Ответы на вопросы из чата эфира Налоговая реформа – 2025. НДФЛ и страховые взносы в ЗУП 3.1 от 12.12.2024

Когда выплатить зарплату за декабрь 2024

Дата выплаты зарплаты 10 января 2025. Если выплатим досрочно в декабре, будет ли это нарушением?

Такая досрочная выплата зарплаты за декабрь станет поводом для пристального внимания со стороны ИФНС. Связано это с тем, что с 2025 года НДФЛ будет считаться по новой прогрессивной шкале, при этом порог, с которого станет применяться ставка 15% станет меньше – Изменения по НДФЛ с 2025. Поэтому выплату зарплаты в декабре налоговая может расценить, как попытку уклониться от новой прогрессии по НДФЛ.

Если страховые взносы, исчисленные за декабрь, будут уплачены в декабре 2024 в составе единого налогового платежа, в декабрьском ЕНП-уведомлении нужно показать эти суммы. Для зачета в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов потребуется указать код отчетного периода 34/03 и обеспечить достаточную сумму на едином налоговом счете.

Надо ли выплатить всю зарплату за декабрь в декабре, чтобы не было никаких остатков на конец года в связи с новой шкалой НДФЛ? Или можно выплатить зарплату 10 января 2025.

Лучше выплатить заплату в срок, 10 января 2025.

В этом году зарплату за декабрь нужно выплатить до 31.12? Или можно по графику в январе?

Если дата выплаты 9 января и позднее — то в январе. Если срок выплаты зарплаты до 8 января включительно — платим в декабре.

Что мы нарушим, если выплатим зарплату за декабрь досрочно и какие последствия могут возникнуть?

ФНС предупредила, что, если даты выплаты доходов искусственно сместить с января на декабрь, это может быть расценено, как попытка уклониться от новой прогрессии по НДФЛ и занизить сумму налога. Такая досрочная выплата может стать поводом для проверки, по результатам которой будет доначислен НДФЛ — Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ.

Есть ли норма закона, которая запрещает выплатить сотрудникам зарплату за декабрь досрочно? Мы всегда платили зарплату за декабрь в конце декабря. Комиссия по труду это не запрещает и ФНС не может регламентировать отношения с сотрудниками.

ФНС предупредила о своих намерениях, а уже дальше дело каждого прислушиваться к ним или нет. Мы просто говорим о том, что да, такие звоночки есть. Но решение о дате выплаты все равно тут конечно за каждой компанией.

Зарплату за декабрь будем выплачивать 28.12.2024. И 28 декабря будем начислять годовую премию. Можно ли премию выплатить вместе с зарплатой в декабре, не будет ли это нарушением с нашей стороны?

Формально ФНС только предупредила о возможных рисках. Для годовой премии можно проанализировать, что написано в ЛНА организации, какие сроки выплат? Если вместе с зарплатой декабря и каждый год так платили, то можно и в декабре. В крайнем случае, будет что ответить ФНС, если возникнут претензии.

Обновление ЗУП 3.1 и патчи, чтобы рассчитать зарплату за декабрь

Обязательно ли обновиться до конца 2024 года до последнего релиза для учета изменений 2025 года, или возможно выполнить обновление уже в январе?

Если есть большие зарплаты или начисляются РК и СН, обновиться нужно перед первым расчетом доходов 2025 года. Если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то обновиться нужно перед расчетом декабрьской зарплаты.

Зарплату за декабрь будем выплачивать в декабре, соответственно и уведомления подадим в декабре. Когда в таком случае надо установить релиз 3.1.31.58 – в январе или в декабре?

Так как зарплата будет выплачена в декабре 2024, то для нее будут применяться правила 2024 года. Поэтому в декабре можно еще не вносить критичных изменений в учет и обновиться в январе. Но если в начале января будет увольняться сотрудник с РК, рассчитывать его нужно уже после установки обновления.

Если сейчас релиз ЗУП 3.1.31.13, то как рассчитывать зарплату за декабрь (платим ее в декабре)?

Нужно обновить программу как минимум до релиза 3.1.31.32.

Можно ли обновиться на новый релиз в январе 2025, если зарплату за декабрь выплатим в декабре?

Если зарплата за декабрь будет выплачена в декабре, тогда можно в начале января обновиться.

Релиз ЗУП 3.1.31.32. Выплата зарплаты за декабрь будет декабре. Также в декабре есть командировки, отпуска и больничные. Нужно ли обновляться на следующий релиз?

В декабре можно остаться на этом релизе, в январе нужно будет обновиться.

Если зарплата за декабрь 2024 выплачивается в январе 2025 и у сотрудников будет обложение дохода по новым ставкам, когда лучше обновить релиз ЗУП 3.1? Выйдет ли еще обновление программы до конца декабря?

В Вашем случае нужно установить обновление до расчета зарплаты. Точных планов разработчиков мы не знаем будет или нет в этом году релиз.

Если выплата зарплаты 10.01.2025, то, когда нужно обновить программу на релиз 3.1.31.58?

Тут все индивидуально. Если нет РК и СН, нет больших зарплаты и вычетов, можно пока не спешить и продолжать работать на релизе 3.1.31.32.

Если зарплата за декабрь выплачиваем в декабре 2024 и РК и СН не начисляются, то обновление на новый релиз можно отложить до января 2025?

Да, в таком случае обновление можно отложить, если до 10 января не будет увольняться сотрудник с очень большой зарплатой.

В организации применяется РК и СН, у сотрудников есть большие доходы. Зарплата за декабрь будет выплачена в январе. Нужно ли обновить релиз программы до расчета аванса за декабрь, чтобы вместо РКСН встал код дохода 2006?

Новый код дохода 2006 нужен нам только в 2025 году, поэтому на аванс за декабрь он не влияет. Можно обновиться после выплаты аванса.

В чем отличие версий 3.1.30.108 и 3.1.31.58

В этой паре релизов изменения одинаковые. Разработчики сейчас активно реализуют изменения 2025 и им пока не до развития функционала в прогрессивной ветке.

Подскажите, пожалуйста, где скачать патчи которые нужно установить?

патчи можно скачать на странице с обновлениями (открываете страницу Вашего релиза) по ссылке Исправления ошибок версий. Или настроить их автозагрузку. Исправления (патчи) в ЗУП 3.1 — как с ними работать.

В какой момент нужно установить патчи, если они исправляют обработчики обновления информационной базы?

Патчи устанавливаются после установки релиза.

Новая шкала НДФЛ 2025

Будет ли отчет Анализ НДФЛ с учетом новой шкалы? Будут ли инструменты сверки исчисленного и удержанного налога с учетом изменений?

Да. Пока ждем реализацию от разработчиков. Так же со своей стороны готовим отчеты для нашего с Вами удобства.

С 2025 года будет отдельная шкала для доходов от СВО. Ее  учтут в программе?

Для доходов граждан, связанных с участием в СВО, остался прежний порядок расчета НДФЛ. Доход до 5 млн руб. будет облагаться по ставке 13%, а если годовой доход превысит 5 млн руб., то по ставке 15%. В ЗУП 3.1 уже реализован отдельный код дохода для таких выплат.

В компании есть задержки выплаты зарплаты. Не выплачена зарплата нескольким сотрудникам за период июль- ноябрь 2024г. Как быть, если задолженность за прошлые месяцы и начисления за декабрь будут выплачена уже в 2025 году?

Все выплаты, произведенные в 2025 году, будут доходом 2025 года. Поэтому в части учета НДФЛ к таким доходам должны применяться правила 2025 года.

Если выдаются подарки в денежной форме, тогда тоже применятся отдельная шкала НДФЛ?

Да, неважно денежные или натуральные подарки. Важно, что они дарятся резидентам и не являются ценными бумагами.

Если для подарков отдельная шкала НДФЛ, то тогда они должны отражаться на  отдельном листе в 6 НДФЛ во втором разделе?

Да, для подарков свыше 2,4 млн руб. предусмотрели новый КБК 182 1 01 02180 01 0000 110. Для каждого КБК предусмотрена отдельная страница в 6-НДФЛ.

Районный коэффициент и северная надбавка с 2025 года

Как узнать, должна ли организация начислять РК СН?

Это зависит от местонахождения организации и места работы сотрудников, прописанного в трудовом договоре. Для каждого региона разные правовые документы. В ФЗ от 19 февраля 1993 года N 4520-I описаны общие принципы доплат за труд в особых или сложных климатических условиях. Размеры надбавок по регионам установлены многочисленными актами, в том числе утверждёнными ещё в СССР.

Важно учитывать, что, если организация расположена в обычных климатических условиях, но приняли работу дистанционного сотрудника их региона с особыми условиями – РК и СН начислять придется.

Если дистанционным сотрудникам из северных регионов мы начисляем только РК, а северную надбавку за стаж нет, это нарушение?

Если в регионе, где находится дистанционный сотрудник, положена северная надбавка, то ее нужно платить.

Если в организации не применяется районный коэффициент, нужно ли выделять доли РК и СН в начислениях по среднему заработку?

Нет, если районный коэффициент не применяется, пока можно не выделять доли РК и СН в среднем заработке. Но как только будет принят хотя бы один сотрудник с правом применения РК или СН, нужно будет перенастроить начисления.

Местность не относится к районам Крайнего Севера и приравненных к ним, но районный коэффициент применяется. В этом случае для районного коэффициента тоже нужно использовать отдельные ставки НДФЛ?

Да. НДФЛ с районного коэффициента рассчитывается по отдельным ставкам НДФЛ независимо от местности. Например, Омская область не приравнена к особой местности, но есть РК. Для такого РК тоже нужно применять новую шкалу.

Владивосток – это не район Крайнего Севера, нужно ли выделять доли РК и СН?

Да, для Владивостока тоже РК и СК выделяется и НДФЛ рассчитывается по отдельным ставкам НДФЛ.

Организация находится на Урале, применяется районный коэффициент 15%. Нас касаются изменения в связи с отдельным обложением РК и СН?

Да, касаются.

Если в организации применяется районный коэффициент, но он никогда не превышается 5 млн руб., нужно разделять доходы?

Дело не только в превышении районным коэффициентом размера 5 млн руб., но и в том, что остальная зарплата может вырасти до 2,4 млн руб. в год  и будут применяться повышенные ставки. К тому же коды дохода и КБК для районного коэффициента с 2025 будут отдельные, нужно их использовать.

В 6-НДФЛ с 2025 года РК и СН будут выделяться отдельно?

Да, РК и СН в отчете будут выделяться отдельно, так как используются отдельные КБК.

Пришлите, пожалуйста, ссылку на применение с 2025 года для РК и СН новых КБК

Минфин подготовил изменения по КБК НДФЛ на 2025 год

Зарплата за декабрь 2024 выплачивается в январе 2025. Сейчас в программе код дохода для районного коэффициента и северной надбавки – 2000. Когда нужно изменить коды доходов для районных и северных надбавок на РКСН?

Все зависит от релиза программы, в котором будет рассчитываться зарплата за декабрь 2024 года.

Если работаете в ЗУП 3.1.31.32/3.1.30.81 и обновление на новый релиз не планируется, рекомендуется установить патч EF_80000375_2 и тогда код дохода можно изменить перед расчетом зарплаты. Без установки патча на этих релизах, код дохода придется изменить до расчета аванса.

В релизах ЗУП 3.1.31.58/3.1.30.108 код дохода можно изменить перед расчетом зарплаты.

Поменяли код дохода с РКСН на 2000. Зарплата выплачивается в январе. Нужно ли поменять коды обратно?

Да, коды нужно поменять обратно, так как в январе уже применяется новый расчет НДФЛ.

Предприятие находится в районе Крайнего Севера. Сдельный заработок считали одной суммой, без выделения РК и СН.  Зарплата за декабрь будет выплачена в январе. Когда лучше разделить начисления на сдельный заработок, РК и СН – в январе при начислении зарплаты или уже в декабре при расчете аванса?

Если зарплату за декабрь выплачиваете в январе, то разделить начисления нужно при начислении зарплаты за декабрь.

Когда вышло обновление программы с новым кодом дохода РКСН, мы в настройках начисления вручную поменяли код дохода на 2000. Теперь код дохода нужно снова поменять вручную?

Да, код дохода нужно снова изменить вручную. Последовательность может быть любой  . Код дохода можно изменить как до обновления, так и сразу после – это  не критично.

Если в текущем релизе ЗУП 3.1 для начисления Отпуск выделить доли РК и СН, то отпуск начисляется с кодом дохода 2000 и в этом году это не верно. А с 2025 года какие коды будут у Отпуска, Отпуска (доля РК) и отпуска (доля СН)?

Для кусочков по РК и СН будет свой код дохода – 2006, а отпускные (без учета РК и СН) останутся с кодом дохода 2012.

Премия рассчитывается процентом от базы и внутри нее уже сидит РК и СН. Это неправильно?

Это неправильно, нужно перенастроить начисления так, чтобы премия входила а бузе РК и СН, а не наоборот.

Премия считается с учетом РК и СН, но одним начислением. В 2025 году нужно выделить РК и СН с премии в отдельные начисления?

Да, РК и СН с премии нужно выделить отдельно.

Нужно ли при начислении премии за декабрь выделять районный коэффициент?

Если выплата премии  пройдет в январе, то нужно.

Компания начисляет доплату до оклада за дни командировки. Нужно ли в этом случае выделять доли РК и СН для расчета НДФЛ в 2025 г.

Эта, скорее всего, доплата рассчитывается от оклада, а не по среднему. Если так, то нужно просто включить доплату в базу РК и СН. Выделять доли РК и СН внутри самой доплаты не нужно.

Где законодательно определено, что из оплаты по среднему заработку нужно выделять районный коэффициент для налогообложения?

Пока законодательно это нигде не закреплено, только Волков устно проговорил это. Но мы предполагаем, что 1С не просто так это придумали — скорее всего, консультировались с ФНС. Если не выделяем РК и СН с оплаты по среднему, то ухудшаем положение работника (особенно в случае с командировкой, там же сотрудник, по сути, на работе).

Выделение долей РК и СН относится только к организациям, работающим на севере?

Если есть дистанционные работники, которым начисляются районные и северные надбавки, то ради них придется выделять доли РК и СН несмотря на то, что для самой организации они не применяются.

В организации небольшие зарплаты и невыделение РК из среднего заработка никак не ухудшит положение работников. Нужно ли в таком случае выделять доли РК и СН?

Пока официальных разъяснений нет. Если работодатель и уверен, что такой учет никак не повлияет на ставку, можно пока оставить прежние начисления. Но если появятся разъяснения о выделении РК СН с оплат по среднему, безопаснее будет все-таки выделить.

Если выбран алгоритм расчета сверхурочных по среднему заработку, то районный коэффициент тоже нужно выделить отдельно?

Да, Районный коэффициент нужно выделить отдельно

Почему же 1С делает такое разделение отпускных на РК и СН, если нет официальных разъяснений?

1С сама ничего не перенастраивает. В программе предложен функционал, с помощью которого можно выделить доли РК и СН. Но с каких именно начислений выделять, решаем мы сами. Четких разъяснений нет и 1С нас не ограничивает.

Сотрудник постоянно работает в местности, предполагающей начисление районного коэффициента. Нужно выделять районный коэффициент при командировке в местность, где районный коэффициент не установлен?

Сейчас алгоритм 1С построен таким образом, что программа ориентируется не на местность, где сотрудник находится в командировке, а на то, какая сумма РК входит в его средний заработок. Если есть какая-то сумма районного коэффициента в среднем, то она выделяется. А если никакой суммы районного коэффициента в среднем нет, то и доля РК выделяться не будет.

Как выделять районный коэффициент и северную надбавку из среднего заработка в связи с изменениями в расчете НДФЛ в 2025 году?

В ЗУП 3.1 для выделения долей РК и СН из среднего заработка есть Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему (Настройка – Сервис) – Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года.

Как выделять долю РК с командировки?

Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года

Настройки по выделению доли РК и СН в командировке кто будет делать — 1с или сам клиент?

Автоматически доли РК и СН в 1С не выделяются. Настройки для начислений по выделению доли РК и СН в среднем заработке делает пользователь. Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года.

Как начислять районный коэффициент и северную надбавку в составе премий?

Лучше отдельно начислять премию и отдельно с нее РК и СН.

Как можно выделить РК и СН с премий?

В программе выделить долю РК и СН можно только с начислений, рассчитываемых по среднему заработку помощником перехода. Как это сделать описано в статье  Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года.

Если нужно выделить РК и СН с обычной премии фиксированной суммой, то нужно  настроить отдельно премию без районного коэффициента и включаем ее в базу РК.

Помощник перехода нужен только для выделения РК и СН? Для других начислений не нужно?

Помощник нужен только  для РК и СН.

Где находится помощник перехода на новые начисления?

Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему находится в разделе Настройка – Сервис.

Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ с 2025 года

Как рассчитать командировку за декабрь с выделением доли РК  и выплатить ее в январе вместе с ЗП?

Вот тут разобрали эту историю (пример 6) Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ.

В организации есть премии, по которым РК и СН начисляется в документе Премия. Нужно делать новые начисления и выделять доли? И можно ли использовать помощник перехода на новые начисления для премий?

Если РК и СН с премий начисляются именно отдельными начислениями, то выделять тут ничего не нужно. При этом неважно. в каком документе они рассчитываются.

Когда нужно применять новый код дохода НДФЛ для РК и СН, если зарплата за декабрь выплачивается в январе? Можно ли начислить аванс декабря с кодом 2000, а зарплату декабря уже с новым кодом? Не возникнет ли проблем с НДФЛ?

На релизах 3.1.30.58 / 3.1.31.58 исправили ошибку зачета аванса при разных кодах дохода для РК СН, поэтому даже если в аванс будет начислен доход по коду 2000, а в зарплату по коду РКСН, ошибок не будет.

На релизах 3.1.30.81 / 3.1.31.32 нужен патч, тогда тоже все посчитается верно. Вот тут есть разбор (пример 4) – Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ

Можно использовать помощник для выделения РК и СН с премий или нет?

Если порядок расчета премии используется по среднему, можно воспользоваться помощником для выделения доли РК и СН из премии. Если НЕ по среднему, то переход на новые начисления не нужен.

Организация работает в районе Крайнего Севера, работника направляют в командировку с 10 по 20 декабря 2024. Часть командировки необходимо выплатить в аванс, а остаток с зарплатой в январе 2025. Как правильно рассчитать командировку в таком случае?

Дни в командировке с 10.12.2024 по 15.12.2024 относятся к дате выплаты аванса за декабрь и с оплаты этих дней РК выделять не нужно.

Дни в командировке с 16.12.2024 по 20.12.2024 относятся уже к январю, будут выплачены с зарплатой и с этой суммы дохода необходимо выделить РК.

Для этого придется разделить командировку.

Разобрали такую ситуацию в статье (пример 6) Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ.

Как будет происходить перерасчет отпуска, начисленного в декабре без выделения РК и СН, но переходящего на январь при предоставлении больничного в период отпуска?

Если при перерасчете использовать документ-исправление отпуска, то в нем будут применяться те же начисления, какие были в исходном документе. Т. е. если исходный отпуск был рассчитан со старым начислением, оно и будет пересчитываться.

Учет других доходов для целей НДФЛ с 2025 года

Коды доходов для отпусков и больничных изменятся в 2025 году?

Нет, для отпусков  и больничных коды доходов не меняются.

Как реализован в программе расчет выходного пособия при сокращении?

Изменения 2025 пока в ЗУП 3.1 никак не реализованы. Думаем сейчас всей командой над этим.

Для увольнения нам нужен средний заработок других работодателей?

С 2025 года для расчета необлагаемой суммы выходного пособия используется средний заработок, рассчитанный по правилам для пособий по беременности и родам. Чтобы его рассчитать, нужен заработок у других работодателей.

Можно ли настроить ЗУП 3.1, чтобы зачитывать премию по коду 2002 в зачет аванса по коду 2000.

К сожалению, такой настройки нет. На всякий случай прикладываю ссылку на публикацию: Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса.

Какой код дохода применяется для подарков в 2024 году?

Для подарков резидентам код 2720 (кроме подарков в виде ценных бумаг). Для подарков нерезидентам и подарков резидентам в виде ЦБ – код 2721.

Для подарков с 2025 года будут отдельные КБК?

Новый КБК 182 1 01 02180 01 0000 110 предусмотрели для подарков свыше 2,4 млн руб. Подарки в пределах 2,4 млн руб. отражаем по обычному КБК для ставки 13%.

С 2025 года общая совокупная база для зарплаты и дивидендов?

Нет, для налоговых агентов ничего не изменится.  Налоговые базы по зарплате и по дивидендам считаются отдельно.  ФНС по итогу налогового периода сама объединит и пересчитает налог при необходимости.

Как в конце 2025 года пересчитывать базы, если человек окажется по итогам года нерезидентом?

Порядок останется такой же, как и сейчас – сотрудник стал нерезидентом, пересчитываем НДФЛ. Просто баз в 2024 году меньше для пересчета.

Вычеты по НДФЛ

Если ранее не предоставляли вычеты сотрудникам, надо ли это делать в обязательном порядке с 2025?

Если буквально читать новые нормы НК РФ, то если сотрудник предоставил документы на детей, то и вычет ему положен и без заявления. Но на практике так не всегда получается.

Например, сотрудник может работать в двух компаниях и предоставлять ему вычет и там, и там не верно.

Применение детских вычетов право или обязанность работодателя? Если вычет будет предоставляться автоматически, то откуда первоначальные данные возьмутся?

Если нет данных о ребенке сотрудника, то вычет не представляем. Или если ребенку уже исполнилось 18 лет, и он учится, но нет справки с ВУЗа – тоже не нужно предоставлять.

У сотрудников, имеющих детей, зарплата за месяц больше 400 тыс. рублей. Ранее детский вычет им не предоставлялся. Какпоступитьв2025году?

В ЗУП 3.1 нужно внести заявления на детские вычеты в 2025 году. Если у сотрудника сразу будет достигнут предел, то программа вычет не предоставит. В 2025 году предел равен 450 000 руб.

Физлицо работает по совместительству у пятерых работодателей и имеет троих детей. Если каждый работодатель предоставит вычет на детей, то как к этому отнесется ФНС?

Да, есть такая проблема и нет официальных разъяснений. Поэтому лучше решить с сотрудником, какая из организаций будет предоставлять ему вычет.

Работодатель обязан предоставлять работникам вычет на детей в 2025 году? Или работники могут получить вычет по окончании года в ИФНС?

Если у работодателя есть информации о детях сотрудников, то вычеты нужно предоставлять. Даже если сотрудники не писали заявления С 2025 года стандартный вычет на детей предоставляется без заявления работника.

Сотрудник хочет получать вычет на детей раз в 3 года самостоятельно через ИФНС. Что в таком случае делать работодателю – он обязан всё равно без заявление предоставить вычет, или считать с желанием сотрудника?

Работник может не приносить документы на детей работодателю, тогда обязанности предоставлять детский вычет не будет.

Предоставлять ли вычеты совместителям?

Формально НК РФ не ограничивает предоставление вычетом видом занятости (основное или совместитель). По нашему мнению, с совместителями нужно обсудить, где они будут получать вычеты. И с основными работниками тоже, если известно, что  они работают где-то еще.

Работники могут не сообщать, что работают в нескольких организациях. Узнать получается только при болезни, когда приходит входящий запрос  СФР. Как в таком случае предоставлять вычеты?

Это тоже вариант, как выяснить, что работник работает у нескольких работодателей. НК РФ не запрещает получать вычет по нескольким местам работы. Даже норму заложили, что по итогу налогового периода ФНС пересчитает налог и выставит работнику счет.

В 2025 году из карточки сотрудника нужно взять сведения о детях и автоматически предоставить сотруднику детские вычеты?

Сведения о детях можно вывести отчетом от Бухэксперт – Универсальный отчет для проверки в ЗУП 3.1 заявлений на вычеты по сотрудникам с детьми. При предоставлении вычета  нужно быть поосторожнее с совместителями – они могут получать вычет на другой работе.

Где скачать настройки универсального отчета от Бухэксперт по вычетам?

Описание работы отчета и настройки – в статье Универсальный отчет для проверки в ЗУП 3.1 заявлений на вычеты по сотрудникам с детьми.

В каком размере предоставлять вычет для единственного родителя в 2025 году?

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. На первого ребенка вычет единственному родителю будет предоставлен в размере 2 800 руб. (1400+1400=2800).

Если первый ребенок уже взрослый и на него вычеты не положены, а второй – школьного возраста, то как предоставлять вычет на ребенка?

В данной ситуации ребенок школьного возраста второй по очередности рождения. Вычет предоставляется на второго ребенка в размере 2 800 руб.

Как узнать без заявления сотрудника порядок детей для предоставления вычета? Если старшему ребенку  больше 18 лет, свидетельство о рождении часто приносят только на младшего.

Нужно объяснить сотрудникам, зачем приносить документы на всех детей. Мы у работников один раз просим документы подтверждающие право на вычет, они должны быть предоставлены корректно. После этого каждый год просить заявление на вычет не нужно.

У сотрудницы двое детей. Старший ребенок заканчивает ВУЗ досрочно, в 2024 году. Но в ЗУП 3.1 заявление на вычет было внесено до 2025 года. Как это исправить?

Можно зайти в журнал Заявление на вычеты (Налоги и взносы) и изменить дату окончания права на вычет в колонке Предоставляется по (включительно).

Когда вводить заявления на детские вычеты в январе – перед расчетом аванса или перед расчетом зарплаты?

Заявления на вычеты нужно внести до начисления аванса, чтобы не столкнуться с ошибкой ЗУП 3.1  Есть ошибка в ЗУП: Ошибка в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ, если заявление на вычеты ввели после аванса.

Нужно ли в 2025 году при приеме на работу требовать с работника предоставить справку 2-НДФЛ если у него есть право на вычеты?

В этой части нет изменений – сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ. Это важно  для верного учета предела дохода для предоставления стандартных вычетов.

Вычеты на работника инвалида изменились? Нужно ли заявления от работника на вычет?

Размер и правила предоставления вычета на работника-инвалида не изменились.

Заявление на бумаге необязательно, заявление в ЗУП должно быть. Для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей повысится вычет на ребенка-инвалида до 12 000 руб.

У сотрудника третий ребенок-инвалид. Какая сумма вычета ему положена в 2025 году?

С 2025 года вычет на третьего ребенка 6000, а на ребенка инвалида – 12 000 руб.

Получается всего 6 000 + 12 000 = 18 000 руб.

В организации есть сотрудники-пенсионеры, которые каждый год проходят  диспансеризацию и приносят справку о ее прохождении. Положен ли им вычет в размере 18 000 руб.?

Для получения вычета в размере 18 000 руб. за налоговый период, пройти диспансеризацию недостаточно. Необходимо еще выполнить нормативы ГТО, соответствующие возрастной группе, и получить знак отличия.

Как с 2025 года определять лимит 450 тыс. по стандартным вычетам на детей –  только из основной налоговой базы или включать в расчет лимита суммы и по основной базе, и по РК / СН?

Доходы по РК СН тоже включаем в расчет лимита – к ним тоже могут применяться вычеты.

На одном недавнем семинаре господин Морозов из ИФНС ответил, что в расчет лимита по стандартным вычетам включается только основная налоговая база, без РК и СН.

Посмотрим, может какие-то разъяснения выйдут по этому вопросу. Пока нет оснований не учитывать этот доход для предела 450 тыс. руб.

НДФЛ с мат. выгоды и натуральных доходов декабря 2024

Материальная выгода по займам за декабрь 2024 г. начисляется 31.12.2024. Выплата зарплаты за декабрь планируется 28.12.2024. При такой выплате, материальная выгода за декабрь будет доходом декабря 2024 или января 2025?

При такой дате выплаты зарплаты Материальная выгода – это доход декабря 2024 года.

Как удержать НДФЛ с материальной выгода по займам декабря, если зарплата  выплачивается в январе

Налог рассчитывается при начислении зарплаты за декабрь. Удержан налог будет при выплате зарплаты в январе – с 2025 года можно удерживать налог прошлого года до 31 января включительно.

Дата получения дохода для НДФЛ с матвыгоды последний день месяца 31.12.24, а выплата зарплаты 10.01.25. Можно ли удержать НДФЛ?

Да, теперь ФНС разрешила удерживать НДФЛ прошлого года до 31 января включительно Налоговая реформа по НДФЛ-2025: прогрессивная шкала, поддержка семей с детьми и новый вычет.

Можно ли применить новые правила удержания налога за прошлый год (до 31 января следующего года) к доходам за 2024 год (натуральные доходы, мат. выгода, сверхнормативные суточные декабря)?

На наш взгляд, здесь нужно отталкиваться от даты удержания. Дата удержания = 10.01.2025, это уже после 01.01.2025. Поэтому правила 2025 года вполне применимы для доходов 2024 года.

Проблемы расчета НДФЛ и проверка учета

Выплата зарплаты в организации 10 число следующего месяца.  До выплаты зарплаты, с 01 по 10 число, выплачиваются отпускные. С какого момента (обновления) НДФЛ в программе стал не верно считаться в таком случае?

Проблемы начались с января 2023 года. Как только нас обязали платить НДФЛ с аванса.

Зарплата за январь уже может быть учтена в налоговой базе, из-за чего в документе отпуск (февраль) будет превышение дохода и налог будет рассчитан по ставке 15%. Но отпуск уже поставке 15% выплачен раньше, чем заработная плата.

ЗУП 3.1 не умеет учитывать документы, зарегистрированные будущим месяцем. Поэтому, чтобы избежать проблем в учете НДФЛ, можно до выплаты зарплаты за прошлый месяц все межрасчетные доходы регистрировать предыдущим месяцем.

Проблемы с НДФЛ в ЗУП 3.1, если межрасчетные доходы выплачиваются до выплаты зарплаты за прошлый месяц

Документ начисление зарплаты создаем в последний день месяца. Дата выплаты зарплаты – 10 число . С 1 по 10 выплачиваем межрасчет. К каким проблемам это может привести и как поступать в таком случае?

Посмотрите, публикацию – Проблемы с НДФЛ в ЗУП 3.1, если межрасчетные доходы выплачиваются до выплаты зарплаты за прошлый месяц.

Зарплату рассчитываем и проводим 31 числа и сразу выгружаем проводки. Дата выплаты зарплаты 10 число следующего месяца. До 10 числа сотрудники могут пойти в отпуск или получить премию, но зарплату уже нельзя пересчитывать. Что делать в этом случае?

Отпуска и премию начислять уже в феврале. Проблемы с НДФЛ в ЗУП 3.1, если межрасчетные доходы выплачиваются до выплаты зарплаты за прошлый месяц

В 2024 году есть задержки выплаты зарплаты. Доход превысил 5 млн руб., но сумма НДФЛ с компенсации за задержку выплаты зарплаты рассчитывается только по 13% . Как исправить эту ситуацию?

Это очень сложная ситуации. Позиция разработчиков: если доход не будет выплачиваться, то его и не нужно начислять. Поэтому в документе Начисление заплаты за сентябрь нужно указать правильную дату выплаты — 29 ноября. Можно попробовать сделать документ Перерасчет НДФЛ за ноябрь, за декабрь. Исправит ли программа сама. На всякий случай ссылку: Частичная выплата дохода — как отразить в 6-НДФЛ.

Каким отчетом можно проверить сотрудников, у которых аванс больше заплаты в текущем месяце?

Для проверки можно воспользоваться универсальным отчетом для сверки БУ с учетом НДФЛ. Описание отчета и настройки – в статье Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ.

При заполнении 6-НДФЛ возникает ошибка, если вычет введен после начисления аванса. Но ошибка проявляется при введении вычета в последний месяц квартала. Значит ли это, что можно внести вычет в январе перед расчетом зарплаты за январь, а не перед расчетом аванса?

Если внести вычет в январе перед расчетом зарплаты, проблем с заполнением отчетов не будет. Но если выплата зарплаты за январь будет в феврале, вычет будет предоставлен за два месяца – Почему в январе могут задваиваться стандартные вычеты по НДФЛ?

Как перед выплатой пересчитать НДФЛ, если уже сформированы проводки и размер НДФЛ зафиксирован в учете

Для верного учета НДФЛ в ЗУП 3.1 необходимо проводить проверки перед каждой выплатой дохода. Проверки, которые нужно выполнить перед выплатой зарплаты описаны в публикации Проверка учета НДФЛ перед выплатой зарплаты. При верной последовательности, мы сначала проверяем НДФЛ, а потом выгружаем проводки.

Как правильно поступать при расчёте аванса, чтобы верно рассчитывался НДФЛ при превышении дохода и переходе ставки налога с 13% на 15%?

Если выплата в один день, то не критично, где наступит превышение предела — в авансе или в отпуске.

Уведомления по НДФЛ и взносам в декабре 2024

Зарплата за декабрь будет выплачена 28.12.2024. РСВ и 6НДФЛ за 2024 год подадим также в декабре 2024. Когда отправлять Уведомления по НДФЛ и взносам за декабрь?

В декабре 2024 уведомление по НДФЛ нужно подать три раза:

03.12.2024 – уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23 по 30 ноября, код отчетного периода «34/12»

25.12.2024 – уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 1 по 22 декабря, код отчетного периода «34/03»

28.12.2024 – уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23 по 31 декабря, код отчетного периода «34/13»

Нужно ли подавать уведомления по НДФЛ и взносам, если сдать РСВ и 6-НДФЛ в декабре 2024?

Да, нужно подавать уведомления по НДФЛ и взносам.

По НДФЛ:

25.12.2024 – по налогу, удержанному за период с 1 по 22 декабря, код отчетного периода «34/03»

28.12.2024 – по налогу, удержанному за период с 23 по 31 декабря, код отчетного периода «34/13»

По взносам 28.12.2024, если страховые взносы за декабрь уплачены в декабре 2024. Код отчетного периода в уведомлении по взносам – 34/03.

У директора доходы в декабре превысили 5 млн руб. В уведомлении по НДФЛ нужно указывать КБК для 15% ? А платежное поручение формируется единое. ИФНС сами разнесут налог по КБК до и после превышения?

Да, все верно – для ставки 15% отдельный КБК. Платежное поручение отправляем одной суммой на ЕНС, а налоговая по уведомлению все распределит на нужные КБК.

Нерезиденты по НДФЛ

У сотрудника  в ноябре изменился налоговый статус – он стал резидентом. Зачесть налог до конца года не получится, останется излишне удержанный НДФЛ. Что делать с остатком незачтенного на конец года налогом в программе?

Остаток незачтенного налога нужно отразить в годовом 6-НДФЛ в строке 180 и Приложении 1. Возврат остатка выполняет ФНС – п. 1.1. ст. 231 НК РФ.

В ЗУП 3.1 остаток незачтенного налога списываем с помощью документов Операция учета НДФЛ и Перерасчет НДФЛ.

Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

Какой эфир нужно посмотреть по зачету НДФЛ с зарплаты «патентников»

Посмотрите, пожалуйста, публикацию НДФЛ иностранцев на патенте.

Физическое лицо оказывает услуги организации удаленно. Это не работник организации – иностранный гражданин, находящийся на территории своей страны. Облагается ли в 2025 году доходы такого физлица НДФЛ и по какой ставке?

Тут все зависит от того, как изначально оформлены такие отношения. Минтруд не рекомендует заключать трудовой договор с иностранцем, работающим за границей. Можно обойтись договором ГПХ. Тогда НДФЛ рассчитывать не нужно, потому что это доход не от источников в РФ и взносы тоже не начислятся, т. к. он не гражданин и в РФ не находится.

Страховые взносы

Есть изменения по условиям применения пониженных тарифов для IT компаний с 2025 года?

Да, есть изменения. Для  IT-компаний и предприятий радиоэлектронной промышленности отменена ставка 0% по страховым взносам.  Все изменения – смотрите в статье Налоговая реформа 2025: как изменился порядок расчета страховых взносов.

Облагаются ли взносами на НС и ПЗ суммы по ДМС? И входит ли сумма натурального дохода в расчет среднего заработка?

ДМС – это не оплата труда, так что в средний заработок включать не нужно. что касается взносов,  то если договор для конкретного сотрудника длится менее года, безопаснее исчислить — Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email