 руб. * 13% = 5200 руб.

При этом перерасчет НДФЛ с октябрьской премии, выплачиваемой 05.11.2021 г., НЕ был произведен.

Для выявления ошибки в расчете налога создадим документ Перерасчет НДФЛ. Месяц укажем Ноябрь 2021 и заполним документ по кнопке Заполнить. По сотруднику Астрову А.В. на дату дохода 05.11.2021 г. был сторнирован НДФЛ по ставке 13% (5 200 руб.) и начислен налог по ставке 15% (6 000 руб.).

После обнаружения ошибки документ Перерасчет НДФЛ можно пометить на удаление и скорректировать расчет налога вручную в документе Начисление зарплаты и взносов.

Подробнее о проблеме расчета НДФЛ в месяце превышения дохода можно посмотреть в отрывке из записи семинара  [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email