Из статьи вы узнаете, как на примере учета сахаросодержащих напитков организовать учет акцизов в программе 1С.
Теоретическая часть учета рассмотрена в статье Акцизы на сахаросодержащие напитки с 01.07.2023 — образец заполнения счета-фактуры в 1С
Содержание
Учет в 1С ПРОФ
На данный момент учета акцизов в 1С Бухгалтерия 8.3 ПРОФ не автоматизирован.
Можно обратиться к программисту 1С за доработкой функционала в 1С Бухгалтерия по этому направлению или перейти на версию КОРП.
Начисление акциза в 1С по сахаросодержащим напиткам осуществляется документом Операция, введенная вручную (в разделе Операции):
- При реализации подакцизного товара, если акциз предъявляется покупателю:
- Дт 90.04 Кт 68.03 — та же Номенклатурная группа, где отражена выручка от реализации этой продукции.
- При реализации подакцизного товара, если акциз принимается к вычету:
- Дт 19.06 Кт 68.03.
- При безвозмездной передаче подакцизного товара:
- Дт 91.02 Кт 68.03.
- При импорте подакцизного товара:
- Д 19.06 К 68.03.
- При внутренней передаче подакцизного товара:
- Дт 79, 20, 23, 26… Кт 68.03.
В декларации по акцизам и декларации по косвенным налогам для сахаросодержащих продуктов код вида подакцизного товара «298» выбирается вручную (с релиза 3.0.138).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Учет в 1С КОРП
В 1С Бухгалтерия 8.3 КОРП автоматизировано начисление акцизов по товарам с твердой ставкой (или приравненной к ней) при (с релиза 3.0.156):
- реализации собственной подакцизной продукции,
- импорте подакцизных товаров из дальнего зарубежья,
- импорте подакцизных не маркируемых товаров из стран ЕАЭС.
Для всех других операций (например, приобретение у российского поставщика, принятие к вычету) применяется документ Операция, введенная вручную.
Для учета акцизов выполните настройку в разделе Главное — Функциональность:
- Внешняя торговля — установите флажок Приобретение подакцизных товаров (при импорте);
- Производство — установите флажок Производства подакцизных товаров (при производстве собственной продукции);
Если в разделе Главное — Налоги и отчеты до релиза 3.0.156 были настроены задачи по сдаче отчетности и уплате акцизов, то данные настройки после обновления установлены автоматически.
Акцизы по продукции собственного производства
Шаг 1. Перейдите по ссылке Настроить учет подакцизных товаров по организации.
В открывшейся форме Настройки налогов и отчетов установите флажки напротив производимой продукции (если они не установлены).
При этом напротив каждой позиции устанавливается автоматически Способ получения товаров — Производство. Для импортируемых видов товаров исправьте значение на Импорт. Для всей группы товаров применяется только один способ.
В результате этой настройки акцизы будут начисляться:
- по продукции — в момент реализации,
- при импорте — в момент ввоза товаров.
Шаг 2. Для каждой позиции подакцизного товара в справочнике Номенклатура (раздел Справочники) выполните настройки.
Укажите:
- Вид номенклатуры — позицию, соответствующую данному виду товаров. В справочнике Виды номенклатуры автоматически появляются виды номенклатуры, соответствующие группам товаров, напротив которых установлен флажок в разделе Налоги и отчеты:
Раздел Акцизы:
- Подакцизный товар — выберите конкретное наименование из справочника Коды подакцизных товаров (если данному виду номенклатуры соответствует только один код, то он указывается в поле автоматически);
- в 1 шт. — поле требуется заполнить, если единица учета товара в организации отличаются от единицы измерения ставки акциза (например, в 1 шт. товара Газированная вода — 1 литр).
Шаг 3. В документе Реализации товаров (акт, накладная, УПД) по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.
В графе Счет учета заполните нужную Регистрацию в налоговом органе при наличии обособленного подразделения (ОП).
В печатной форме счета-фактуры или УПД заполняется сумма акциза.
Проводки
Формируется проводка по начислению акциза.
Шаг 3. Датой срока уплаты акциза перенесите начисленный акциз на ЕНС документом Корректировка ЕНС с видом операции Начисление налога (раздел Операции).
Укажите:
- Налог — создайте элемент справочника Налоги и взносы по нужному КБК акциза;
- Счет налога — 68.03 «Акцизы»;
- Регистрацию в налоговом органе — та же регистрация, что при начислении акциза.
Начисление акциза при импорте из дальнего зарубежья
В документе Таможенная декларация (импорт) по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.
В графе Счет акциза укажите 19.06 «Акцизы по оплаченным материальным ценностям».
Проводки
Формируется проводка по начислению акциза и включению его в стоимость товара.
Начисление акциза при импорте из ЕАЭС
В документе Заявление о ввозе товаров по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.
В графе Счет учета заполните нужную Регистрацию в налоговом органе при наличии ОП.
Проводки
Документ формирует проводки:
- Дт 19.06 Кт 68.03 — начисление акциза;
- Дт 68.03 Кт 68.90 — перенос обязанность на ЕНС;
- Дт 41.01 Кт 19.06 — включение акциза в стоимость товара.
Мы рассмотрели, как начислять акцизы в 1С Бухгалтерия ПРОФ и КОРП.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете