Налоговики рассказали, кто и как возвращает НДФЛ, который был излишне удержан налоговым агентом с дивидендов (Письма от 01.12.2020 N БС-3-11/7918@, от 11.03.2021 N СД-3-11/1761@).
Ведомство обращается к п. 1 ст. 231 НК РФ, в соответствии с которым излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ из дохода физлица должен быть возвращен налоговым агентом по письменному заявлению гражданина. Возврат физлицу излишне удержанного НДФЛ осуществляет налоговый агент за счет налога, подлежащего уплате в бюджет в счет предстоящих платежей.
При этом возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ делается самой ИФНС исключительно в случае отсутствия налогового агента. Соответственно, при наличии налогового агента ИФНС не сможет сделать возврат налога, излишне удержанного агентом.
Чтобы решить вопрос о возврате НДФЛ, который был ранее удержан налоговым агентом с дохода в виде дивидендов, нужно обращаться с заявлением непосредственно к налоговому агенту.
В ЗУП 3 возврат НДФЛ с дивидендов не автоматизирован. В этом случае для уменьшения дохода и соответственно НДФЛ можно воспользоваться документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ).
В документе Перечисление НДФЛ в бюджет нельзя уменьшать сумму налога на сумму возвращенного НДФЛ с дивидендов, иначе по остальным сотрудникам получится, что НДФЛ недоперечислен.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день.
А как сделать возврат НДФЛ не сотруднику, которому было начисление по документу Прочие доходы по виду дохода 4800
Здравствуйте!
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
Доброе утро. Спасибо за труд.