Сторнирование материальной выгоды за прошлый период

Последнее изменение: 04.04.2022

Сотруднику в 2021 году начислена материальная выгода и рассчитан НДФЛ с нее. Рассмотрим, как действовать в ЗУП 3.1, если необходимо сторнировать матвыгоду и налог с нее.

 

Необходимость сторнирования материальной выгоды и исчисленный по ней НДФЛ возникла в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ  – Проценты по вкладам и матвыгоду освободили от НДФЛ. Этим документом матвыгоду освободили от обложения НДФЛ задним числом – с 2021 года. Срок действия льготы – до 2023 года включительно.

В ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435 реализован типовой функционал по перерасчету НДФЛ с матвыгоды за прошлые периоды – Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435). Если обновили программу до этих релизов, выполнять рекомендации, предложенные в настоящем кейсе, не потребуется.

Чтобы сторнировать материальную выгоду в 2022 году за 2021 год и подать корректировочную отчетность, потребуется выполнить ряд шагов:

  1. Сторнировать доход по материальной выгоде документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ).
  2. Пересчитать налог документом Перерасчет НДФЛ (Налоги ивзносы – Перерасчеты НДФЛ).
  3. Вернуть работнику излишне удержанный налог по его заявленияю. В ЗУП 3.1 возврат налога регистрируем документом Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возвраты НДФЛ) и выплачиваем возвращаемую сумму документом Ведомость.
  4. Сформировать корректирующий отчет 6-НДФЛ.

Разберем решение на примере.

Сотруднику Никанорову Е.К. 01.12.2021 г. был выдан беспроцентный заём в размере 300 000 руб.

В декабре Никанорову Е.К. был начислен доход в виде материальной выгоды в размере 1 397,26 руб. Налог с матвыгоды – 489 руб.

Первичный отчет 6-НДФЛ был отправлен с учетом доходов по матвыгоде и НДФЛ с нее:

  • В Разделе 2 заполнена страница по ставке 35% с суммой доход и исчисленного НДФЛ с материальной выгоды. Зарплата за декабрь 2021 года была выплачена 30.12.2021 г. Поэтому удержанный с матвыгоды НДФЛ также попал в отчет за 2021 год.
  • В Приложении 1 по Никанорову Е.К. также заполнены сведения о доходах и НДФЛ по ставке 35%.

В 2022 году в связи с изменением законодательства требуется сторнировать материальную выгоду по займу и НДФЛ с нее, а также подать корректирующий 6-НДФЛ.

Сторнируем доход по матвыгоде за декабрь 2021 года документом Операция учета НДФЛ. На вкладке Доходы добавим строку с датой получения дохода 31.12.2021 г. и кодом дохода 2610. Сумму укажем со знаком «минус».

Пересчитаем налог за 2021 документом Перерасчет НДФЛ. Укажем Налоговый период 2021 год и Месяц перерасчета – текущий месяц. По команде Заполнить автоматически рассчитается сумма сторнированного НДФЛ.

После того как работник напишет заявление, оформим возврат налога документом Возврат НДФЛ. Укажем Сотрудника в документе, сумма налога к возврату заполнится автоматически.

Если в документе Возврат НДФЛ выбрать порядок выплаты В межрасчетный период, выплатить сумму возвращаемого НДФЛ можно по отдельной ведомости. Создать Ведомость можно напрямую из Возврата НДФЛ по кнопке Выплатить.

После того, как излишне удержанный налог возвращен сотруднику, сформируем корректировочный отчет 6-НДФЛ. На титульном листе укажем Номер корректировки1.

Доход по матвыгоде и исчисленный налог были исключены из Раздела 2 на странице для ставки 35%. Сумма удержанного налога с матвыгоды заполнилась, т.к. фактически этот налог был удержан с сотрудника в 2021 году – это не ошибка.

Операция возврата налога отразится в стр. 190 Раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г.

В Приложении 1 корректирующего 6-НДФЛ за 2021 год по сотруднику Никанорову Е.К. сведения о доходе и налоге по ставке 35% уже не будут заполняться – что и требовалось по условию задачи.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (17)

  1. 1) Если сделать возврат за 2021 , то эта сумма в произвольном порядке испортит регистр налогового учета по другим людям ?
    2) Мы уже все отчеты сдали , налоги перечислили, может сотрудник вернуть свою мат выгоду за 2021 в налоговой ?

    16
    1. Здравствуйте!
      1. Разъяснений пока про прошлый год нет, ждем. Поэтому вам придется решать самостоятельно как вы поступите. Эксперты сейчас советуют, чтобы работник сам обратился с 3-НДФЛ в налоговую. Если будете делать возврат, то изменятся данные в плане перечисленного НДФЛ. Общая сумма по другим сотрудникам останется прежней, а внутри произойдут изменения.
      2. Может вернуть

      1. Ольга, но в свете письма от 28/03/22 БС-4-11/3695 мы же должны вернуть за 2021 год да еще в счет предстоящих платежей 🙁 Интересно как они себе это представляют, вернуть Иванову отобрать у Сидорова+ Петрова и как сводить 2022 год ? 🙁

        1. Здравствуйте!
          Посмотрите дополненную статью — ИСКЛЮЧЕНИЕ МАТВЫГОДЫ ЗА 2021-2023 ГГ. ИЗ ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435). Так в Примере 3 в пункте 3 есть ссылки на статьи, которые показывают как лучше зарегистрировать перечисление НДФЛ

  2. 1) Если сотрудник уволен, тогда что делать? Или сотрудник сам подаёт 3-ндфл в ифнс?
    2) Можно ли не возвращать ндфл, а учесть при следующем удержании?

    11
    1. Здравствуйте!
      1. Пока разъяснений по этому вопросу нет. Эксперт на текущий момент считают, что сотрудник за 2021 год сам может подать 3-НДФЛ
      2. За прошлый год рекомендуется только возвращать НДФЛ. Вот здесь обоснование этой позиции — Отражение в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ дохода, сторнированного в следующем налоговом периоде
      За текущий год можно зачесть.

  3. А если сторнируем мат.выгоду за этот 2022год документом «Перерасчет НДФЛ» (за февраль в марте), то всё-равно нужно проводить документ «Возврат НДФЛ» ? Потому что в регистре висит сумма, излишне удержанная налоговым агентом

      1. Здравствуйте, при такой последовательности «возврат НДФЛ», перечисление ведомости «Возврат НДФЛ», уменьшается перечисленный НДФЛ прошлого периода. В случае внесения «операции учета НДФЛ» дублируется НДФЛ в перечисленном на сумму возврата, как исправить такое поведение программы? При этом отдельно не заносим перечисление НДФЛ, а в ведомостях в банках стоит галочка налог перечислен вместе заработной платойю

  4. Здравствуйте Ольга! У нас НДФЛ с мат выгода начисляется с начала 2021 года . При формировании документов «ПЕРЕРАСЧЕТ НДФЛ» за 2021г. и 2022г. все суммы помесячно в них попали и в закладку «корректировка выплаты» верными итоговыми суммами. При заполнении документа «ВОЗВРАТ НДФЛ, в документе появляется две строчки: первая — с датой получения дохода 28.02.2022 с верной суммой отсортированного НДФЛ за 2022 год, во второй строке- дата получения дохода 31.12.2021 и сюда попадает только сумма за 4 квартал 2021 года, а остальные суммы за 1 кв, 2 кв. , 3 кв. 2021 года сюда не подтягивает. Подскажите пож. Что предпринять в данном случае? либо насильно исправлять суммы?

    1
    1. Здравствуйте!
      По идее все суммы должны были попасть в «Возврат НДФЛ». Проверьте «Даты» документов перерасчета и возврата. Можно попробовать в «Возврате НДФЛ» на время «Месяц» поменять на больший, заполнить документ и потом вернуть «Месяц» обратно.

      Для более подробного разбора ситуации задайте вопрос в Личном кабинете.

      1
  5. Здравствуйте, можно вопрос не от лица бухгалтера, а от работника?! В 2022 году можно ли вернуть ндфл с материальной выгоды уплаченной с 2016 по июль 2021? В бухгалтерии говорят нет так с 21 года отчисления по 35% прекратились и мол не откуда выплачивать, не знаю куда податься уже. Есть оф, справка из налоговой даж. Сто делать товарищи бухгалтера

    1. Здравствуйте!
      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
      Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
      Посмотрите статью — ИСКЛЮЧЕНИЕ МАТВЫГОДЫ ЗА 2021-2023 ГГ. ИЗ ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ (3.1.18.435 / 3.1.21.75)
      В ней упоминается Письмо ФНС от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@, в котором готовится о возврате НДФЛ с мат.выгода за 2021-2022 года налоговым агентом, т.е. организацией. Возврат по более ранним годам не предусмотрен.

      1
  6. А если при заполнении корректировочного годового отчёта, помимо сотрудников у кого удалена мат.выгода и НДФЛ по ней, в приложение 1 попадают сотрудники, у которых просто поменялись персональные данные, доход остался прежний, их нужно оставлять или могу удалить?

Добавить комментарий