Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.
После прочтения статьи вы узнаете:
- где настроить налоговый учет в программе 1С;
- как он организован в 1С;
- как осуществляется начисление налога на прибыль в 1С;
- какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.
Содержание
Настройки учетной политики по налогу на прибыль
Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.
Подробнее Конструктор учетной политики по налогу на прибыль
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль в 1С 8.3 осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль.
Изучить подробнее каждую настройку
Налоговый учет в 1С — как настроить
Налоговый учет в 1С 8.3 ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль).
Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С
Доходы в НУ делятся на:
- доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01.1;
- внереализационные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01;
- не учитываемые в НУ.
Расходы в НУ делятся на:
- расходы, связанные с производством и реализацией:
- прямые;
- косвенные;
- внереализационные расходы;
- не учитываемые в НУ.
К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.
К косвенным расходам относятся:
- затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов;
- затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
- Налоги и сборы;
- Прочие косвенные расходы;
- Прочие операционные доходы (расходы).
Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.
Не учитываемые расходы и доходы в налоговом учете 1С
Для формирования движения по счетам налогового учета в 1С 8.3 необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика (Статьи затрат, Статьи прочих доходов и расходов) учитывались в НУ.
Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.
Если в Статье затрат установлен Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в налоговом учете как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.
Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить в 1С 8.3 не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.
Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.
ПБУ 18/02
Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика.
Формирование временных разниц и признание (погашение) отложенных налоговых обязательств (активов) в 1С 8.3 осуществляется при Закрытии месяца.
Подробнее Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как начислить налог на прибыль в 1С
В течение налогового периода в 1С 8.3 отражаются хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль в 1С.
Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3
Если по результатам налогового периода получена прибыль, в 1С 8.3 формируются проводки:
- Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль.
Если по результатам налогового периода получен убыток, то в 1С 8.3 формируются проводки:
- Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.
Не забывайте проверять налоговый учет в 1С 8.3 с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль: раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль.
См. также:
- Настройка учетной политики в 1С 8.3 ОСНО
- Методы распределения косвенных затрат в 1С 8.3: пошагово для начинающих
- Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль (из записи эфира от 23 Октября 2018 г.)
- Заявление о возврате налогов в 1С (из записи эфира от 07 сентября 2018 г.)
- Порядок возврата (зачета) налогов (из записи эфира от 07 сентября 2018 г.)
- Типичные ошибки из ИФНС при сдаче отчетности (из записи эфира от 16 июля 2018 г.)
- Налог на прибыль: порядок расчета, особенности учета в 1С
- Ошибки по налогу на прибыль
- Как правильно отразить начисление пеней по налогу на прибыль?
- Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет
- Уплата налога на прибыль в республиканский бюджет
- Алгоритм Закрытия месяца – в Избранное
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасаибо,все понятно,доступно и конкретизировано.