Ответы на вопросы из чата эфира Налоговая реформа – 2025. НДФЛ и страховые взносы в ЗУП 3.1 от 12.12.2024

Последнее изменение: 23.12.2024

Когда выплатить зарплату за декабрь 2024

Такая досрочная выплата зарплаты за декабрь станет поводом для пристального внимания со стороны ИФНС. Связано это с тем, что с 2025 года НДФЛ будет считаться по новой прогрессивной шкале, при этом порог, с которого станет применяться ставка 15% станет меньше – Изменения по НДФЛ с 2025. Поэтому выплату зарплаты в декабре налоговая может расценить, как попытку уклониться от новой прогрессии по НДФЛ.

Если страховые взносы, исчисленные за декабрь, будут уплачены в декабре 2024 в составе единого налогового платежа, в декабрьском ЕНП-уведомлении нужно показать эти суммы. Для зачета в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов потребуется указать код отчетного периода 34/03 и обеспечить достаточную сумму на едином налоговом счете.

Лучше выплатить заплату в срок, 10 января 2025.

Если дата выплаты 9 января и позднее — то в январе. Если срок выплаты зарплаты до 8 января включительно — платим в декабре.

ФНС предупредила, что, если даты выплаты доходов искусственно сместить с января на декабрь, это может быть расценено, как попытка уклониться от новой прогрессии по НДФЛ и занизить сумму налога. Такая досрочная выплата может стать поводом для проверки, по результатам которой будет доначислен НДФЛ — Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ.

ФНС предупредила о своих намерениях, а уже дальше дело каждого прислушиваться к ним или нет. Мы просто говорим о том, что да, такие звоночки есть. Но решение о дате выплаты все равно тут конечно за каждой компанией.

Формально ФНС только предупредила о возможных рисках. Для годовой премии можно проанализировать, что написано в ЛНА организации, какие сроки выплат? Если вместе с зарплатой декабря и каждый год так платили, то можно и в декабре. В крайнем случае, будет что ответить ФНС, если возникнут претензии.

Обновление ЗУП 3.1 и патчи, чтобы рассчитать зарплату за декабрь

Если есть большие зарплаты или начисляются РК и СН, обновиться нужно перед первым расчетом доходов 2025 года. Если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то обновиться нужно перед расчетом декабрьской зарплаты.

Так как зарплата будет выплачена в декабре 2024, то для нее будут применяться правила 2024 года. Поэтому в декабре можно еще не вносить критичных изменений в учет и обновиться в январе. Но если в начале января будет увольняться сотрудник с РК, рассчитывать его нужно уже после установки обновления.

Нужно обновить программу как минимум до релиза 3.1.31.32.

Если зарплата за декабрь будет выплачена в декабре, тогда можно в начале января обновиться.

В декабре можно остаться на этом релизе, в январе нужно будет обновиться.

В Вашем случае нужно установить обновление до расчета зарплаты. Точных планов разработчиков мы не знаем будет или нет в этом году релиз.

Тут все индивидуально. Если нет РК и СН, нет больших зарплаты и вычетов, можно пока не спешить и продолжать работать на релизе 3.1.31.32.

Да, в таком случае обновление можно отложить, если до 10 января не будет увольняться сотрудник с очень большой зарплатой.

Новый код дохода 2006 нужен нам только в 2025 году, поэтому на аванс за декабрь он не влияет. Можно обновиться после выплаты аванса.

В этой паре релизов изменения одинаковые. Разработчики сейчас активно реализуют изменения 2025 и им пока не до развития функционала в прогрессивной ветке.

Патчи можно скачать на странице с обновлениями (открываете страницу Вашего релиза) по ссылке Исправления ошибок версий. Или настроить их автозагрузку. Исправления (патчи) в ЗУП 3.1 — как с ними работать.

Патчи устанавливаются после установки релиза.

Новая шкала НДФЛ 2025

Да. Пока ждем реализацию от разработчиков. Так же со своей стороны готовим отчеты для нашего с Вами удобства.

Для доходов граждан, связанных с участием в СВО, остался прежний порядок расчета НДФЛ. Доход до 5 млн руб. будет облагаться по ставке 13%, а если годовой доход превысит 5 млн руб., то по ставке 15%. В ЗУП 3.1 уже реализован отдельный код дохода для таких выплат.

Все выплаты, произведенные в 2025 году, будут доходом 2025 года. Поэтому в части учета НДФЛ к таким доходам должны применяться правила 2025 года.

Да, неважно денежные или натуральные подарки. Важно, что они дарятся резидентам и не являются ценными бумагами.

Да, для подарков свыше 2,4 млн руб. предусмотрели новый КБК 182 1 01 02180 01 0000 110. Для каждого КБК предусмотрена отдельная страница в 6-НДФЛ.

Районный коэффициент и северная надбавка с 2025 года

Это зависит от местонахождения организации и места работы сотрудников, прописанного в трудовом договоре. Для каждого региона разные правовые документы. В ФЗ от 19 февраля 1993 года N 4520-I описаны общие принципы доплат за труд в особых или сложных климатических условиях. Размеры надбавок по регионам установлены многочисленными актами, в том числе утверждёнными ещё в СССР.

Важно учитывать, что, если организация расположена в обычных климатических условиях, но приняли работу дистанционного сотрудника их региона с особыми условиями – РК и СН начислять придется.

Если в регионе, где находится дистанционный сотрудник, положена северная надбавка, то ее нужно платить.

Нет, если районный коэффициент не применяется, пока можно не выделять доли РК и СН в среднем заработке. Но как только будет принят хотя бы один сотрудник с правом применения РК или СН, нужно будет перенастроить начисления.

Да. НДФЛ с районного коэффициента рассчитывается по отдельным ставкам НДФЛ независимо от местности. Например, Омская область не приравнена к особой местности, но есть РК. Для такого РК тоже нужно применять новую шкалу.

Да, для Владивостока тоже РК и СК выделяется и НДФЛ рассчитывается по отдельным ставкам НДФЛ.

Да, касаются.

Дело не только в превышении районным коэффициентом размера 5 млн руб., но и в том, что остальная зарплата может вырасти до 2,4 млн руб. в год  и будут применяться повышенные ставки. К тому же коды дохода и КБК для районного коэффициента с 2025 будут отдельные, нужно их использовать.

Да, РК и СН в отчете будут выделяться отдельно, так как используются отдельные КБК.

Все зависит от релиза программы, в котором будет рассчитываться зарплата за декабрь 2024 года.

Если работаете в ЗУП 3.1.31.32/3.1.30.81 и обновление на новый релиз не планируется, рекомендуется установить патч EF_80000375_2 и тогда код дохода можно изменить перед расчетом зарплаты. Без установки патча на этих релизах, код дохода придется изменить до расчета аванса.

В релизах ЗУП 3.1.31.58/3.1.30.108 код дохода можно изменить перед расчетом зарплаты.

Да, коды нужно поменять обратно, так как в январе уже применяется новый расчет НДФЛ.

Если зарплату за декабрь выплачиваете в январе, то разделить начисления нужно при начислении зарплаты за декабрь.

Да, код дохода нужно снова изменить вручную. Последовательность может быть любой  . Код дохода можно изменить как до обновления, так и сразу после – это  не критично.

Для кусочков по РК и СН будет свой код дохода – 2006, а отпускные (без учета РК и СН) останутся с кодом дохода 2012.

Это неправильно, нужно перенастроить начисления так, чтобы премия входила а бузе РК и СН, а не наоборот.

Да, РК и СН с премии нужно выделить отдельно.

Если выплата премии  пройдет в январе, то нужно.

Эта, скорее всего, доплата рассчитывается от оклада, а не по среднему. Если так, то нужно просто включить доплату в базу РК и СН. Выделять доли РК и СН внутри самой доплаты не нужно.

Пока законодательно это нигде не закреплено, только Волков устно проговорил это. Но мы предполагаем, что 1С не просто так это придумали — скорее всего, консультировались с ФНС. Если не выделяем РК и СН с оплаты по среднему, то ухудшаем положение работника (особенно в случае с командировкой, там же сотрудник, по сути, на работе).

Если есть дистанционные работники, которым начисляются районные и северные надбавки, то ради них придется выделять доли РК и СН несмотря на то, что для самой организации они не применяются.

Пока официальных разъяснений нет. Если работодатель и уверен, что такой учет никак не повлияет на ставку, можно пока оставить прежние начисления. Но если появятся разъяснения о выделении РК СН с оплат по среднему, безопаснее будет все-таки выделить.

Да, Районный коэффициент нужно выделить отдельно.

1С сама ничего не перенастраивает. В программе предложен функционал, с помощью которого можно выделить доли РК и СН. Но с каких именно начислений выделять, решаем мы сами. Четких разъяснений нет и 1С нас не ограничивает.

Сейчас алгоритм 1С построен таким образом, что программа ориентируется не на местность, где сотрудник находится в командировке, а на то, какая сумма РК входит в его средний заработок. Если есть какая-то сумма районного коэффициента в среднем, то она выделяется. А если никакой суммы районного коэффициента в среднем нет, то и доля РК выделяться не будет.

В ЗУП 3.1 для выделения долей РК и СН из среднего заработка есть Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему (Настройка – Сервис) – Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года.

Автоматически доли РК и СН в 1С не выделяются. Настройки для начислений по выделению доли РК и СН в среднем заработке делает пользователь. Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года.

Лучше отдельно начислять премию и отдельно с нее РК и СН.

В программе выделить долю РК и СН можно только с начислений, рассчитываемых по среднему заработку помощником перехода. Как это сделать описано в статье  Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года.

Если нужно выделить РК и СН с обычной премии фиксированной суммой, то нужно  настроить отдельно премию без районного коэффициента и включаем ее в базу РК.

Помощник нужен только  для РК и СН.

Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему находится в разделе Настройка – Сервис.

Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года

Вот тут разобрали эту историю (пример 6) Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ.

Если РК и СН с премий начисляются именно отдельными начислениями, то выделять тут ничего не нужно. При этом неважно. в каком документе они рассчитываются.

На релизах 3.1.30.58 / 3.1.31.58 исправили ошибку зачета аванса при разных кодах дохода для РК СН, поэтому даже если в аванс будет начислен доход по коду 2000, а в зарплату по коду РКСН, ошибок не будет.

На релизах 3.1.30.81 / 3.1.31.32 нужен патч, тогда тоже все посчитается верно. Вот тут есть разбор (пример 4) – Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ

Если порядок расчета премии используется по среднему, можно воспользоваться помощником для выделения доли РК и СН из премии. Если НЕ по среднему, то переход на новые начисления не нужен.

Дни в командировке с 10.12.2024 по 15.12.2024 относятся к дате выплаты аванса за декабрь и с оплаты этих дней РК выделять не нужно.

Дни в командировке с 16.12.2024 по 20.12.2024 относятся уже к январю, будут выплачены с зарплатой и с этой суммы дохода необходимо выделить РК.

Для этого придется разделить командировку.

Разобрали такую ситуацию в статье (пример 6) Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ.

Если при перерасчете использовать документ-исправление отпуска, то в нем будут применяться те же начисления, какие были в исходном документе. Т. е. если исходный отпуск был рассчитан со старым начислением, оно и будет пересчитываться.

Учет других доходов для целей НДФЛ с 2025 года

Нет, для отпусков  и больничных коды доходов не меняются.

Изменения 2025 пока в ЗУП 3.1 никак не реализованы. Думаем сейчас всей командой над этим.

С 2025 года для расчета необлагаемой суммы выходного пособия используется средний заработок, рассчитанный по правилам для пособий по беременности и родам. Чтобы его рассчитать, нужен заработок у других работодателей.

К сожалению, такой настройки нет. На всякий случай прикладываю ссылку на публикацию: Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса.

Для подарков резидентам код 2720 (кроме подарков в виде ценных бумаг). Для подарков нерезидентам и подарков резидентам в виде ЦБ – код 2721.

Новый КБК 182 1 01 02180 01 0000 110 предусмотрели для подарков свыше 2,4 млн руб. Подарки в пределах 2,4 млн руб. отражаем по обычному КБК для ставки 13%.

Нет, для налоговых агентов ничего не изменится.  Налоговые базы по зарплате и по дивидендам считаются отдельно.  ФНС по итогу налогового периода сама объединит и пересчитает налог при необходимости.

Порядок останется такой же, как и сейчас – сотрудник стал нерезидентом, пересчитываем НДФЛ. Просто баз в 2024 году меньше для пересчета.

Вычеты по НДФЛ

Если буквально читать новые нормы НК РФ, то если сотрудник предоставил документы на детей, то и вычет ему положен и без заявления. Но на практике так не всегда получается.

Например, сотрудник может работать в двух компаниях и предоставлять ему вычет и там, и там не верно.

Если нет данных о ребенке сотрудника, то вычет не представляем. Или если ребенку уже исполнилось 18 лет, и он учится, но нет справки с ВУЗа – тоже не нужно предоставлять.

В ЗУП 3.1 нужно внести заявления на детские вычеты в 2025 году. Если у сотрудника сразу будет достигнут предел, то программа вычет не предоставит. В 2025 году предел равен 450 000 руб.

Да, есть такая проблема и нет официальных разъяснений. Поэтому лучше решить с сотрудником, какая из организаций будет предоставлять ему вычет.

Если у работодателя есть информации о детях сотрудников, то вычеты нужно предоставлять. Даже если сотрудники не писали заявления С 2025 года стандартный вычет на детей предоставляется без заявления работника.

Работник может не приносить документы на детей работодателю, тогда обязанности предоставлять детский вычет не будет.

Формально НК РФ не ограничивает предоставление вычетом видом занятости (основное или совместитель). По нашему мнению, с совместителями нужно обсудить, где они будут получать вычеты. И с основными работниками тоже, если известно, что  они работают где-то еще.

Это тоже вариант, как выяснить, что работник работает у нескольких работодателей. НК РФ не запрещает получать вычет по нескольким местам работы. Даже норму заложили, что по итогу налогового периода ФНС пересчитает налог и выставит работнику счет.

Сведения о детях можно вывести отчетом от Бухэксперт – Универсальный отчет для проверки в ЗУП 3.1 заявлений на вычеты по сотрудникам с детьми. При предоставлении вычета  нужно быть поосторожнее с совместителями – они могут получать вычет на другой работе.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. На первого ребенка вычет единственному родителю будет предоставлен в размере 2 800 руб. (1400+1400=2800).

В данной ситуации ребенок школьного возраста второй по очередности рождения. Вычет предоставляется на второго ребенка в размере 2 800 руб.

Нужно объяснить сотрудникам, зачем приносить документы на всех детей. Мы у работников один раз просим документы подтверждающие право на вычет, они должны быть предоставлены корректно. После этого каждый год просить заявление на вычет не нужно.

Можно зайти в журнал Заявление на вычеты (Налоги и взносы) и изменить дату окончания права на вычет в колонке Предоставляется по (включительно).

Заявления на вычеты нужно внести до начисления аванса, чтобы не столкнуться с ошибкой ЗУП 3.1  Есть ошибка в ЗУП: Ошибка в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ, если заявление на вычеты ввели после аванса.

В этой части нет изменений – сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ. Это важно  для верного учета предела дохода для предоставления стандартных вычетов.

Размер и правила предоставления вычета на работника-инвалида не изменились.

Заявление на бумаге необязательно, заявление в ЗУП должно быть. Для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей повысится вычет на ребенка-инвалида до 12 000 руб.

С 2025 года вычет на третьего ребенка 6000, а на ребенка инвалида – 12 000 руб.

Получается всего 6 000 + 12 000 = 18 000 руб.

Для получения вычета в размере 18 000 руб. за налоговый период, пройти диспансеризацию недостаточно. Необходимо еще выполнить нормативы ГТО, соответствующие возрастной группе, и получить знак отличия.

Доходы по РК СН тоже включаем в расчет лимита – к ним тоже могут применяться вычеты.

Посмотрим, может какие-то разъяснения выйдут по этому вопросу. Пока нет оснований не учитывать этот доход для предела 450 тыс. руб.

НДФЛ с мат. выгоды и натуральных доходов декабря 2024

При такой дате выплаты зарплаты Материальная выгода – это доход декабря 2024 года.

Налог рассчитывается при начислении зарплаты за декабрь. Удержан налог будет при выплате зарплаты в январе – с 2025 года можно удерживать налог прошлого года до 31 января включительно.

Да, теперь ФНС разрешила удерживать НДФЛ прошлого года до 31 января включительно Налоговая реформа по НДФЛ-2025: прогрессивная шкала, поддержка семей с детьми и новый вычет.

На наш взгляд, здесь нужно отталкиваться от даты удержания. Дата удержания = 10.01.2025, это уже после 01.01.2025. Поэтому правила 2025 года вполне применимы для доходов 2024 года.

Проблемы расчета НДФЛ и проверка учета

Проблемы начались с января 2023 года. Как только нас обязали платить НДФЛ с аванса.

ЗУП 3.1 не умеет учитывать документы, зарегистрированные будущим месяцем. Поэтому, чтобы избежать проблем в учете НДФЛ, можно до выплаты зарплаты за прошлый месяц все межрасчетные доходы регистрировать предыдущим месяцем.

Проблемы с НДФЛ в ЗУП 3.1, если межрасчетные доходы выплачиваются до выплаты зарплаты за прошлый месяц

Это очень сложная ситуации. Позиция разработчиков: если доход не будет выплачиваться, то его и не нужно начислять. Поэтому в документе Начисление заплаты за сентябрь нужно указать правильную дату выплаты — 29 ноября. Можно попробовать сделать документ Перерасчет НДФЛ за ноябрь, за декабрь. Исправит ли программа сама. На всякий случай ссылку: Частичная выплата дохода — как отразить в 6-НДФЛ.

Для проверки можно воспользоваться универсальным отчетом для сверки БУ с учетом НДФЛ. Описание отчета и настройки – в статье Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ.

Если внести вычет в январе перед расчетом зарплаты, проблем с заполнением отчетов не будет. Но если выплата зарплаты за январь будет в феврале, вычет будет предоставлен за два месяца – Почему в январе могут задваиваться стандартные вычеты по НДФЛ?

Для верного учета НДФЛ в ЗУП 3.1 необходимо проводить проверки перед каждой выплатой дохода. Проверки, которые нужно выполнить перед выплатой зарплаты описаны в публикации Проверка учета НДФЛ перед выплатой зарплаты. При верной последовательности, мы сначала проверяем НДФЛ, а потом выгружаем проводки.

Если выплата в один день, то не критично, где наступит превышение предела — в авансе или в отпуске.

Уведомления по НДФЛ и взносам в декабре 2024

В декабре 2024 уведомление по НДФЛ нужно подать три раза:

  • 03.12.2024 – уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23 по 30 ноября, код отчетного периода «34/12»
  • 25.12.2024 – уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 1 по 22 декабря, код отчетного периода «34/03»
  • 28.12.2024 – уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23 по 31 декабря, код отчетного периода «34/13»

Да, нужно подавать уведомления по НДФЛ и взносам.

По НДФЛ:

  • 25.12.2024 – по налогу, удержанному за период с 1 по 22 декабря, код отчетного периода «34/03»
  • 28.12.2024 – по налогу, удержанному за период с 23 по 31 декабря, код отчетного периода «34/13»

По взносам 28.12.2024, если страховые взносы за декабрь уплачены в декабре 2024. Код отчетного периода в уведомлении по взносам – 34/03.

Да, все верно – для ставки 15% отдельный КБК. Платежное поручение отправляем одной суммой на ЕНС, а налоговая по уведомлению все распределит на нужные КБК.

Нерезиденты по НДФЛ

Остаток незачтенного налога нужно отразить в годовом 6-НДФЛ в строке 180 и Приложении 1. Возврат остатка выполняет ФНС – п. 1.1. ст. 231 НК РФ.

В ЗУП 3.1 остаток незачтенного налога списываем с помощью документов Операция учета НДФЛ и Перерасчет НДФЛ.

Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

Посмотрите, пожалуйста, публикацию НДФЛ иностранцев на патенте.

Тут все зависит от того, как изначально оформлены такие отношения. Минтруд не рекомендует заключать трудовой договор с иностранцем, работающим за границей. Можно обойтись договором ГПХ. Тогда НДФЛ рассчитывать не нужно, потому что это доход не от источников в РФ и взносы тоже не начислятся, т. к. он не гражданин и в РФ не находится.

Страховые взносы

Да, есть изменения. Для  IT-компаний и предприятий радиоэлектронной промышленности отменена ставка 0% по страховым взносам.  Все изменения – смотрите в статье Налоговая реформа 2025: как изменился порядок расчета страховых взносов.

ДМС – это не оплата труда, так что в средний заработок включать не нужно. что касается взносов,  то если договор для конкретного сотрудника длится менее года, безопаснее исчислить — Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий