Как отражать промежуточные дивиденды в декларации по налогу на прибыль, если по году — убыток?

Организация выплатила дивиденды участникам по результатам полугодия. За год в БУ получен убыток. Переквалифицировать ли дивиденды в иные доходы? Уточнять ли декларацию по налогу на прибыль за полугодие?

Если на дату принятия решения прибыль в БУ была и дивиденды начислены правомерно, то при уменьшении размера прибыли или получении убытка за год дивиденды переквалификации не подлежат (Письмо Минфина РФ от 15.10.2020 N 03-03-10/90152). Следовательно, Лист 03 в декларации по налогу на прибыль также исправлять не нужно.

В январе 2021 года 1С была зарегистрирована ошибка 10228721:

Не заполняются показатели раздела А(В) листа 03 декларации по налогу на прибыль (доходы, удерживаемые налоговым агентом).

Исправлено в релизе 3.0.88.28.

См. также:

• При выплате дивидендов декларация по налогу на прибыль нужна не всегда
• Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу
• Дивиденды в 2020: начисление, выплата, отчетность
• Дивиденды полученные в декларации по налогу на прибыль
• Уплата налога на прибыль с дивидендов
• [01.03.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email