Увольнение сотрудника суд признал незаконным, работодателю присудили выплатить сотруднику средний заработок за время вынужденного прогула. Необходимо ли с этой выплаты удержать НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в Письме от 18.09.2020 N 03-04-05/81945.
Доходы, которые освобождены от НДФЛ, приведены в ст. 217 НК РФ. Однако в этой статье не упоминается об освобождении от НДФЛ среднего заработка за время вынужденного прогула, выплаченного при признании увольнения незаконным. Это значит, что такая сумма, взысканная судом с работодателя в пользу сотрудника, облагается НДФЛ, при этом работодатель является налоговым агентом.
При удержании налога нужно учесть следующее:
- Если в резолютивной части судебного решения указан как доход, который взыскивается в пользу работника, так и удерживаемая сумма НДФЛ, то работодатель удерживает НДФЛ при фактической выплате работнику среднего заработка.
- Если в судебном решении нет такого разделения по суммам, у работодателя не получится удержать налог. В этой ситуации он должен оповестить работника и ИФНС по месту своего учета о невозможности удержания налога, а также о сумме дохода, с которой не удержан НДФЛ. И тогда налог заплатит сам работник на основании налогового уведомления, присланного налоговиками.
В ЗУП 3 средний заработок за время вынужденного прогула начисляется с помощью документа Отсутствие с сохранением оплаты и облагается НДФЛ.
Подробнее см. — Восстановление в должности по решению суда после увольнения
При выплате по умолчанию НДФЛ удерживается.
Если требуется, чтобы удержание налога не происходило, можно в расшифровке суммы к выплате к выплачиваемой сумме за время вынужденного прогула добавить строку с суммой НДФЛ, не заполняя информацию по документу-основанию
После этого по сотруднику следует в расшифровке суммы НДФЛ к перечислению убрать строку с налогом
В 2-НДФЛ попадет информация о неудержанном НДФЛ.
Однако после проделанных операций взаиморасчеты по сотруднику не будут закрыты на сумму НДФЛ. Если будет принято решения их обнулить, то потребуется в документе Перенос данных ввести такие же записи, только с минусом, какие сделала Ведомость на сумму НДФЛ по виду движения Расход по регистрам:
- Бухгалтерский взаиморасчеты с сотрудниками
- Взаиморасчеты с сотрудниками
- Зарплата к выплате
Пример заполнения по регистру накопления Взаиморасчеты с сотрудниками
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день! Не совсем понятно- «Если требуется, чтобы удержание налога не происходило, следует в расшифровке суммы к выплате очистить документ-основание и к начисленной сумме за время вынужденного прогула, прибавить сумму исчисленного НДФЛ.» Расшифровка суммы к выплате -это конкретно какую графу нужно очистить? Можно на слайде?
Здравствуйте!
Дополнили статью
Спасибо за полезную информацию.