Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С

С 2025 года налогоплательщики на УСН должны будут уплачивать НДС — Готовимся к налоговой реформе-2025 — обзор Законопроекта № 639663-8.

В статье разберем:

• как подойти к выбору налоговой ставки НДС;
• какие инструменты 1С для этого пригодятся;
• вариант методики расчета налогов для выбора.

Выбор налогового режима и ставки НДС

В зависимости от размера годового дохода доступен выбор ставок НДС:

• 60 — 250 млн руб. — 5%, 7% или 20% (10%, 0%);
• 250 — 450 млн руб. — 7% или 20% (10%, 0%).

Выбора нет при размере дохода:

• до 60 млн руб. включительно — только без НДС.

При выборе ставки нужно рассчитать предполагаемую общую налоговую нагрузку. Для этого учитываются:

• размер дохода;
• доля предполагаемых вычетов НДС:
  • ставка 7% выгоднее 20%, если вычетов НДС < 65%;
  • ставка 5% выгоднее 20%, если вычетов НДС < 75%;
• доля расходов (например, размер наценки в торговле — чем меньше, тем выгоднее НДС 20%);
• состав расходов (если большинство расходов без НДС, выгоднее пониженные ставки НДС);
• применяемые льготы и ставки: освобождение от НДС, ставка НДС 0%, расчетные ставки:
  • освобождение по ст. 149 НК РФ можно применять при любой ставке НДС;
  • ставку 0% по тур. услугам нельзя применять при выборе пониженных ставок;
  • нельзя начислять НДС с межценовой разницы при выборе пониженных ставок;
• наличие отдельных видов операций:
  • импортный НДС только по ставке 20% (10%);
  • НДС налогового агента только по ставке 20/120% (10/110%);
• и т. д.

Подробнее Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

Для расчета налоговой нагрузки в зависимости от налогового режима и ставки НДС можно использовать:

• сервис Сравнение режимов налогообложения в 1С;
• предложенную БухЭксперт8 методику (авторасчет в excel); Excel
• собственную методику.

Сравнение режимов налогообложения в 1С

В программе 1С для сравнения налоговой нагрузки с учетом разных ставок НДС в 2025 году можно использовать сервис Сравнение режимов налогообложения в разделе Руководителю (с релиза 3.0.160.22).

Левая часть формы сервиса

Регион и Деятельность используются для расчета НПД и ПСН, вывода налоговых ставок. Если нет необходимости, могут не заполняться.

По кнопке Заполнить все показатели по выбранной организации заполнятся исходя из учетных данных за 12 предыдущих месяцев.

Берутся данные по бухгалтерскому учету за завершенный период — выполните Закрытие месяца до текущего момента.

Пример:

• Дата анализа — любая дата в декабре;
• Завершенный период— с 01.12.2023 по 30.11.2024;
• Доходы — Кт 90.01.1 + Кт 91.01;
• Расходы — Дт 90.02.2 + Дт 90.07.1 + Дт 90.08.1 + Дт 91.02:
  • в т. ч. зарплата — Дт 90 Кт 20.01 (26, 44) субконто Оплата труда.

Изучить подробнее Сервис Сравнение режимов налогообложения в 1С

Все автозаполненные показатели можно скорректировать или сразу полностью ввести вручную:

• Доходы — прогнозируемый объем реализации за год с учетом НДС (НДС исчисляется для сравнения с этой суммы одновременно по всем ставкам: 5/105, 7/107, 20/120%).
• Расходы — прогнозируемая сумма расходов (без учета страховых взносов):
  • в т. ч. зарплата за год с НДФЛ, но без страховых взносов;
  • в т. ч. прогнозируемая сумма НДС к вычету — определяется расчетным путем исходя из суммы расходов за минусом зарплаты. По кнопке  можно изменить сумму. Используйте ползунки или впишите нужные суммы вручную.

• Средняя численность работников — укажите вручную, используется для проверки права на применение того или иного режима.

Если указан Регион, то по ссылке ставки налогов можно посмотреть и изменить ставки для расчета.

• Скрывать неподходящие режимы — переключатель по умолчанию активен. Режимы, которые при введенных показателях не могут применяться, в правой части формы не выводятся.

Левая часть формы сервиса

Укажите год, за который делаете расчет: 2024 г. или 2025 г. Расчет выполняется автоматически по мере указания исходных данных, без дополнительных действий.

Выводится отдельными блоками для ИП и ООО:

• все доступные режимы налогообложения;
• общие суммы налогов к уплате на каждом режиме исходя из введенных данных.

Наиболее выгодный вариант выделен зеленым.

Для ИП на общей системе НДФЛ с 2025 года рассчитывается по прогрессивным ставкам (с релиза 3.0.161.19).

По ссылкам можно перейти к детализации расчета.

Этот Сервис сравнения выполняет приблизительный расчет и имеет следующие допущения:

• все указанные доходы считает облагаемыми НДС (не учитывает внереализационные, необлагаемые доходы и доходы по ставке 0%);
• рассчитывает НДС с реализации только по ставкам 5%, 7% и 20%. Если есть доход по ставке 10%, налог нужно рассчитать вручную;
• не учитывает, если применяется тариф страховых взносов для МСП (взносы рассчитываются по ставке 30%);
• и т. д.

Эти особенности Сервиса сравнения могут существенно повлиять на результат, поэтому выбор системы налогообложения и ставки НДС не рекомендуем делать только на основании данных сервиса.

Сравнение режимов налогообложения в exсel

Выбор ставки НДС и системы налогообложения в целом зависит от множества факторов и подход должен быть индивидуальным, учитывать специфику деятельности налогоплательщика.

Рассмотрим пример методики сравнения налоговых режимов и ставок НДС.

Компания работает на УСН «доходы минус расходы» и уплачивает налог по ставке 15%. На 2025 год она запланировала показатели:

• годовой доход от реализации (без учета НДС):
  • 200 млн руб. — могут облагаться по ставке НДС 5% или 20%;
  • 44 млн руб. — могут облагаться по ставке НДС 5% или 10%;
• расходы (и облагаемые, и не облагаемые НДС, не включая входной НДС) — 150 млн руб.;
• входящий НДС по всем ставкам — 10 млн руб.

Организация не получает доходов, не облагаемых НДС.

Рассчитаем, какой налоговый режим и ставку НДС выгодней применять с 2025 года.

Введите исходные показатели, суммы налогов к уплате рассчитаются автоматически по формулам. Excel

Наиболее выгодные варианты выделяются зеленым, самые невыгодные — красным.

Исходя из нашего расчета, компании выгодно оставаться на УСН «доходы минус расходы» и выбрать ставку НДС 5%.

В расчете налоговой нагрузки не учитывается ситуация, когда за налоговый период уплачивается минимальный налог 1% с доходов.

При УСН доходы-расходы уплата минимального налога скорее исключение. Поэтому строить прогноз на основании этих данных нецелесообразно.

Если такая ситуация сложилась в 2024 году, выполните анализ, используя данные за другие периоды, наиболее характерные для предприятия. Или примените оптимистичный прогноз на следующий год.

Если по каким-то причинам уплата минимального налога ожидается на протяжении длительного времени, то показатели в графах УСН 15% из таблицы замените на суммы минимального налога, рассчитанного по формуле:

Доходы УСН * 1%

Убыток на УСН — платить ли минимальный налог?

Отбор данных для анализа

Для планирования показателей можно использовать данные учета прошлого года, в т. ч. отчеты в программе 1С.

Выбор отчета и способа отбора зависит от:

• применяемой системы налогообложения;
• полноты отражения документов (входящие СФ);
• организации учета;
• видов деятельности и т. д.

Подробнее:

• Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН в 1С
• Можно ли на УСН «доходы-расходы» документы от поставщиков с НДС вводить без НДС в 1С?
• Нужно ли выделять входящий НДС упрощенцу в 1С?
• Зачем на УСН доходы-расходы выделять входящий НДС в КУДиР?

Например:

• суммы реализации по разным ставкам НДС и необлагаемые доходы в ОСВ:
  • Кт 90.01.1 минус Дт 90.03 — по номенклатурным группам или ставкам НДС;
  • Кт 91.01 минус Дт 91.02 НДС.

• Оборотно-сальдовая ведомость в 1С 8.3

Или использовать другие отчеты:

• Как посмотреть выручку в 1С 8.3
• Отчеты по покупкам и продажам в разрезе контрагентов и ставок НДС в 1С
• Как посмотреть графу «Налоговая база» по всем заявлениям о ввозе в 1С
• Отчет по проверке расходов УСН, как в 1С:Бухгалтерия 2.0
• Универсальный отчет по реализации товаров в разрезе таможенных деклараций в 1С

См. также:

• Как c 01.01.2025 выбрать ставку НДС на УСН, если доход за прошлый год до 250 млн руб.?
• С 2025 года вырастут лимиты применения УСН

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email