Появляются вычеты на детей, хотя ранее уже достигнут предел по доходам

Заработок сотрудника в апреле превысил 350 000 руб. Но в мае вычеты снова применяются. В чем может быть причина?

Причина может быть в перемещении доходов по дате выплаты при проведении Ведомости….

Подробнее о механизме смотрите в статье:

• Уточнение даты получения дохода в учете по НДФЛ (ЗУП 3.1.4)

Если «незарплатный» доход выплачивается не в день, который изначально установлен в документе-начислении как плановая дата выплаты, то при проведении Ведомости… выплаченный доход «перемещается» на фактическую дату выплаты. В частности, может измениться месяц налогового периода, к которому относится данный доход. Это соответствует пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.

При этом суммарный доход сотрудника с начала года с учетом этого «перемещения» может стать в первом месяце меньше предельной величины. И тогда программа снова применит вычет.

Рассмотрим ситуацию на примере.

Сотруднику Ясеневу Я.М.  предоставляется стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1 400 руб. В ноябре сотруднику начислены отпускные. Дата получения дохода в документе Отпуск установлена 20.11.2020.

При расчете НДФЛ в документе Отпуск применен вычет, поскольку доход с начала налогового периода (года) еще не достиг предельной величины и составляет на момент расчете отпускных 331 152,90 руб.

При начислении заработной платы за ноябрь в документе Начисление зарплаты и взносов вычет сторнируется, поскольку по итогам месяца доход превысил предельную величину и стал равняться 354 590,40 руб.

Таким образом достигнут предел вычетов, далее они предоставляться не должны.

Однако в декабре программа делает еще один вычет.

Дело в том, что выплата отпускных (сумм по документу-основанию Отпуск) произошла по документу Ведомость… от 04.12.2020.

Это означает, что датой получения дохода для отпускных становится дата ведомости — 04.12.2020. Таким образом, отпускные являются доходом декабря, а не ноября.

НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года. И с учетом «перемещения» отпускных на декабрь в ноябре еще не была достигнута предельная величина дохода, и вычет за ноябрь следует применить.

Ошибка или нет?

Следует разобраться: доход на самом деле был выплачен 04.12.2020 или же сумма отпускных попала в эту Ведомость… по ошибке.

В первом случае исправления не требуются, программа правильно применяет еще один вычет.

Во втором случае следует исправить ошибку.

В нашем примере произошла ошибка. Отпускные фактически были выплачена с авансом 20.11.2020. Однако сама выплата не проведена корректно.

В самом Отпуске способ выплаты установлен В межрасчетный период и поэтому сумма не подтянулась в Ведомость… на выплату аванса автоматически.

И пользователь просто увеличил сумму к выплате в Ведомости… на аванс вручную. При этом для программы отпускные (сумма по документу-основанию Отпуск) остались не выплаченными и попали в следующую Ведомость… на выплату зарплаты.

Пользователю следовало исправить способ выплаты в документе Отпуск на С авансом, чтобы сумма документа автоматчики попала в Ведомость… на выплату аванса.

При корректировке Ведомости всегда следует обращать внимание на расшифровку выплаты по документам-основаниям.

Подробнее — см. видео:

См. также:

• Как правильно корректировать сумму к выплате в ведомости при частичной выплате дохода?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email