Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия — налоговый учет пошагово

Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

После прочтения статьи вы узнаете:

• где настроить налоговый учет в программе
• как он организован в 1С
• как осуществляется начисление налога на прибыль
• какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3
• как перенести налог на прибыль на ЕНС

Настройки учетной политики по налогу на прибыль

Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.

Подробнее: Конструктор учетной политики от Бухэксперт

Настройка параметров учетной политики по налогу на прибыль осуществляется в разделе Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль. 

Изучите настройки: Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль

Организация налогового учета в программе

Налоговый учет в 1С ведется на счетах бухгалтерского учета (План счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль).

В проводках документов заполняется Сумма НУ Дт и/или Сумма НУ Кт, если по счету предусмотрен налоговый учет.

Разделение доходов и расходов в НУ

Доходы в НУ делятся на:

• доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01
• внереализованные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01
• не учитываемые в НУ

Расходы в НУ делятся на:

• расходы, связанные с производством и реализацией
  • прямые
  • косвенные
• внереализованные расходы
• не учитываемые в НУ

К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

К косвенным расходам относятся:

• затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенные в Перечне прямых расходов
• затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02) с Видом статьи:
  • Налоги и сборы
  • Прочие косвенные расходы
  • Прочие операционные доходы (расходы)

Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

Не учитываемые расходы и доходы в НУ

Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.

Если в Статье затрат установлен Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в НУ как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.

Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Для отражения не учитываемых в НУ доходов и расходов, не устанавливайте флажок Принимается к налоговому учету.

Вид статьи влияет на то, какой забалансовый счет используется в 1С для не учитываемых расходов и доходов.

В подсистеме НУ и для учета отложенного налога по ПБУ 18 счета НЕ не используются.

Но стандартные документы до сих пор автоматически отражают не принимаемые доходы и расходы на этих счетах.

Если вы привыкли вести учет на отдельных счетах НЕ, то можете продолжать это делать. Добавлять такие проводки в ручном режиме не требуется.

Нужны ли счета НЕ.ХХ для налогового учета в 1С?

ПБУ 18/02

Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ.

Главное — Учетная политика

Отложенные налоговые обязательства и активы признаются (погашаются) при выполнении процедуры Закрытие месяца.

Подробнее Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3

Проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль формируются автоматически в процедуре Закрытие месяца соответствующими регламентными операциями:

• Закрытие счетов 90, 91
• Расчет налога на прибыль

Если по результатам отчетного (налогового) периода получена прибыль, регламентная операция Расчет налога на прибыль формирует проводки:

• Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль (ПБУ 18 не применяется)

или

• Дт 99.02.Т Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль (ПБУ 18 применяется)

Если по результатам отчетного (налогового) периода получен убыток, регламентная операция Расчет налога на прибыль формирует проводки:

• Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль (ПБУ 18 не применяется)

или

• Дт 99.02.Т Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль (ПБУ 18 применяется)

Не забывайте проверять налоговый учет с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль: раздел Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль. 

• Основные отчеты для проверки налога на прибыль в 1С
• Памятка: Проверка учета перед сдачей отчетности из 1С

Перенос налога на прибыль на ЕНС

Алгоритм переноса налога зависит от настройки Порядка уплаты авансовых платежей в настройках Налогов и отчетов (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).

Налоговая обязанность на счете 68.90 формируется автоматически:

• документом Операции ЕНС при распределении сальдо ЕНС налоговым органом при подключенной интеграции с ЛК ЕНС — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
• регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца, если интеграция не подключена или подключена, но выбрана настройка Начислять налоги на ЕНС — По данным бухгалтерского учета (Главное — Налоги и отчеты — Единый налоговый счет) — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С

См. также:

• Учетная политика в 1С 8.3 — где найти, как заполнить
• Проверка настроек учетной политики 2024 в 1С
• Методы распределения косвенных затрат в 1С 8.3: пошагово для начинающих
• Как алгоритм Закрытия месяца добавить в Избранное в 1С