Вычет на обучение по расходам за 2024 год: памятка от ФНС

Источник: УФНС по Тульской области

Информация для: работодателей

УФНС по Тульской области рассказало, как получить вычет на обучение по расходам 2024 года.

Кто может получить вычет

Вычет по расходам на обучение вправе получить физлицо, оплатившее:

• свое обучение любой формы (очная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме;
• обучение подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме;
• обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Брат или сестра могут быть полнородными (имеющими с лицом, оплатившим обучения, общих отца и мать) или неполнородными (имеющими с ним одного общего родителя);
• обучение супруга (супруги) по очной форме обучения.

Размер вычета

Начиная с расходов 2024 года максимальный совокупный размер понесенных расходов:

• за свое обучение, братьев и сестер, супругов — 150 тыс. руб.;
• за обучение детей и подопечных — 110 тыс. рублей (общая сумма для двух родителей, опекунов или попечителей).

Сумма к возврату — 19 500 руб. и 14 300 руб. соответственно.

Способы получения вычета

Социальный вычет на обучение можно получить одним их трех способов:

• У работодателя в течение 2024 года. Работник заполняет заявление о подтверждении права на вычет по форме, утв. Приказом ФНС от 18.12.2023 N ЕД-7-11/963@. Заявление подается на бумаге или в электронном виде через ЛК ФНС. После проверки заявления налоговики пришлют работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Далее работник подает работодателю письменное заявление о предоставлении вычета.
• В ИФНС по окончании 2024 года. Работник подает в налоговую декларацию 3-НДФЛ и справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательным учреждением, по форме, утв. Приказом ФНС от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.
• В упрощенном порядке. Инспекторы сформируют в ЛК ФНС предзаполненное заявление на вычет по данным, поступившим от образовательного учреждения. Заявление формируется не позже 20 марта (по сведениям, поданным до 25 февраля) и не позже 20 дней, если сведения поданы после 25 февраля. Предоставлять 3-НДФЛ и подтверждающие бумаги не надо.

Если работник решил получить вычет на обучение у работодателя до окончания года и в организацию поступило уведомление о праве на такой вычет, в ЗУП 3.1 отразить право на вычет можно документом Уведомление налогового органа о праве на вычеты (Налоги и взносы – Заявления на вычеты) – Виды вычетов по НДФЛ.

Предоставление вычета по расходам до 2024 года

Чтобы подтвердить расходы, сделанные до 01.01.2024, придется по-прежнему предоставлять в ИФНС комплект документов:

• декларацию 3-НДФЛ;
• чеки или квитанции об оплате обучения;
• договор с учебным заведением;
• копию лицензии учебного заведения (если этих сведений нет в договоре);
• справку об обучении на очном отделении и свидетельство о рождении, если вычет оформляется на родственника.

Подробности можно узнать на специальной странице ФНС, посвященной образовательному вычету.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email