Уплата в бюджет налоговым агентом налога на прибыль с дивидендов имеет свои особенности. В данной статье мы ознакомимся с порядком уплаты налога на прибыль с дивидендов российской организации, рассмотрим ключевые моменты подготовки платежного поручения на уплату налога:
- общие реквизиты;
- реквизиты получателя;
- реквизиты платежа в бюджет.
Мы также вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.
Содержание
Порядок уплаты налога на прибыль с дивидендов
Начало примера смотрите в публикации:
Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль с дивидендов:
- не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ);
Уплата производится в ИФНС по месту нахождения организации – налогового агента.
Рассмотрим порядок уплаты в бюджет налога на прибыль с дивидендов, выплаченных российской организации, в программе.
28 марта на общем собрании учредителей российской Организации была распределена прибыль 2017 года, в т.ч. в пользу учредителя – российского юридического лица ООО «Карандаш» — 1 000 000 руб. Выплата дивидендов произведена в тот же день.
28 марта бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату налога на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов российскими организациями, на сумму 130 000 руб.
Тогда же прошла уплата по налогу на прибыль с дивидендов по банковской выписке.
Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает налог на прибыль с доходов в виде дивидендов российским организациям в размере 13%.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать.
При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью:
- Помощника выплаты в документе Начисление дивидендов кнопка Выплатить;
- Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Налог – Налог на прибыль c дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы.
Налог на прибыль c дивидендов предопределен в справочнике Налоги и взносы.
Для него заданы параметры:
- соответствующий КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
- счет учета налога.
Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, к которому следует указать свои настройки.
- Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
- Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Реквизиты получателя – ИФНС
Получателем налога на прибыль c дивидендов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налоговый агент, поэтому ее реквизиты необходимо указать в документе Платежное поручение.
- Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
- Счет получателя – банковские реквизиты ИФНС, указанной в поле Получатель;
Можно воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.
Если реквизиты устарели, то сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
- Реквизиты получателя – ИНН, КПП и наименование получателя. Эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты платежа
Нужно контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа.
Необходимо проверить заполнение полей:
- КБК – 18210101040011000110 «Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями».
КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.
Если КБК не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК по ссылке справа от поля КБК.
- Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
- Статус плательщика – 02–налоговый агент;
- УИН – 0, т.к. УИН можно заполнить только из данных налоговых уведомлений или требований об уплате налога (пени, штрафа);
- Основание платежа – ТП–платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
- Налоговый период – МС–месячный платеж, месяц, получения дохода;
- Год – 2018, год, в котором выплачены дивиденды;
- Месяц – 03, месяц, в котором выплачены дивиденды;
- Номер документа – 0, так как документа, на основании которого производится платеж в бюджет, нет;
- Дата документа – 0-значение не указывается.
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.
- Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости значение можно отредактировать.
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
Уплата налога на прибыль с дивидендов в бюджет
После получения выписки банка нужно сформировать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.
Документ Списание с расчетного счета можно:
- создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение;
- загрузить из программы Клиент-банк;
- загрузить напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- Дата – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
- По документу № – номер платежного поручения и от – дата платежного поручения;
- Налог – Налог на прибыль с дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
- Вид обязательства – Налог;
- Отражение в бухгалтерском учете – заполняется автоматически:
- Счет дебета — 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента»;
- Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.34 Кт 51 – задолженность налогового агента перед бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов погашена.
Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов
Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций с дивидендов можно создать отчет Анализ счета по счету 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.
Задолженность по уплате налога на прибыль с дивидендов при исполнении обязанностей налогового агента отсутствует.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете