Реализация продукции в течение месяца производства по плановой стоимости и в следующих периодах по фактической стоимости

Реализация готовой продукции — завершающая стадия оборота средств, затраченных на ее изготовление. В этой статье мы рассмотрим отражение хозяйственных операций в 1С, связанных с реализацией продукции.

Вы узнаете:

  • какими документами отразить реализацию готовой продукции в программе;
  • как показать в БУ, НУ доход от реализации и какие формируются проводки;
  • почему важно указывать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения;
  • в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации продукции.

Пошаговая инструкция

Организация заключила договор с ООО «Золушка» на поставку женской обуви (готовой продукции).

30 января отгружена первая партия женской обуви на сумму 177 000 руб. (в т. ч. НДС 18%):

  • Босоножки женские «Меган» — 150 шт. по цене 1 180 руб.

15 февраля отгружена вторая партия женской обуви на сумму 236 000 руб. (в т. ч. НДС 18%):

  • Босоножки женские «Меган» — 200 шт. по цене 1 180 руб.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Реализация готовой продукции, выпущенной в течение месяца производства
30 января 62.01 90.01.1 177 000 177 000 150 000 Выручка от реализации продукции Реализация (акт, накладная) —
Товары (накладная)
90.02.1 43 Списание себестоимости продукции
90.03 68.02 27 000 Начисление НДС с выручки
Выставление СФ на отгрузку покупателю
30 января 177 000 Выставление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
27 000 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Корректировка себестоимости реализованной продукции, выпущенной в течение месяца
31 января 90.02.1 43 47 178,08 47 178,08 47 178,08 Корректировка себестоимости реализованной продукции Закрытие месяца —
Корректировка стоимости номенклатуры
Реализация готовой продукции после формирования себестоимости
15 февраля 62.01 90.01.1 236 000 236 000 200 000 Выручка от реализации продукции Реализация (акт, накладная) —
Товары (накладная)
90.02.1 43 62 904,11 62 904,11 62 904,11 Списание себестоимости продукции
90.03 68.02 36 000 Начисление НДС с выручки
Выставление СФ на отгрузку покупателю
15 февраля 236 000 Выставление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
36 000 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж

Узнать сначала про Выпуск продукции без плановых цен (с субконто Продукция)

Реализация готовой продукции, выпущенной в течение месяца производства

Нормативное регулирование

Реализацией признается передача права собственности на товары на возмездной основе (ст. 39 НК РФ). Готовая продукция — это часть материально-производственных запасов организации, являющихся конечным результатом производственного цикла и имеющих качественные характеристики, которые соответствуют условиям договора (п. 199 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н). Реализацию готовой продукции отражают аналогично реализации товаров.

Организации, занимающиеся производственной деятельностью, в целях расчета налога на прибыль учитывают доходы и расходы, связанные с производством и реализацией готовой продукции.

Доходы:

  • В БУ выручка от реализации готовой продукции относится к доходам от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99) и признается в момент перехода права собственности на продукцию (п. 12 ПБУ 9/99).
  • В НУ доходом является выручка от реализации без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ, ст. 249 НК РФ). Дата получения дохода при методе начисления — дата реализации продукции (ст. 271 НК РФ).

Расходы:

Учет в 1С

Реализация готовой продукции оформляется документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).

В шапке документа указывается:

  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора С покупателем.

В нашем примере расчеты ведутся в рублях, что отмечено в 1С в договоре поставки PDF. Поэтому в документе Реализация (акт, накладная) автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

  • Счет расчетов62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
  • Счет авансов62.02 «Расчеты по авансам полученным».

При необходимости счета расчетов с покупателем можно поправить в документе вручную или настроить автоматическое подставление других счетов расчетов с контрагентом.

В табличной части указывается реализуемая продукция из справочника Номенклатура.

  • Счета учета заполняются в документе автоматически, в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры.

Для вида номенклатуры Продукция PDF по умолчанию установлен Счет учета 43 «Готовая продукция», но его можно в документе поменять вручную.

Узнать подробнее про установку счетов учета номенклатуры

  • Счет доходов90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Счет расходов90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Счет НДС 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
  • Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции, собственного производства, выбирается из справочника Номенклатурные группы. Автоматически заполняется Номенклатурная группа из карточки номенклатуры. PDF

Номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции собственного производства, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг PDF в разделе Главное – Настройки — Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль – ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.

Подробнее Настройка учетной политики

Проводки по документу

Если реализация продукции осуществляется в месяце ее производства, т. е. до формирования фактической себестоимости, то сумма по проводке Дт 90.02.1 Кт 43 будет равна:

  • Плановой себестоимости готовой продукции, если при расчете выпуска используется плановая себестоимость выпуска.
  • Нулю, если при расчете выпуска не используется плановая себестоимость выпуска. PDF

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 43 — списание себестоимости готовой продукции, без суммы: выпуск продукции осуществлялся без использования плановых цен. PDF
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации готовой продукции:
    • в БУ с учетом НДС;
    • в НУ без учетаНДС;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Если в учете есть остаток готовой продукции на начало месяца, то в документе Реализация (акт, накладная) себестоимость реализованной продукции будет сформирована с учетом этого остатка и Способа оценки МПЗ PDF установленного в Учетной политике. Но окончательная себестоимость будет сформирована после выполнения процедуры Закрытие месяца.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа реализации продукции. В 1С используются следующие основные формы:

  • Товарная накладная по форме ТОРГ-12. PDF
  • Универсальный передаточный документ. PDF

Бланки можно распечатать по кнопке Печать – Товарная накладная (ТОРГ-12) и Печать – Универсальный передаточный документ (УПД).

Рассмотреть другие печатные формы документа Реализация (акт, накладная).

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль сумма выручки от реализации товаров отражается в составе доходов от реализации:

Лист 02 Приложение N 1:

  • стр. 010 «Выручка от реализации — всего» в т. ч.:
    • стр. 011 «… выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства». PDF

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Организация обязана выставить счет-фактуру в течение 5-ти календарных дней с даты отгрузки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная).

Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная).

  • Код вида операции01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Документальное оформление

Распечатать форму заполненного счета-фактуры можно по кнопке Печать документа Счет-фактура выданный или документа Реализация (акт, накладная). PDF

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…): PDF

  • сумма выручки от реализации, без НДС;
  • сумма начисленного НДС.

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

  • счет-фактура выданный. Код вида операции «01».

Корректировка себестоимости реализованной продукции, выпущенной в течение месяца

При реализации готовой продукции, выпущенной в течение месяца производства, расходы по БУ и НУ будут отражены некорректно. Это связано с тем, что фактическая себестоимость не сформирована.

Для того чтобы расходы от реализации готовой продукции отразились по счету 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» корректно, необходимо запустить процедуру Закрытие месяца операция Корректировка стоимости номенклатуры в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 90.02.1 Кт 43 — корректировка себестоимости реализованной продукции.

Контроль

Проверим расчет себестоимости реализованной продукции: PDF

Изучить подробнее формирование себестоимости выпущенной продукции босоножек «Меган»

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль себестоимость реализованной продукции отражается в составе прямых расходов:

  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)». PDF

Реализация готовой продукции после формирования себестоимости

Реализация готовой продукции в следующем месяце после ее выпуска оформляется аналогично реализации продукции в течении месяца производства. Единственное отличие — это корректное отражение суммы расходов в проводках документа.

Проводки по документу

Если реализация продукции осуществляется после формирования фактической себестоимости, т. е. в последующих месяцах, то сумма по проводке Дт 90.02.1 Кт 43 будет равна фактической себестоимости продукции.

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 43 — списание себестоимости продукции по методу По средней (метод списания указан в учетной политике PDF).
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации готовой продукции:
    • в БУ с учетом НДС;
    • в НУ без учета НДС.
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Контроль

Проверим расчет себестоимости реализованной продукции PDF:

Изучить подробнее формирование себестоимости выпущенной продукции босоножек «Меган»

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль сумма выручки от реализации продукции отражается в составе доходов от реализации:

Лист 02 Приложение N 1:

  • стр. 010 «Выручка от реализации — всего» в т. ч.:
    • стр. 011 «… выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства». PDF

Себестоимость реализованной продукции отражается в составе прямых расходов:

Лист 02 Приложение N 2:

  • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)». PDF

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Организация обязана выставить счет-фактуру в течение 5-ти календарных дней с даты отгрузки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная). Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная).

  • Код вида операции 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…): PDF

  • сумма выручки от реализации, без НДС;
  • сумма начисленного НДС.

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

  • счет-фактура выданный. Код вида операции «01».

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

  • Выручка от реализации
  • Доходы от реализации в БУ и НУ
  • Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / / / / / /
Объекты / Виды начислений: , , ,
Последнее изменение: 19.02.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий