Как распределяется налоговый вычет при работе сотрудника в двух обособленных подразделениях

Начиная с ЗУП 3.1.8 данный кейс потерял актуальность, так как в программе изменился алгоритм предоставления налоговых вычетов. Теперь вычеты между обособленными подразделениями не перераспределяются.

Сотрудник Одуванчиков А.А. работает в организации Мегаполис в Обособленном подразделении №1 по основному месту работы на полную ставку с окладом 30 000 руб. В этой же организации работник принят в Обособленное подразделение №2 как внутренний совместитель на 0,5 ставки с окладом 20 000 руб.

Работник в январе 2017 г. написал заявление на предоставление ему стандартных вычетов на первого ребенка в размере 1 400 руб.

Рассмотрим, как в программе 1С:ЗУП 3 будут предоставлены налоговые вычеты такому сотруднику при расчете зарплаты по подразделениям.

Моделирование примера

Для того, чтобы имелась возможность вести учет по обособленным подразделениям, в карточке организации следует установить флажок У организации есть филиалы (обособленные подразделения):

Тогда в справочнике Подразделения можно будет установить флажок Это обособленное подразделение:

В январе 2017 г. следует внести документ Заявление на вычеты по НДФЛ (Налоги и взносы – Заявления на вычеты — Заявление на вычеты по НДФЛ), указав:

• в реквизите Месяц – Январь 2018;
• в колонке Вычет – 126/114 (код вычета на первого ребенка):

При расчете заработной платы за январь 2017 г. следует создать отдельные документы Начисление зарплаты и взносов для каждого обособленного подразделения, заполнить реквизит Подразделение.

Результат распределения вычетов и расчета НДФЛ

При создании первого документа по сотруднику Одуванчикову А.Д. по Обособленному подразделению №1 стандартный вычет будет предоставлен в полном размере 1 400 руб.:

НДФЛ составит  (30 000 (оклад) – 1 400 (вычет на ребенка)) * 13% = 3 718 руб.

При создании второго документа Начисление зарплаты и взносов по сотруднику Одуванчикову А.Д. по Обособленному подразделению №2 стандартный вычет за январь 2017 г. будет пересчитан пропорционально доходу сотрудника в каждом из подразделений:

Поэтому в документе Начисление зарплаты и взносов с заполненным реквизитов Подразделение — Обособленное подразделение №2, на вкладке НДФЛ появится сторнировочная запись по Обособленному подразделению №1, чтобы общая сумма вычета по данному подразделению получилась 1 050 руб.:

Сторнировочная запись по вычету для Обособленного подразделение №1 составит:

• 1 050 (общая сумма вычета по подразделению) – 1 400 (сумма вычета уже предоставленная по подразделению) = -350 руб.

Соответственно будет доначислен НДФЛ по Обособленному подразделению №1:

• 350 (отсторнированная сумма вычета) * 13% = 45 руб.

По Обособленному подразделению №2 вычет будет предоставлен в размере 350 руб. и НДФЛ составит:

• (20 000 (оклад) * 0,5 (ДоляНеполногоРабочегоВремени) – 350 (сумма вычета по подразделению)) * 13% = 1 255 руб.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email