Приобретение материалов для производства продукции в 1С

Материально-производственные запасы (МПЗ) — оборотные активы предприятия в виде сырья, материалов и др., используемые при производстве продукции. В этой статье изучим особенности отражения операций по приобретению производственных материалов в 1С.

Мы рассмотрим:

• основные документы;
• счета учета;
• особенности отражения операций в БУ и НУ;
• момент принятия НДС к вычету при приобретении сырья.

Пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация заключила договор с ООО «Канцлер» на поставку материалов для производства готовой продукции.

21 января производственные материалы поступили на склад:

• экокожа Лазурь — 1 500 пог. м на общую сумму 708 000 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• экокожа Перламутр — 750 пог. м на общую сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• стельки — 1 000 пар на общую сумму 11 800 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• украшения для обуви со стразами — 5 000 шт. на общую сумму 206 500 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Приобретение материалов

Нормативное регулирование

Производственные материалы учитываются на счете план счетов 1С).

В БУ фактическая себестоимость материалов формируется по сумме фактических затрат на приобретение (п. 5, п. 6 ПБУ 5/01). Сумма НДС не включается в фактическую стоимость материалов (п. 6 ПБУ 5/01).

В НУ фактическая стоимость МПЗ определяется также исходя из цен их приобретения (без учета входящего НДС и акцизов) и иных затрат на приобретение (п. 2 ст. 254 НК РФ). Но если МПЗ используются в деятельности, необлагаемой НДС, то входящий НДС включается в фактическую стоимость (пп. 1 п. 2. ст. 170 НК РФ).

Учет в 1С

Приобретение материалов для производства оформляется документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки – Покупки — Поступление (акты, накладные).

Шапка документа

• Накладная № от — номер и дата, указанные поставщиком в первичном документе на поставку.
• Дата — дата принятия на учет материалов.
• Контрагент — поставщик материалов, выбирается из справочника Контрагенты.
• Договор — документ, по которому ведутся расчеты с поставщиком, Вид договора — С поставщиком.
• Склад — место хранения материалов, выбирается из справочника Склады.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях PDF, поэтому в результате выбора такого договора в документе Поступление (акт, накладная) автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с поставщиком в форме Расчеты:

• Счет учета расчетов с контрагентом — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
• Счет учета расчетов по авансам — 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Табличная часть документа

• Номенклатура — приобретаемые материалы из справочника Номенклатура.
• Счет учета — 10.01 «Сырье и материалы» подставляется автоматически для вида номенклатуры Материалы в соответствии с Правилами определения счетов учета.
• Счет НДС — 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» подставляется автоматически.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 10.01 Кт 60.01 — материалы приняты к учету по стоимости без НДС.
• Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа по оприходованию материалов. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать – Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная). PDF

Регистрация СФ поставщика

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

• материалы приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
• материалы приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика, необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажать кнопку Зарегистрировать. PDF

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

• Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.03 – НДС принят к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Если приобретаются несырьевые материалы для производства готовой продукции на экспорт, то НДС принимается к вычету без какой-либо специфики — также, как и при покупке материалов для операций на внутреннем рынке (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Раздельный учет НДС не ведется. Право на принятие НДС к вычету будет возникать по приобретенным МПЗ вне зависимости от подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% при экспорте несырьевых товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Перечень сырьевых товаров утвержден и действует с 01.07.2018 (Постановление Правительства РФ от 18.04.2018 N 466).

Отчетность

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

• сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• счет-фактура полученный, код вида операции «01».

См. также:

• Схема приобретения материалов

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email