Приобретение материалов для производства продукции в 1С

Материально-производственные запасы (МПЗ) — оборотные активы предприятия в виде сырья, материалов и т. д., используемые при производстве продукции.

Из статьи вы узнаете об особенностях отражения операций по приобретению производственных материалов в 1С. Рассмотрим:

• основные документы;
• счета учета;
• нюансы отражения операций в БУ и НУ;
• в какой момент принимать НДС к вычету при приобретении сырья.

Пошаговая инструкция

Организация заключила договор на поставку материалов для производства готовой продукции.

21 января производственные материалы поступили на склад:

• экокожа Лазурь — 1 500 пог. м на общую сумму 708 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• экокожа Перламутр — 75 пог. м на общую сумму 35 400 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• стельки — 1 000 пар на общую сумму 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• украшения для обуви со стразами — 5 000 шт. на общую сумму 210 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Приобретение материалов

Нормативное регулирование

Производственные материалы относятся к запасам (п. 3 ФСБУ 5/2019) и учитываются на счете 10.01 «Сырье и материалы» по фактической себестоимости приобретения (заготовления) или учетным ценам (рабочий план счетов 1С).

В БУ запасы принимаются к учету по фактической стоимости, в которую (п. 9, 11-13 ФСБУ 5/2019):

• входят суммы:
  • уплаченные поставщику;
  • затрат на заготовку и доставку запасов до места их использования;
  • затрат по доведению запасов до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях;
  • оценочного обязательства по демонтажу, утилизации;
  • процентов, связанных с приобретением запасов;
  • иных затрат, связанных с приобретением;
• не входят суммы:
  • возмещаемых налогов и сборов;
  • дисконтирования при отсрочке;
  • скидок, уступки и т. д.

Организации с упрощенным учетом вправе оценивать запасы только исходя из цены поставщика — без учета:

• скидок;
• дисконтирования в связи с отсрочкой платежа более 12 месяцев.

Иные затраты на приобретение признаются в составе расходов того периода, в котором они понесены (п. 17 ФСБУ 5/2019).

Подробнее Конструктор учетной политики

В НУ запасы принимаются к учету без учета входящего НДС и акцизов в сумме (п. 2 ст. 254 НК РФ):

• цены приобретения;
• комиссионных вознаграждений посредникам;
• ввозных таможенных пошлин и сборов;
• расходов на транспортировку;
• иных затрат.

Если МПЗ используются в деятельности, необлагаемой НДС, то входной налог включается в фактическую стоимость (пп. 1 п. 2. ст. 170 НК РФ).

Подробнее — Приобретение материалов по ФСБУ 5/2019 в 1С

Учет в 1С

Приобретение материалов для производства оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки.

Шапка документа

• Накладная № от — номер и дата, указанные поставщиком в первичном документе на поставку.
• Дата — дата принятия материалов к учету.
• Контрагент — поставщик материалов, выбирается из справочника Контрагенты.
• Договор — документ, по которому ведутся расчеты с поставщиком;
• Вид договора — С поставщиком;
• Склад — место хранения материалов, выбирается из справочника Склады.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях PDF , в результате выбора такого договора в документе Поступление (акт, накладная) автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с поставщиком в форме Расчеты:

• Счет учета расчетов с контрагентом — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
• Счет учета расчетов по авансам — 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Табличная часть документа

• Номенклатура — приобретаемые материалы из справочника Номенклатура.
• Счет учета — 10.01 «Сырье и материалы» подставляется автоматически для вида номенклатуры Материалы в соответствии с Правилами определения счетов учета.
• Счет НДС — 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» подставляется автоматически.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 10.01 Кт 60.01 — материалы приняты к учету по стоимости без НДС.
• Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа по оприходованию материалов.

Бланки, используемые в программе 1С, можно распечатать по кнопке Печать документа Поступление (акт, накладная).

Регистрация СФ поставщика

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

• материалы приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
• материалы приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика, укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

• Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Изучить Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.03 – НДС принят к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Если приобретаются несырьевые материалы для производства готовой продукции на экспорт, то НДС принимается к вычету без какой-либо специфики — также, как и при покупке материалов для операций на внутреннем рынке (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Раздельный учет НДС не ведется. Право на принятие налога к вычету будет возникать по приобретенным МПЗ вне зависимости от подтверждения (не подтверждения) ставки НДС 0% при экспорте несырьевых товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Перечень сырьевых товаров утвержден и действует с 01.07.2018 (Постановление Правительства РФ от 18.04.2018 N 466).

Отчетность

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

• В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF
  • сумма НДС, принятая к вычету.
• В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
  • счет-фактура полученный, код вида операции «01».

См. также:

• Схема приобретения материалов

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email