При начислении дивидендов ООО в программе автоматически указывается дата получения дохода. Откуда программа берет эту дату?
Содержание
Нормативное регулирование
Дивиденды в ООО должны быть выплачены или не позднее 60 дней с момента принятия решения, или в срок (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ):
- определенный Уставом, но не позднее 60 дней;
- определенный решением о выплате дивидендов, но не позднее 60 дней.
28 марта общим собранием учредителей Организации было принято решение распределить полученную за прошлый год прибыль в пользу учредителя-физического лица (резидента РФ) Антоновой Анны Юрьевны — 100 000 руб.
14 апреля дивиденды выплачены.
Начисление дивидендов
Отразите начисление дивидендов документом Начисление дивидендов в разделе:
- Зарплата и кадры — Зарплата — Начисление дивидендов — кнопка Создать;
- Операции — Бухгалтерский учет — Начисление дивидендов — кнопка Создать.
Укажите:
- Получатель — тип учредителя, в нашем примере Физическое лицо;
- Дивиденды за — период, за который начислены дивиденды, в нашем примере 2018;
- Начислено — сумма дивидендов, в нашем примере 100 000 руб.;
- Дата выплаты — автоматически устанавливается крайний срок выплаты дивидендов по закону, в нашем примере 27.05.2019 (28.03.2019 + 60 дней). При необходимости, дату можно изменить.
Если в форме документа отсутствует поле Дата выплаты, добавьте его по кнопке Еще — Изменить форму — Дата выплаты.
Проводки по документу
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Документ формирует проводки:
- Дт 84.01 Кт 75.02 — начислены дивиденды;
- Дт 75.02 Кт 68.01 — удержан НДФЛ с дивидендов.
Документ формирует движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом:
- запись с видом движения Приход,
- Дата получения дохода — дата, указанная в документе Начисление дивидендов.
Выплата дивидендов
Оформите выплату дивидендов по кнопке Выплатить в верхней части формы или на основании документа Начисление дивидендов.
Сумма выплаченных дивидендов будет отражена в отчетности после проведения документа Списание с расчетного счета (раздел Банк и касса — Банк — Банковские выписки).
Документ заполнится данными автоматически:
- Вид операции — Перечисление дивидендов;
- Получатель — Физическое лицо;
- Статья расходов — статья из справочника Статьи расходов:
- вид движения — Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 75.02 Кт 51 — выплата дивидендов.
Документ формирует движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом:
- запись с минусом с видом движения Приход:
- Дата получения дохода — дата, указанная в документе Начисление дивидендов.
- запись с видом движения Приход:
- Дата получения дохода — дата документа Списание с расчетного счета.
Таким образом, предполагаемая дата будет заменена в программе на реальную дату получения дохода.
Отражение в отчете 6-НДФЛ
В форме 6-НДФЛ сумма дивидендов отражается:
в периоде выплаты:
- В Разделе 1 «Обобщенные показатели»: PDF
- стр. 025 — сумма дивидендов вместе с НДФЛ;
- стр. 030 — сумма предоставленных вычетов;
- стр. 040 — сумма исчисленного налога;
- стр. 045 — сумма исчисленного налога с дивидендов.
в периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ в бюджет
- В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: PDF
- стр. 100 и 110 — 15.04.2019, дата выплаты дивидендов;
- стр. 120 — 16.04.2019, следующий рабочий день после выплаты;
- стр. 130 — 13 000, сумма дивидендов вместе с НДФЛ;
- стр. 140 — 130, сумма удержанного налога.
См. также:
- Начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам
- При выплате дивидендов декларация по налогу на прибыль нужна не всегда
- Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
- Справка 2-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
- Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?
- Два новых отчета по НДФЛ: анализ НДФЛ по датам получения доходов и анализ НДФЛ по документам-основаниям (из записи эфира от 04 октября 2018 г.)
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Здравствуйте!
Спасибо, что написали. Правки внесены!