Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?

В июле 2019 регистрирую документы по услугам, оказанным и оплаченным в 2018, но не включенным в расходы, так как услуги не были оприходованы. 1С учитывает эти расходы при расчете налоговой базы по УСН за июль 2019. Как корректно отразить расходы прошлого года, чтобы программа учитывала их при расчете налога за 2018?

Нормативное регулирование

БУ

Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).

УСН

При обнаружении ошибок (искажений) за прошлые налоговые периоды, налогоплательщик пересчитывает налог за период, в который совершена ошибка и подает уточненную декларацию т.к. применяется кассовый метод (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.06.2015 N 03-11-09/36020).

Учет в 1С

01 июля Организация обнаружила, что не отразила оплаченные расходы по аренде за декабрь прошлого года. Организацией принято решение отразить расходы в прошлом налоговом периоде и подать уточненную декларацию. Бухгалтерская отчетность прошлого года утверждена.

Поступление услуг оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт).

Укажите:

• Акт № _ от _ — дата и номер первичного документа;
• от — дата принятия к учету документа;
• Счета учета:
  • Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы».
  • Прочие доходы и расходы — Прибыль (убыток) прошлых лет. Выбирается из справочника Прочие доходы и расходы,
    • Вид статьи — Прибыль (убыток) прошлых лет;
    • Расходы (НУ) — Не принимаются.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику;
• Дт 91.02 Кт 60.01 — учет затрат на аренду прошлого периода.

Рассчитаем сумму налога:

72 000*15%=10 800 руб.

Сумма налога за 2018 была завышена на 10 800 руб.

Корректировку излишне начисленного налога по УСН оформите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

• от — дата уменьшения налога, т. е. дата исправления ошибки в БУ;
• Дебет — счет 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения»:
  • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено;
• Кредит — счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»:
  • Субконто 1 —Налог на прибыль и аналогичные платежи;
• Сумма — сумма, на которую нужно уменьшить налог.

Сформируйте уточненную декларацию по УСН в разделе Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты — кнопка Создать.

На титульном листе: PDF

• Номер корректировки — 1 в нашем примере, т. е. последовательный номер уточненной декларации;
• Налоговый (отчетный) период (код) — 34 «календарный год», т. е. числовой код периода предоставления декларации.

В Разделе 2.2 стр. 223 «За налоговый период» вручную необходимо указать: PDF

• правильную сумму затрат, т. е. сумма по стр. 223 первичной декларации с учетом исправления суммы затрат.

В нашем примере в стр. 223 указывается 72 000 руб.

Внесите изменения в Книгу учета доходов и расходов вручную, указав дату исправления и заверив печатью (при наличии), и подписью руководителя (п. 1.6 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения).

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Забытый приходный документ (сторонние услуги)

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email