Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

Лизинг традиционно вызывает множество вопросов, особенно у лизингополучателя. Рассмотрим:

• как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
• проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
• проводки по учету лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
• и многое другое.

В статье пошагово разберем пример приобретения авто в лизинг с учетом всех изменений 2022 года (с релиза 3.0.93) для организаций, имеющих право на применение упрощенных способов бухучета.

Если вас интересует пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя с 2022 (ПРОФ), то эта статья для вас.

Как аналогичную ситуацию отразить в версии КОРП смотрите здесь >>

Настройка программы

Настройка функциональности

В разделе Главное — Функциональность — Основные средства установите флажок Лизинг.

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Перечисление аванса лизингодателю

Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Проводки

Регистрация СФ на аванс от поставщика

С аванса лизингодателю лизингополучатель может принять НДС к вычету при наличии:

• правильно оформленного СФ;
• договора, предусматривающего предоплату;
• документов на перечисление аванса.

Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета. Код вида операции — 02 «Авансы выданные».

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный.

Поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя

На момент передачи имущества в лизинг лизингодатель не выставляет лизингополучателю счет-фактуру и не предъявляет сумму НДС. Следовательно, в момент передачи имущества в лизинг право на вычет НДС со стоимости лизингового имущества у лизингополучателя не возникает.

Право на вычет НДС у лизингополучателя возникает, когда:

• лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи;
• лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества.

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА.

В БУ при поступлении лизингового имущества признается право пользования активом. Его стоимость формируется в зависимости от договора (п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ):

• из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору);
• из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор лизинга не предусматривает выкупа, и поэтому выкупной стоимости в договоре нет.

Подробнее Признание ППА и Обязательства по лизингу

В НУ по договорам, заключенным начиная с 2022 года, лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Заполните:

• Счет расчетов — 76.07.1 «Арендные обязательства»;
• Принятие к учету — переключатель:
  • Этим документом — актив одновременно будет принят к учету;
  • Позднее — потребуется дополнительно ввести документ Принятие к учету ОС с видом операции Предметы аренды;

Используйте вариант Принятие к учету — Позднее, если есть:

• дополнительные расходы на предмет аренды;
• нелинейный метод амортизации;
• специальный коэффициент амортизации;
• разные СПИ в БУ и НУ.

• Дата окончания — дата окончания договора лизинга (в нашем примере — 31.08.2023).

В табличной части укажите:

• Срок использования — ожидаемый срок эксплуатации предмета лизинга.

Можно сформировать печатные формы (с релиза 3.0.111):

• Акта о принятии к учету предметов аренды,
• Акта о приеме-передачи ОС (ОС-1)

в документах:

• Поступление в аренду;
• Поступление в лизинг.

Такой выбор возможен только при принятии объекта к учету Этим документом.

Подробнее Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости актива, принимаемого на баланс;
• Дт 01.03 Кт 08.04.2 — принятие на учет ППА;
• Дт 01.К Кт 08.04.2 — учет разницы между стоимостью ОС в БУ и НУ;
• Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС.

Назначение счета 01.К — учет неамортизируемой стоимости ОС в НУ, погашается при признании лизинговых платежей в расходах.

Страхование и постановка на учет в ГИБДД транспортного средства

Пошлина за постановку на учет в ГИБДД учитывается в:

• БУ — для организаций на упрощенном бухучете — в расходах по обычным видам деятельности или в прочих, в зависимости от использования авто (абз. 6 п. 13 ФСБУ 25/2018, п. 5, п. 11 ПБУ 10/99);
• НУ — в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Оплата госпошлины за регистрацию ТС производится документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Налог — Госпошлина за регистрацию транспортных средств, выберите (при необходимости внесите) из справочника Налоги и взносы; PDF
• Вид обязательства — Налог;
• Статья расходов — Прочие налоги и сборы.

Проводки

Учет затрат на госпошлину произведите документом Операция из раздела Операции — Операции, введенные вручную.

Страховая премия по программе ОСАГО — не является РБП, а признается в составе дебиторской задолженности. Ежемесячно списывается в расходы пропорционально количеству календарных дней.

ОСАГО — обязательный вид страхования, следовательно, расходы на страховую премию включаются в состав прочих (п. 2 ст. 263 НК РФ). Расходы признаются равномерно при уплате страховой премии разовым платежом, если договор заключен на срок более одного отчетного периода (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Оплату страховой премии ОСАГО отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

• Счет дебета — 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
• Расходы будущих периодов — выберите наименование из справочника Расходы будущих периодов. Для соответствующего значения РБП настройте форму Расходы будущих периодов.

Проводки

Начисление ежемесячного лизингового платежа

Ежемесячный лизинговый платеж (с 01.03.22 по 31.08.23) составляет 108 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), включая:

• зачет авансового платежа от 22.02.2022 — 60 000 руб.;
• зачет авансового платежа от 15 числа месяца — 48 000 руб.

На сумму лизингового платежа 108 000 руб. лизингодатель ежемесячно выставляет счет-фактуру.

Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — кнопка Поступление – Услуги лизинга.

Проводки

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД). Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Сумма НДС с зачтенного авансового платежа подлежит восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции — Регламентные операции НДС.

В нашем примере с зачтенного аванса 60 000 руб. восстановлению подлежит:

• НДС по ставке 20/120% — 10 000 руб.

Проводки

Признание расходов в БУ и НУ

В БУ по ППА начисляется амортизация в течение срока его полезного использования (п. 17 ФСБУ 25/2018, п. 28 ФСБУ 6/2020).

С 2022 года лизинговые платежи в НУ отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией за вычетом сумм, в счет выкупной стоимости (пп.10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции — Закрытие месяца.

Начисление амортизации

Начисление амортизации в БУ производится регламентной операцией Амортизация и износ основных средств.

Признание в НУ лизинговых платежей

Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ арендных платежей.

Документ формирует проводку:

• Дт 26 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей.

В последующие месяцы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме.

Выкуп лизингового имущества

Лизингополучатель на дату выкупа отражает:

По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга из раздела ОС и НМА.

Укажите в шапке:

• Событие — Переход права собственности.

На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.

На вкладке Бухгалтерский учет счета учета заполнятся автоматически.

На вкладке Налоговый учет укажите:

• Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из трех вариантов:
  • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.;
  • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб. (в нашем примере выбираем этот вариант);
  • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ;
• флаг Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации;
• Срок полезного использования (в месяцах) — остаток СПИ после выкупа (установите самостоятельно).

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 60.1 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
• Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп лизингового имущества;
• Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
• Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
• Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
• Дт 26 Кт 01.К — признание в затратах лизинговых платежей;
• Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
• Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
• Дт 01.09 Кт 01.К — корректировка выкупной стоимости в НУ;
• Дт 26 Кт 01.09 — признание в текущих затратах неамортизируемого имущества.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры, укажите его номер и дату внизу формы документа Выкуп предметов лизинга, нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Выкуп предметов лизинга.

• Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

См. также:

• Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
• Переход на ФСБУ 25/2018 с 2021 года у лизингополучателя, если предмет лизинга уже учтен на балансе в 1С (ПРОФ)
• Переход на ФСБУ 25/2018 с 2021 года у лизингополучателя, если предмет лизинга уже учтен на балансе в 1С (КОРП)

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email