Где найти документ «Премия» и кому он доступен

Чтобы документ Премия появился в ЗУП 3.1, в базе должно быть создано хотя бы одно начисление со способом выполнения По отдельному документу Премия.

Документ доступен пользователям с правами:

• Расчетчик и Старший расчетчик в разделе Зарплата – Премии
• Кадровик и Старший кадровик в разделе Кадры – См. также – Премии

Пользователи с правами Кадровик (без доступа к зарплате) не могут работать в документом Премия.

Взаимодействие кадровик-расчетчик

Кадровик может:

• Создавать документ Премия и вводить значения показателей
• Распечатать приказ о премировании после проведения документа

Работа расчетчика с документом Премия:

• Проверить суммы
• Настроить порядок выплаты премии и указать Планируемую дату выплаты
• Утвердить документ

После утверждения расчетчиком документ недоступен кадровику для редактирования.

Периоды в документе «Премия»

Месяц начисления – отвечает за то, в каком месяце премия попадет в Отчеты по зарплате и документ Отражение зарплаты в бухучете.

Период, по итогам работы за который начисляется премия – базовый период. Влияет на:

• Расчет базы для начислений
• Учет премии в среднем – отвечает за заполнение Даты начала базового периода в регистре данных для расчета среднего заработка
• Дату получения дохода для премий с настройками учета НДФЛ:
  • Категория дохода Оплата труда
  • Месяц получения дохода – Месяц, по итогам которого осуществляется расчет

Период в табличной части документа – период действия. Определяет:

• месяц, к которому будет отнесена премия в учете среднего заработка (реквизит Период в регистре данных для расчета среднего заработка)
• период в табличной части Расчетного листка

Нюансы настройки квартальной премии

Для квартальной премии предусмотрено специальное назначение начисления – Квартальная премия

Начисления с назначением Квартальная премия учитываются в размере 1/3 за месяц в статистических отчетах Форма №1 и 57-Т

Нюансы настройки непроизводственной премии

Непроизводственные премии не должны попадать в расчет среднего заработка.

Чтобы исключить непроизводственные премии из среднего, нужно выбрать назначение начисления – Прочие начисления и выплаты. В настройках премии станет доступен флажок включения в средний заработок.

Флажок вхождения в ФОТ в настройках премии

Для плановых премий флажок Включать в ФОТ доступен. Увеличение ФОТ происходит при проведении документа, которым назначена премия.

Для разовых премий флажок Включать в ФОТ недоступен. Включить разовую премию в ФОТ можно с помощью «технического» начисления. Основные параметры начисления:

• Назначение Прочие начисления и выплаты, способ выполнения – Ежемесячно
• Формула 0 * РасчетнаяБаза, период расчета базы Предыдущий месяц
• Флажок Включать в ФОТ установлен
• Флажок включения в средний заработок сброшен
• НДФЛ не облагается, вид доходов для учета взносов – Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами
• Чтобы начисление не попадало в документ Начисление зарплаты и взносов, можно на вкладке Приоритет указать, что основное начисление сотрудника вытесняет «техническое»

Основные настройки учета времени

Начисление выполняется – Дополнительная оплата за уже оплаченное время. Это важно для:

• учета отработанного времени в отчетах по зарплате
• корректного расчета среднего заработка

Вид времени заполняется автоматически Рабочее время. Дни и часы выводятся в отчетах по зарплате, только если в формуле премии присутствуют показатели времени.

Оплаченные дни в отчетах по зарплате

В отчетах по зарплате для премий заполняются оплаченные дни, даже если расчет премии не зависит от отработанного времени.

Причина – на вкладке Учет времени для премий заполнен вид времени Рабочее время.

При необходимости очистить вид времени можно обработкой Группового изменения реквизитов.

Расчет зависимых начислений в документе «Премия»

В настройках зависимого начисления необходимо включить флажок Выполнять в документах разовых начислений.

üНачисления будут рассчитаны в документе Премия на вкладке Зависимые начисления.

Учет премий при оплате работы в выходные  — типовой механизм

Плановые премии можно включить в расчет показателей Стоимость часа / Стоимость дня:

• Показатель премии включаем в состав совокупной тарифной ставки в Настройках расчета зарплаты
• При назначении начисления совокупная тарифная ставка будет увеличена на сумму премии

Особенности метода:

• Премия будет попадать в расчет оплаты праздничных независимо от того, достигнуты показатели премирования или нет
• Оплата сверхурочных и ночных также будет рассчитываться с учетом премии
• Нет возможности включить в Стоимость часа / Стоимость дня «выстреливающие» и разовые премии

Включение разовых премий в стоимость дня / часа

Для расчета разовой премии создаем показатель Размер премии, включаем его в состав совокупной тарифной ставки.

Создаем «техническое» плановое начисление Размер премии (справочно):

• Назначение Доход в натуральной форме
• Способ выполнения Ежемесячно
• В формуле используем показатель Размер премии
• Не облагается НДФЛ и не является объектом обложения взносами

Назначаем начисление сотрудникам в месяце начисления разовой премии. Совокупная тарифная ставка будет увеличена на сумму премии.

Накрутка премии на оплату / дни работы в выходные

Для процентных премий – включить оплату за работу в выходные в базу премии:

• Может потребоваться разбивка оплаты праздничных на 2 начисления

Для премий, зависящих от отработанного времени, изменить настройки учета времени обработкой Группового изменения реквизитов:

• Текст произвольного алгоритма
  НоваяСтрока = Объект.ВидыВремени.Добавить()
  НоваяСтрока.ВидВремени = Справочники.ВидыИспользованияРабочегоВремени.Праздники

Особенность метода – не подойдет для премий фиксированной суммой.

Оплата работы в выходные исходя из «расчетной базы»

Создаем «техническое» плановое начисление Размер премии (справочно):

• Назначение Доход в натуральной форме
• Способ выполнения Ежемесячно
• Формула Расчетная база / Время в днях часах, в расчет базы включаем все необходимые начисления
• На вкладке Учет времени – все виды времени, по которым рассчитываются базовые начисления
• Не облагается НДФЛ и не является объектом обложения взносами

Меняем настройки типовой оплаты работы в выходные:

• Формула ВремяВДняхЧасах * РасчетнаяБаза * 2
• В расчет базы включаем «техническое» начисление

Особенность метода – не сработает, если в месяце у сотрудника нет отработанных дней кроме работы в выходной.

На что влияют настройки приоритета

Для премий, рассчитываемых от отработанного времени, настройка Приоритета обязательна. Иначе сумма премии будет рассчитана неверно.

Для премий фиксированной суммой и процентом Приоритет нужно настроить, чтобы сумма премии корректно учитывалась в расчетной базе других начислений и удержаний.

Если разовая премия платится в месяце без отработанных дней, сотрудник не попадет в документ Премия:

• Для обхода можно изменить период в табличной части документа.

Порядок включения премий в средний заработок

Вид премии для учета среднего заработка и параметры базового периода

Порядок включения премии в средний заработок определяется видом премии и параметрами базового периода на вкладке Средний заработок.

Уменьшение премий, начисленных пропорционально отработанному времени

Премию 2 можно включить полностью.

Премия 1 должна быть умножена на коэффициент отработанного времени — Письмо Минздравсоцразвития от 26.06.2008 N 2337-17. Даже если Премия 1 настроена как полностью учитываемая, при расчете среднего она будет пересчитываться на коэффициент отработанного времени. Повлиять на этот алгоритм настройками не получится.

Чтобы Премия 1 не пересчитывалась на коэффициент отработанного времени, можно установить расширение – Расширение «Не уменьшать премии, начисленные пропорционально отработанному времени»

Особенности учета годовых премий в среднем заработке

В среднем заработке учитываются годовые премии, начисленные за прошлый год, независимо от времени начисления вознаграждения (п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922).

После начисления премии за предыдущий год может потребоваться пересчет среднего заработка сотрудников с начала текущего года.

Учет показателей премирования при расчете среднего заработка

Ежемесячные премии – в среднем заработке учитывается не более одной выплаты за каждый показатель (п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922).

Показатели премирования можно указать:

• В настройках Начисления на вкладке Средний заработок
• В документе Премия на вкладке Дополнительно

Если в одном месяце начислено более одной премии за один и тот же показатель и период, то при расчете среднего заработка по умолчанию учитывается только одна из них – наибольшая.

Изменить учитываемую премию в форме расшифровки среднего заработка по команде Еще – Анализ премий.

Индексируемые и неиндексируемые премии

П. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства N 922 от 24.12.2007):

• Индексируются премии, установленные в фиксированном размере (проценты, кратность)
• Не индексируются премии в абсолютном размере и диапазоне значений

За учет индексации отвечает флажок При расчете среднего заработка это начисление индексируется в настройках начисления.

Флажок доступен, только если в Настройках расчета зарплаты включена индексация.

Как убрать индексацию для премий после переноса данных

Порядок индексации начисленных премий фиксируется в регистре Данные о начислениях для расчета среднего заработка (общий).

При рекомендованном переносе данных данные по премиям за прошлые периоды содержатся в документе Перенос данных с кодом ЗП-СЗО.

Чтобы убрать индексацию премий прошлых периодов, нужно в документе Перенос данных изменить значение реквизита Индексируется на Нет.

Коды доходов НДФЛ для премий

Код дохода по НДФЛ:

• Для трудовых премий – 2002
• Для непроизводственных премий – 2003

Категории дохода по премиям

С 2023 года все премии учитываются для целей НДФЛ  по дате выплаты дохода. До 2023 года дата получения дохода для премий определялась по-разному в зависимости от вида премии — Письма Минфина от 06.05.2021 N 03-04-06/34840, от 06.09.2021 N 03-04-06/71977). Сейчас для премии можно выбрать категорию дохода Оплата труда или Прочие доходы от трудовой деятельности — принципиальной разницы теперь нет, учитываться премия будет в любом случае по дате фактической выплаты.

Сторнирование премий всегда относится с исходной дате получения дохода.

Ежемесячные премии в виде оплаты труда в учете НДФЛ

Основные изменения:

• Датой получения дохода теперь является дата выплаты.
• Изменился срок уплаты НДФЛ. Удержанный налог необходимо теперь перечислять в бюджет ежемесячно не позднее 28 числа. Для декабря предусмотрено два срока уплаты: 28 декабря и последний рабочий день года.
• Появилась необходимость ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ИФНС уведомление об удержанном НДФЛ.

Подробное сравнение, как было до 2023 года и после, представлено в таблице.

Прочих премии, не являющиеся оплатой труда, в учете НДФЛ

Для доходов, не относящихся к оплате труда, произошли два ключевых изменения:

• Поменялся срок уплаты НДФЛ. Так же, как и для всех остальных доходов, удержанный налог необходимо перечислять ежемесячно не позднее 28 числа. Для декабря предусмотрено два срока уплаты: 28 декабря и последний рабочий день года.
• Возникла необходимость ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ИФНС уведомление об удержанном НДФЛ.

Порядок определения даты получения дохода для прочих премий не изменился – это по-прежнему дата их фактической выплаты. Детальное описание изменений представлено в таблице.

Настройка учета НДФЛ для ежемесячной премии, начисляемой в следующем месяце

Если премия рассчитывается НЕ от расчетной базы, выбираем вариант учета премии для целей НДФЛ – Предшествующий месяцу расчета.

Если премия рассчитывается от расчетной базы, выбираем вариант По итогам которого осуществляется расчет. Программа будет определять дату получения дохода по настройкам расчетной базы.

Включение премий в строки 110-113 6-НДФЛ

Доходы с кодами 2002 и 2003 по умолчанию попадают в стр. 110 и 112 6-НДФЛ независимо от наличия трудового договора.

Изменить этот алгоритм можно с помощью настройки Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ для начисления.

Где выполняется расчет НДФЛ с премий

Расчет НДФЛ с премий выполняется в документе Начисление зарплаты и взносов:

• Для плановых и «выстреливающих» премий
• Для премий, начисленных документом Премия, если в нем не был рассчитан НДФЛ

Расчет НДФЛ с премий выполняется в документе Премия:

• Для премий, учитываемых как Прочие доходы от трудовой деятельности или Прочие доходы – независимо от способа выплаты в документе
• Для премий, учитываемых как Оплата труда, если способ выплаты установлен С авансом или В межрасчетный период
  • Дополнительно учитываются настройки Учетной политики по НДФЛ

Настройки учетной политики по НДФЛ для премий

НДФЛ с премий в виде оплаты труда при выплате в межрасчет

Настройка Исчисление НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты влияет на расчет суммы НДФЛ в документе Премия и на заполнение суммы к выплате в Ведомости.

Если установлено, что НДФЛ исчисляется в документе Премия, доход и исчисленный налог будут сразу зарегистрированы в учете НДФЛ, но в Ведомости удержанный налог не заполнится.

Настройка Удержание исчисленного НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты влияет только на заполнение колонки НДФЛ к перечислению в документе Ведомость.

НДФЛ с премий в виде оплаты труда при выплате с авансом

Настройка Исчисление НДФЛ с аванса влияет на расчет суммы НДФЛ в документе Начисление за первую половину месяца и на заполнение суммы к выплате в Ведомости.

Но в учете НДФЛ доход и исчисленный налог будут зарегистрированы, только если дата выплаты аванса – последнее число месяца!

На «полноценную» регистрацию дохода и налога с аванса в учете НДФЛ влияет настройка Удержание исчисленного НДФЛ с аванса. От нее также зависит заполнение удержанного НДФЛ в Ведомости.

Премии умерших работников, выплачиваемые родственникам

Все выплаты родственникам умершего работника не облагаются НДФЛ – Письма Минфина от 06.10.2016 N 03-04-05/58142, от 24.04.2017 N 03-15-06/24374.

ЗУП 3.1 умеет не облагать НДФЛ премии, начисленные умершему сотруднику в документе Увольнение. Для этого нужно выбрать причину увольнения п. 6 ч. 1 ст. 83.

Если доход начислен документом Премия– варианты, как не облагать премию НДФЛ:

• сторнировать доход Операцией учета НДФЛ
• настроить отдельное начисление, не облагаемое НДФЛ. Используем назначение начисления Прочие начисления и выплаты

Вид дохода для премий в учете страховых взносов

Начисления с назначением Премия и Квартальная премия по умолчанию облагаются взносами в обычном порядке.

Если требуется исключить непроизводственную премию из объекта обложения взносами:

• Выбираем назначение начисления Прочие начисления и выплаты
• Вид дохода для страховых взносов – Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами

Как начислить взносы по доптарифу с премии после увольнения

Если в месяце увольнения сотрудник выполнял «вредные» работы, на суммы, начисленные после увольнения, нужно начислить взносы по доптарифу – Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.02.2018 по делу N А82-17923/2015.

Чтобы рассчитать взносы по доптарифу на премию, начисленную после увольнения, потребуется ввести документ Перерасчет страховых взносов:

• Перебросить сумму премии на доходы с вредными условиями
• Пересчитать взносы

Способ отражения премий в БУ и НУ

Способ отражения отвечает за формирование проводок на стороне 1С:Бухгалтерия.

Варианты настройки способа отражения:

• В настройках начисления
• В документе Премия (более приоритетно)

Если способ отражения не задан для начисления и в документе Премия, будут применяться менее приоритетные способы отражения – для сотрудника, подразделения и т.д.

Вид расхода по налогу на прибыль

Для премий, учитываемых в НУ, в настройках начисления можно выбрать вид расхода по налогу на прибыль.

Вид расхода по налогу на прибыль влияет только на аналитику по сч. 70, но не определяет принятие расходов в НУ.

Распределение премии по способам отражения

Премии, рассчитываемые от базы текущего месяца, можно распределять пропорционально базовым начислениям.

Для начислений с другим порядком расчета можно добавить в формулу РасчетнаяБаза * 0. После этого появится возможность распределять премию пропорционально сумме базовых начислений.