Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января?

Сотрудница вышла из отпуска по уходу за вторым ребенком 18 марта 2025. Первая выплата для нее после выхода из декрета – зарплата за март, выплачивается в апреле. При начислении зарплаты вычеты на двоих детей предоставляются с начала года за четыре месяца – с января по апрель.

Правильно ли это? И можно ли в ЗУП 3.1 не применять вычеты за январь-март, когда доходы не выплачивали?

Минфин и ФНС России разрешают предоставлять сотрудникам вычеты за те месяцы, когда не было доходов. Важно, чтобы у сотрудника в это время действовали трудовые отношения и после этих «бездоходных месяцев» были выплаты. Тогда налог рассчитываем на новую дату получения дохода и предоставляем вычеты за пропущенные месяцы. Такую позицию можно увидеть в письмах:

• ФНС от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213
• Минфина от 11.11.2024 N 03-04-05/111048

В ЗУП 3.1 вычеты предоставляются в соответствии с этими разъяснениями. Поэтому, если сотрудница выходит из отпуска по уходу за ребенком в марте, а зарплата выплачивается в апреле – вычеты предоставляются с января по апрель, хотя с января по март выплат не было.

Например, сумма предоставленных вычетов на 2 детей (первый и второй ребенок) в этом случае будет равна 16 800 руб.

1. Сумма вычета на первого ребенка:
   • 1400 (вычет на первого ребенка) * 4 (месяца) = 5 600 руб.
2. Сумма вычета на второго ребенка:
   • 2800 (вычет на второго ребенка) * 4 (месяца) = 11 200 руб.
3. Общая сумма вычетов:
   • 5 600 + 11 200 = 16 800 руб.

Если организация все же принимает решение не предоставлять сотруднице вычеты за месяцы, когда не было дохода, можно ввести документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ (Налоги и взносы – Заявления на вычеты). Месяц, с которого прекращается право на вычет в нашем примере – январь 2025.

Когда у сотрудницы появится доход, создаем новый документ Заявление на вычеты по НДФЛ. Укажем месяц, с которого назначается право на вычет. В нашем примере – это апрель 2025, т. к. зарплату за март мы будем выплачивать в апреле.

При расчете зарплаты за март с выплатой в апреле будут предоставлены вычеты за один месяц – апрель. Вычеты за январь, февраль и март предоставляться не будут.

См. также:

• Поддерживающий эфир по ЗУП 3.1 за февраль — ответы на вопросы по работе в программе

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email