Настройка учета НДФЛ для ежемесячной премии, начисляемой в следующем месяце

Последнее изменение: 23.03.2022

Ежемесячная премия в организации начисляется в следующем месяце за расчетным. Разберем отражение такой премии в учете НДФЛ.

Ежемесячные премии учитываются для целей НДФЛ как доходы по оплате труда. Дата получения дохода для таких премий – последнее число месяца, за который они начислены. Например, если в марте начисляем премию за февраль 2022 года, дата получения дохода для такой премии в учете НДФЛ – 28.02.2022 г.

Учитывать ежемесячные премии именно как оплату труда Минфин рекомендует в Письмах от 06.05.2021 N 03-04-06/34840, от 06.09.2021 N 03-04-06/71977.

Премия, начисленная в марте за февраль, относится в учете НДФЛ к февралю – такой порядок определения месяца получения дохода для оплаты труда приведен в Письме ФНС от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@.

Общий алгоритм настройки

Настройки учета НДФЛ для ежемесячной премии, начисляемой в следующем месяце:

  • Код дохода – 2002.
  • Категория дохода – Оплата труда (основная налоговая база).
  • Месяц, за который начислен доход – значение этой настройки будет отличаться в зависимости от способа расчета премии:
    • Если в формуле расчета премии содержится показатель Расчетная база, месяц, за который начислен доход – это месяц, по итогам которого выполняется расчет. В этом случае месяц получения дохода для премии будет определяться по настройкам расчетной базы.
    • Если показатель Расчетная база отсутствует в формуле расчета премии, при установленной настройке по итогам которого выполняется расчет программа не сможет определить месяц получения дохода автоматически. Поэтому в настройках такой премии нужно указать, что месяц, за который начислен доход – это месяц, предшествующий месяцу расчета.

Установим для ежемесячной премии код дохода 2002 и категорию дохода Оплата труда (основная налоговая база).

Чтобы для доходов с кодом 2002 можно было выбрать категорию Оплата труда (основная налоговая база), в настройках кода дохода 2002 нужно установить флажок Соответствует оплате труда.

Разберем варианты настройки месяца получения дохода для ежемесячной премии в зависимости от способа ее расчета.

Вариант 1. Настройка месяца получения дохода для премии, рассчитываемой от расчетной базы

Если в формуле премии присутствует показатель Расчетная база, на вкладке Налоги, взносы, бухучет доступны только 2 варианта определения месяца получения дохода: по месяцу начисления и по периоду действия. Настройка предшествующий месяцу расчета в этом случае недоступна. Чтобы премия отражалась в учете НДФЛ прошлым месяцем выберем вариант определения месяца в учете НДФЛ – По итогам которого осуществляется расчет.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Проверим, что на вкладке Расчет базы период расчета базы выбран Предыдущий месяц – именно эта настройка будет определять месяц получения дохода для целей НДФЛ.

Дата получения дохода в учете НДФЛ для такой премии, начисленной в марте за февраль, будет определена как 28.02.2022 г.

Вариант 2. Настройка месяца получения дохода для премии, рассчитываемой НЕ от расчетной базы

Если в формуле премии нет показателя Расчетная база, на вкладке Налоги, взносы, бухучет доступен вариант определения месяца получения дохода Предшествующий месяцу расчета. Выберем его.

При начислении в марте, доход по такой премии будет отнесен в учете НДФЛ к февральской дате получения дохода – 28.02.2022 г.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий