Наиболее частые ошибки в декларации по НДС по мнению налоговиков

Ошибки в декларации по НДС

ФНС поделилась своими очередными наблюдениями — Какие ошибки чаще всего допускают при заполнении налоговой декларации по НДС:

• Несоблюдение контрольных соотношений, некорректное отражение сведений из книги продаж, книг покупок, журналов выставленных и полученных счетов-фактур при наличии налоговой базы и вычетов НДС:
  • Новые контрольные соотношения для НДС-декларации — с 1 июля 2021
  • Скорректированы контрольные соотношения по налоговым агентам для НДС-декларации с 2023
• Некорректное отражение сведений из счет-фактуры, несоответствие стоимости товаров по счет-фактуре при частичном вычете НДС (стоимость по СФ не должна меняться):
  • Неверная сумма счета-фактуры при частичном вычете в 1С
• Неправильное указание номера Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, несоответствие с данными в ДТ:
  • Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС в 1С?
  • Начисление НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
  • Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50% в 1С
• Невосстановление НДС покупателем по авансам выданным в том же периоде, когда продавец выставил СФ на отгрузку:
  • Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
• Неправильное отражение записей при выставлении, получении исправительных и корректировочных счетов-фактур:
  • Исправленный счет-фактура от поставщика в 1С
  • Исправление ошибки: не правильный номер СФ
  • Порядок исправления суммовой ошибки
  • Исправление ошибки: ИСФ получен от поставщика
  • Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 — как провести
  • Единый корректировочный счет-фактура при возврате товара от покупателя
• Неверное заполнение разделов 10 и 11 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур», а также книги покупок и книги продаж при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности и агентской:
  • Как отразить покупку товара одновременно для себя и принципала в отчетности по НДС в 1С?
  • Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником
  • Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником
  • Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
  • Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
• Отражение вычетов по НДС за пределами трех лет от даты счета-фактуры:
  • Перенос вычета по НДС на 3 года в 1С
• Ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (сумма с минусом больше, чем в СФ, который сторнируется или такой СФ ранее не отражался в декларации по НДС):
  • Как убрать ошибочную реализацию из прошлого квартала?
  • Перенос документа реализации в другой квартал текущего года

На что обратить внимание в декларации по НДС

Какие ошибки выявляли налоговики в 2018 году. Они по прежнему актуальны.

• Неверный Код операции по импорту; нужно указать 20 «Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах»;
• Неверные номера Деклараций на товары (ДТ);
• Код 26 «…лицам, не являющихся плательщиками НДС…» в книге продаж по контрагентам-плательщикам НДС; нужно указать код 01;
• При восстановлении НДС по ранее исчисленным авансам проставляются неверные номера и СФ;
• При частичном принятии НДС к вычету неверно указывается стоимость покупки; нужно стоимости покупки указанной в СФ.

См. также:

• Полезные ссылки для работы бухгалтера
• Полезные сервисы для работы бухгалтера
• ФНС об ошибках в декларации по НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email