Порядок представления декларации по НДС за 4 квартал 2020

Срок: не позднее 25.01.2021 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Форма: Налоговая декларация по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ с изменениями от 19.08.2020, действует с 09.11.2020.

Кто обязан представлять: налогоплательщики и налоговые агенты по НДС, а также неплательщики, выставившие СФ.

Куда: в ИФНС по месту регистрации.

Вид:

• электронный – все налогоплательщики;
• бумажный – налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС при определенных условиях (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уплата: по 1/3 не позднее 25.01.2021, 25.02.2021, 25.03.2021 (п. 4 ст. 174 НК РФ).

См. также:

• Календарь бухгалтера на I квартал 2021 года по сдаче отчетности
• Календарь бухгалтера на I квартал 2021 года по уплате налогов, сборов

Декларация по НДС состоит из 12 разделов:

• обязательно – титульный лист, раздел 1;
• при наличии соответствующих операций – 2-12;
• ключевые разделы — 1, 3, 8, 9.

Изменены:

• форма (формат) и порядок заполнения декларации по НДС;
• форматы представления сведений из книги покупок, книги продаж в т. ч. доп. листов;
• формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приказ ФНС от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591).

Необходимо отражать в отчетности в разделе 1:

• суммы НДС, заявленного к уплате или возмещению из бюджета налогоплательщиками, которые заключили соглашение о защите и поощрении капвложений (СЗПК).

Заполняются строки:

• 085 – обязательно всем! 1 – сторона СЗПК / 2 – не сторона СЗПК;
• 090 – сумма НДС к уплате, которая относится к СЗПК;
• 095 – сумма НДС к возмещению, которая относится к СЗПК.

Раздел 1, заполнение строк 085-090:

• стр. 090 по данным из стр. 040;
• стр. 095 по данным из стр. 050.

Раздел 1, Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации»:

Разделы 4, 5, 6

Включены в перечень операций, облагаемых по ставке НДС 0%:

• операции по реализации услуг, оказываемых в аэропортах при международных воздушных перевозках, а также по внутренним воздушным перевозкам по маршрутам вне Москвы и МО… (Федеральный закон от 25.12.2018 N 493-ФЗ, от 06.06.2019 N 123-ФЗ).

Раздел 7

Дополнены перечни операций, не облагаемых НДС:

• по безвозмездной передаче недвижимости в казну РФ, а также имущества для лечения коронавируса;
• реализации услуг по обращению с ТКО;
• передаче исключительных прав на российские ПЭВМ, базы данных и прав на их использование (1010256);
• реализации исключительных прав на изобретения…(1012212)(Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ, Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ, Федеральный закон от 26.07.2019 N 211-ФЗ, Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ).

Изменен порядок заполнения раздела 7. В графы 3 и 4 нужно вносить данные по операциям:

• освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ);
• не признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Раньше заполнять эти графы по операциям, не признаваемым объектом налогообложения, не требовалось.

Контроль формата заполнения ИНН/КПП продавца в разделе 8.

Не должны быть заполнены данные для кодов операций:

• 19 – Ввоз товаров на территорию РФ из ЕАЭС;
• 20 – Ввоз товаров на территорию РФ из дальнего зарубежья;
• 27 – Составление и получение сводного СФ по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков;
• 28 – Составление и получение сводного СФ при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков.

Технические правки

• убрали ОКВЭД на Титульном листе;
• обновили штрих коды;
• добавили контроль формата по номеру уточненной декларации:
  • не может быть уточненки без первичной декларации (0);
  • сквозная нумерация корректировочной декларации без пробелов (1, 2, 3…) – значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговой.

Контроль формата по номеру уточненной декларации в 1С:

Санкции

• штраф 5% от суммы НДС по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30% от суммы НДС и менее 1 000 руб.)(п. 1 ст. 119 НК РФ);
• блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более 10 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• Алгоритм проверки декларации по НДС
• Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Алгоритм выявления расхождений в декларации по НДС
• Состав декларации по НДС
• Алгоритм «закрытия месяца» для НДС
• УО для анализа данных регистра НДС книга покупок
• Ошибки в декларации по НДС
• Проверка актуальности учетных данных по НДС
• Коды видов операций по НДС
• Декларация по НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
• С отчетности за 4 квартал 2020 — обновленная декларация по НДС
• НДС-2020: непредсказуемый и очень опасный
• Организация на ЕСХН получила освобождение от НДС — надо ли сдавать декларацию по НДС?
• Освобождение от НДС
• Порядок представления уточненной декларации по НДС
• Когда не требуется уточненка по НДС?
• Когда требуется уточненка по НДС?
• [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email