Как начислять акцизы в 1С?

Как организовать учет акцизов в программе 1С, на примере учета сахаросодержащих напитков?

Как начислить акцизы в 1С и как включить акцизы в стоимость при импорте подакцизных товаров?

Учет акцизов в 1С Бухгалтерия 8.3 автоматизирован по товарам с твердой ставкой (или приравненной к ней) при:

• реализации собственной подакцизной продукции
• импорте подакцизных товаров из дальнего зарубежья
• импорте подакцизных не маркируемых товаров из стран ЕАЭС

Теоретическая часть учета рассмотрена в публикации Акцизы на сахаросодержащие напитки

Для всех других операций (например, приобретение у российского поставщика, принятие к вычету) применяется документ Операция, введенная вручную, например:

• при реализации подакцизного товара, если акциз принимается к вычету
  • Дт 19.06 Кт 68.03
• при безвозмездной передаче подакцизного товара
  • Дт 91.02 Кт 68.03
• при внутренней передаче подакцизного товара
  • Дт 79, 20, 23, 26… Кт 68.03

Разберем порядок действий в программе.

Настройки программы

Шаг 1. Для учета акцизов выполните настройку в разделе Главное — Функциональность:

• Внешняя торговля — установите флажок Приобретение подакцизных товаров (при импорте)
• Производство — установите флажок Производства подакцизных товаров (при производстве собственной продукции)

Шаг 2. Перейдите по ссылке Настроить учет подакцизных товаров по организации.

В открывшейся форме Настройки налогов и отчетов установите флажки напротив производимой продукции (если они не установлены). 

При этом напротив каждой позиции устанавливается автоматически Способ получения товаров в зависимости от настроек функциональности. Для импортируемых видов товаров укажите значение Импорт, для производимых — Производство. Для всей группы товаров применяется только один способ.

В результате этой настройки акцизы будут начисляться:

• по продукции — в момент реализации
• при импорте — в момент ввоза товаров

Шаг 3. Для каждой позиции подакцизного товара в справочнике Номенклатура в разделе Справочники выполните настройки.

Укажите:

• Вид номенклатуры — позицию, соответствующую данному виду товаров. В справочнике Виды номенклатуры автоматически появляются виды номенклатуры, соответствующие группам товаров, напротив которых установлен флажок в разделе Налоги и отчеты
  •  для них установлен флажок Подакцизный товар 

Раздел Акцизы:

• Подакцизный товар — выберите конкретное наименование из справочника Коды подакцизных товаров. Если данному виду номенклатуры соответствует только один код, то он указывается в поле автоматически. При необходимости внесите нужный код вручную.

• в 1 шт. — поле требуется заполнить, если единица учета товара в организации отличается от единицы измерения ставки акциза (например, в 1 шт. товара — 1 литр)

Акцизы по продукции собственного производства

Начисление акцизов автоматизировано в документе Реализация товаров (акт, накладная, УПД). В документе Отчет о розничных продажах такой возможности нет.

Обо всех изменениях сообщим в наших публикациях.

В документе Реализация товаров (акт, накладная, УПД) по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. Ставка соответствует коду вида подакцизного товара, указанного в карточке номенклатуры. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Счет учета заполните нужную Регистрацию в налоговом органе — по месту уплаты акциза.

В печатной форме счета-фактуры или УПД заполняется сумма акциза.

Проводки

Формируется проводка по начислению акциза.

Шаг 4. Датой срока уплаты акциза перенесите на ЕНС начисленный акциз документом Операция ЕНС в разделе Операции.

Укажите:

• Вид операции — Начисление налога
• Налог — создайте элемент справочника Налоги и взносы по нужному КБК акциза
• Срок уплаты — дату срока уплаты акциза, установленного НК РФ
• Сумма — сумму начисленного акциза
• Основание — основание для начисления акциза
• Отражение в учете — в нашем примере счет учета 68.03 «Акцизы»

Начисление акциза при импорте из дальнего зарубежья

Акциз при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается на таможне тем, кто оформляет ввоз товара — декларант (покупатель) или таможенный представитель.

В документе Таможенная декларация (импорт) по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Счет акциза укажите 19.06 «Акцизы по оплаченным материальным ценностям».

Проводки

Формируется проводки по учету акциза, уплаченного на таможне, и включению его в стоимость товара.

Начисление акциза при импорте из ЕАЭС

В документе Заявление о ввозе товаров по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Регистрация в налоговом органе укажите ИФНС по месту уплаты акциза.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 19.10 Кт 68.42 — начисление НДС при ввозе товара из ЕАЭС
• Дт 19.06 Кт 68.43 — начисление акциза при ввозе товара из ЕАЭС
• Дт 41.01 Кт 19.06 — акциз включен в стоимость товара

По подакцизным товарам

• не подлежащим маркировке сумма начисленного акциза переносится на ЕНС в операции Отражение ДОПП в декларации в разделе Операции.
• маркируемым товарам действует особый порядок уплаты акцизов (ст. 186.1 НК РФ), они не включаются в обеспечительный платеж (ОП) по СПОТ

Декларация по акцизам

Раздел 2.1 декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград заполняется автоматически.

В декларации по косвенным налогам Раздел 3 об исчисленных суммах акцизов также заполняется автоматически.

Мы рассмотрели, как начислять акцизы в 1С Бухгалтерия.