Учет питьевой воды и возвратной тары в 1С 8.3 Бухгалтерия

Почти все работодатели приобретают для своих работников питьевую воду в офис. Как правило, вода поставляется в таре поставщика, что вызывает дополнительные сложности у бухгалтеров.

Возникают вопросы:

  • Как учитывать расходы на питьевую воду для сотрудников?
  • Как вести учет возвратной тары в 1С 8.3 Бухгалтерия?

Разберем эти вопросы на примере.

Все материалы по ФСБУ 5/2019 ЗАПАСЫ смотрите здесь.

Пошаговая инструкция

12 марта Организация оплатила поставщику:

  • питьевую воду в количестве 10 шт. на сумму 120 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • многооборотную залоговую тару — бутыль для воды 19 л в количестве 1 шт. на сумму 250 руб. (без НДС).

В тот же день поставщик доставил 1 бутыль воды.

По условиям договора бутыль является возвратной залоговой тарой.

Учетной политикой предусмотрено, что в программе на забалансовых счетах ведется учет залоговых сумм и чужого имущества.

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Перечисление аванса поставщику
12 марта 60.02 51 1 200 1 200 Перечисление аванса поставщику Списание с расчетного счета —
Оплата поставщику
76.05 51 250 250 Перечисление залога поставщику
Учет суммы залога за балансом
12 марта 009.01 250 Учет суммы залога на забалансовом счете Операция, введенная вручную —
Операция
Приобретение воды
12 марта 60.01 60.02 120 120 120 Зачет аванса Поступление (акт, накладная, УПД) —
Товары
10.01 60.01 100 100 100 Принятие к учету материалов
19.03 60.01 20 20 Принятие к учету НДС
Регистрация СФ поставщика
12 марта 120 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
68.02 19.03 20 Принятие НДС к вычету
20 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок
Поступление возвратной многооборотной тары
12 марта 002 250 Учет тары на забалансовом счете Операция, введенная вручную —
Операция
Списание воды на общехозяйственные нужды
12 марта 26 10.01 100 100 100 Списание материалов Требование — накладная

Перечисление поставщику аванса и суммы залога

Перечисление денежных средств поставщику воды оформите Списанием с расчетного счета вид операции Оплата поставщику (Банк и касса – Банковские выписки).

Разбейте платеж на 2 строки:

  • аванс за воду отразите в обычном порядке;
  • по строке с суммой залога за тару укажите:
    • Статья расходов — статья с видом Прочие платежи по текущим операциям;
    • Погашение задолженностиНе погашать;
    • Счет расчетов76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками».

Проводки

После возврата поставщику тары и получения от него суммы залога оформите Поступление на расчетный счет:

  • Вид операцииПрочее поступление;
  • Счет расчетов76.05;
  • Статья доходов с видом Прочие поступления по текущим операциям.

Учет суммы залога за балансом

Отразите сумму залога за тару на забалансовом счете документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).

После возврата поставщиком суммы залога сделайте обратную проводку.

Приобретение воды

Расходы на обеспечение нормальных условий труда (в том числе на приобретение питьевой воды) можно учесть при расчете налога на прибыль (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина РФ 23.03.2020 N 03-03-07/22134).

НДС по таким расходам принимается к вычету в обычном порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Отразите поступление воды документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид документа Товары (накладная, УПД) (Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)).

Заполнение документа ничем не отличается от обычного поступления материалов.

Проводки

Согласно ФСБУ 5/2019 питьевая вода не относится к запасам, поэтому для сокращения количества операций в программе можно учесть ее на момент поступления в расходах минуя счет 10:

  • заведите элемент справочника Номенклатура на воду с Видом номенклатуры Услуги;
  • создайте документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид документа Услуги (акт, УПД).

Тогда оформлять требование-накладную не понадобится.

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акты, накладные, УПД) — Товары (накладная, УПД) и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ заполняется автоматически.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки

Поступление возвратной многооборотной тары

Возвратная тара не соответствует определению запасов (п. 3, 5 ФСБУ 5/2019). Право собственности на нее к покупателю не переходит, поэтому она учитывается за балансом на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» по стоимости, указанной в приемо-сдаточных документах.

Отразите залоговую тару за балансом документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).

Данные о поставщике, количестве и стоимости залоговой тары заполните по накладной.

Возврат залоговой тары поставщику отразите обратной проводкой.

Списание воды на общехозяйственные нужды

В тот же день оформите документ Требование-накладная (Склад — Требования-накладные).

Лучше создать его на основании документа поступления, тогда шапка документа и вкладка Материалы заполнятся автоматически.

Отнесите стоимость воды на прочие расходы в БУ и НУ.

Проводки

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , , ,
Рубрика: / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 25.03.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 4,20 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий