Ежемесячная премия в организации начисляется в следующем месяце за расчетным. Разберем отражение такой премии в учете НДФЛ.
Содержание
Ежемесячные премии учитываются для целей НДФЛ как доходы по оплате труда. Дата получения дохода для таких премий – последнее число месяца, за который они начислены. Например, если в марте начисляем премию за февраль 2022 года, дата получения дохода для такой премии в учете НДФЛ – 28.02.2022 г.
Учитывать ежемесячные премии именно как оплату труда Минфин рекомендует в Письмах от 06.05.2021 N 03-04-06/34840, от 06.09.2021 N 03-04-06/71977.
Премия, начисленная в марте за февраль, относится в учете НДФЛ к февралю – такой порядок определения месяца получения дохода для оплаты труда приведен в Письме ФНС от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@.
Общий алгоритм настройки
Настройки учета НДФЛ для ежемесячной премии, начисляемой в следующем месяце:
- Код дохода – 2002.
- Категория дохода – Оплата труда (основная налоговая база).
- Месяц, за который начислен доход – значение этой настройки будет отличаться в зависимости от способа расчета премии:
- Если в формуле расчета премии содержится показатель Расчетная база, месяц, за который начислен доход – это месяц, по итогам которого выполняется расчет. В этом случае месяц получения дохода для премии будет определяться по настройкам расчетной базы.
- Если показатель Расчетная база отсутствует в формуле расчета премии, при установленной настройке по итогам которого выполняется расчет программа не сможет определить месяц получения дохода автоматически. Поэтому в настройках такой премии нужно указать, что месяц, за который начислен доход – это месяц, предшествующий месяцу расчета.
Установим для ежемесячной премии код дохода 2002 и категорию дохода Оплата труда (основная налоговая база).
Чтобы для доходов с кодом 2002 можно было выбрать категорию Оплата труда (основная налоговая база), в настройках кода дохода 2002 нужно установить флажок Соответствует оплате труда.
Разберем варианты настройки месяца получения дохода для ежемесячной премии в зависимости от способа ее расчета.
Вариант 1. Настройка месяца получения дохода для премии, рассчитываемой от расчетной базы
Если в формуле премии присутствует показатель Расчетная база, на вкладке Налоги, взносы, бухучет доступны только 2 варианта определения месяца получения дохода: по месяцу начисления и по периоду действия. Настройка предшествующий месяцу расчета в этом случае недоступна. Чтобы премия отражалась в учете НДФЛ прошлым месяцем выберем вариант определения месяца в учете НДФЛ – По итогам которого осуществляется расчет.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Проверим, что на вкладке Расчет базы период расчета базы выбран Предыдущий месяц – именно эта настройка будет определять месяц получения дохода для целей НДФЛ.
Дата получения дохода в учете НДФЛ для такой премии, начисленной в марте за февраль, будет определена как 28.02.2022 г.
Вариант 2. Настройка месяца получения дохода для премии, рассчитываемой НЕ от расчетной базы
Если в формуле премии нет показателя Расчетная база, на вкладке Налоги, взносы, бухучет доступен вариант определения месяца получения дохода Предшествующий месяцу расчета. Выберем его.
При начислении в марте, доход по такой премии будет отнесен в учете НДФЛ к февральской дате получения дохода – 28.02.2022 г.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете