Лист 03 декларации по прибыли в 1С при выплате дивидендов

Выплата дивидендов

Организация при выплате дивидендов учредителям является налоговым агентом по:

• налогу на прибыль — для юрлица;
• НДФЛ — для физлица.

Сдает отчетность в отношении дивидендов:

• юрлица — Лист 03, Подраздел 1.3 Раздела 1 декларации по налогу на прибыль;
• физлица — стр. 141 Раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Заполнять ли Лист 03 декларации по прибыли при выплате дивидендов только физическим лицам?

См. также:

• При выплате дивидендов декларация по налогу на прибыль нужна не всегда
• Нужно ли заполнять Лист 03 Раздел А, если ООО выплатило дивиденды физлицу – единственному учредителю?
• Должно ли ООО на УСНО заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов физлицам — учредителям?

Выплата дивидендов юридическому лицу

23 июня принято решение о выплате дивидендов за 2020 год в сумме 1 млн. руб. учредителям ООО «ТЕХНОМИР»:

• ООО «УЮТНЫЙ ДОМ» (доля 50%);
• Соловьеву К.А. (доля 50%) – сотруднику ООО «ТЕХНОМИР».

Общество «ТЕХНОМИР» дивидендов в 2021 не получало. ООО «УЮТНЫЙ ДОМ» владеет долей более 5 лет.

25 июня дивиденды перечислены учредителям.

Доходы в виде дивидендов признаются на дату поступления на расчетный счет учредителя (пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Ставка налога на прибыль (п. 3 ст. 284 НК РФ):

• 13% — общая ставка для российских организаций;
• 15% — для иностранных организаций, получающих дивиденды от российских компаний;
• 0% — для российских организаций, владеющих не менее 50% доли не менее 365 кал. дней на дату принятия решения.

Операции — Выплата дивидендов

Банк и касса — Банковские выписки

Дивиденды в декларации по налогу на прибыль

Лист 03 Раздел А

Лист 03 Раздел В

См. также:

• Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу
• Уплата налога на прибыль с дивидендов
• Дивиденды 2021: начисление, выплата, отчетность
• Как отражается в 1С дата получения дохода при начислении дивидендов?
• НДФЛ с дивидендов
• [20.07.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2021 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email