Изменение налогообложения по НДФЛ дней ухода за детьми-инвалидами и корректировки в ЗУП 3

В мае 2018 г. организация начислила Оплату дней ухода за детьми-инвалидами по Коду дохода – 2000 в сумме 4 487,56 руб. с помощью документа Оплата дней ухода за детьми-инвалидами (Зарплата – Все начисления — Оплата дней ухода за детьми-инвалидами):

В июле 2018 г. было принято решение данное начисление не облагать НДФЛ на основании Писем Минфина:

• от 01.06.2018 N 03-04-06/37535
• от 31.03.2017 N 03-04-05/18802
• от 30.03.2017 N 03-15-05/18599

В 2019 г. оплата за дни ухода за детьми-инвалидами указана как необлагаемая в п. 1 ст. 217 НК РФ.

Поэтому, начиная с ЗУП 3.1.10.78, при создании новой базы, вид расчета Оплата дней ухода за детьми-инвалидами создается как НЕ ОБЛАГАЕМЫЙ НДФЛ.

Рассмотрим что необходимо сделать, чтобы пересчитать НДФЛ по Оплате дней ухода за детьми-инвалидами по уже начисленным сумма прошлых периодов, чтобы в итоге начисление стало НЕОБЛАГАЕМОЕ НДФЛ.

Решение задачи

Для решения поставленной задачи следует выполнить несколько шагов.

1.  Изменить налогообложение для вида расчета «Оплата дней ухода за детьми-инвалидами» на НЕОБЛАГАЕМОЕ НДФЛ

В параметрах Оплаты дней ухода за детьми-инвалидами на вкладке Налоги, взносы, бухучет установим, что данный вид расчета не облагается НДФЛ:

Если после этого рассчитать зарплату за текущий месяц (за Июль 2018 г.), то в документе Начисление зарплаты и взносов автоматически НДФЛ не пересчитывается (за Май 2018 г.). Это происходит из-за того, что в регистр накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ данные по налогообложению записываются в момент проведения документа-начисления на основании настроек самого начисления. В нашем примере все также майская Оплата дней ухода за детьми-инвалидами осталась облагаемой НДФЛ:

См. также: Как в ЗУП 3 посмотреть движения документов по регистрам?

Поэтому для того, чтобы пересчет появился необходимо или перепровести документы Оплата дней ухода за детьми-инвалидами или же внести ручные корректировки по доходам для целей учета НДФЛ с помощью специального документа. Чтобы не изменять данные прошлых периодов мы воспользуемся вторым вариантом и перейдем к следующему шагу.

2.  Документом «Операция учета НДФЛ» «сминусовать» зарегистрированный доход по «Оплате дней ухода за детьми-инвалидами» по закрытым периодам

С помощью документа Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ – Операция учета НДФЛ) «сминусуем» зарегистрированный в прошлых закрытых периодах облагаемый доход по Оплате дней ухода за детьми-инвалидами. В нашем примере сделаем это за Май 2018 г., заполнив в документе вкладку Доходы следующим образом:

3.  Рассчитать НДФЛ в Начислении зарплаты и взносов

Рассчитаем зарплату за текущий месяц (в нашем примере за Июль 2018 г.). В документе Начисление зарплаты и взносов появится перерасчет НДФЛ с минусом за Май 2018 г. на сумму 583 руб.:

• — 4 487,56 (необлагаемая Оплата дней ухода за детьми-инвалидами) * 13% (ставка НДФЛ) = -583 руб.

То, что в программе при пересчете НДФЛ не заполнилась информация по подразделению, в дальнейшем не приведет ни к каким отрицательным последствиям.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email