Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

Лизинг традиционно вызывает много вопросов, особенно у лизингополучателя:

  • как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
  • какие проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
  • какие проводки при учете лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
  • и многие другие.

А с изменением ставки НДС с 18% на 20 % появился еще один: как быть, если договор лизинга заключен до 2019 года, а завершается — после?

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8.3 — и как раз рассмотрим договор, выкуп по которому предусмотрен в 2019 году. Минимум теории — максимум практики!

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Перечисление аванса лизингодателю

Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.

Проводки

Регистрация СФ на аванс от поставщика

С аванса Лизингодателю Лизингополучатель может принять НДС к вычету при обязательном наличии:

Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета.

  • Код вида операции —  02 «Авансы выданные».

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный

Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель

На момент передачи имущества в лизинг Лизингодатель не выставляет в адрес Лизингополучателя счет-фактуру и не предъявляет сумму НДС. Следовательно, в момент передачи имущества в лизинг права на вычет НДС со стоимости лизингового имущества у Лизингополучателя не возникает.

Право на вычет НДС у Лизингополучателя возникает, когда:

  • Лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи;
  • Лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества.

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.

В БУ лизинговое имущество, учитываемое на балансе Лизингополучателем, признается им основным средством. Его первоначальная стоимость формируется в зависимости от договора (п. 8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):

  • из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор один и включает в себя условия выкупа и выкупную стоимость;
  • из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, —– если имеется отдельный договор купли-продажи на выкупную стоимость предмета лизинга.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;
  • Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС 18%.

Внимание! В связи с повышением в 2019 году ставки НДС до 20% обязательства в части НДС изменятся!

Отражение предмета лизинга в составе ОС

Принятие к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя проведите в 1С 8.3 документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.

Вкладка Основные средства.

Вкладка Бухгалтерский учет:

  • Счет учета01.03;
  • Счет начисления амортизации (износа)02.03.

В бухгалтерском учете срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету (п. 20 ПБУ 6/01).

Вкладка Налоговый учет.

Правила формирования первоначальной стоимости лизингового имущества в БУ и НУ отличаются!

В НУ, несмотря на то, что на лизинговое имущество до его выкупа не переходит право собственности, оно признается амортизируемым имуществом, и его стоимость определяется как сумма всех затрат Лизингодателя на его приобретение (п. 1 ст. 257 НК РФ). Стоимость лизингового имущества для налогового учета берется из справки Лизингодателя о его балансовой стоимости.

Срок полезного использования амортизируемого имущества в налоговом учете определяется той стороной, на балансе которой оно учитывается (п. 10 ст. 258 НК РФ) в соответствии с амортизационной группой, исходя из классификации ОС, утвержденной Правительством РФ (п. 2 ст. 259.1 НК РФ). В настоящее время для определения группы амортизации необходимо использовать ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в БУ (1 553 400);
  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в НУ (1 020 000);
  • Дт 01.К Кт 08.04.1 — учтена разница в стоимости ОС между бухгалтерским и налоговым учетом в НУ.

Назначение счета 01.К — учет неамортизируемой части стоимости ОС в НУ, т. е. разницы между стоимостью лизингового имущества в налоговом и бухгалтерском учете.

Начисление ежемесячного лизингового платежа

1-12 лизинговый платеж (с 01.02.2016 по 31.01.2017) составляет 68 440 руб. (в т. ч. НДС 18%), включая:

  • зачет авансового платежа — 29 500 руб.
  • к оплате — 38 940 руб.

На сумму лизингового платежа 68 440 руб. Лизингодатель ежемесячно выставляет счет-фактуру.

Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – кнопка Поступление – Услуги лизинга.

Проводки

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

  • Код вида операции01 «Получение товаров, работ, услуг».

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Сумма НДС зачтенного авансового платежа подлежит восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС.

В нашем примере восстановлению подлежит с зачтенного аванса — 29 500 руб.

  • НДС по ставке 18/118% — 4 500 руб.

См. также По договору лизинга прислали изменение суммы договора в связи с повышением НДС, как корректно внести изменения?

Проводки

Признание расходов в БУ и НУ

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Начисление амортизации

Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга (п. 2 ст. 31 Закона N 164-ФЗ от 29.10.1998).

Амортизация начисляется в общеустановленном порядке (п. 17 ПБУ 6/01), при линейном способе — исходя из срока полезного использования ОС.

В целях налогового учета лизингополучатель начисляет амортизацию в общем порядке.

В НУ сумма ежемесячной амортизации относится на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (п. 3 ст. 272 НК РФ).

Проводки

Признание в НУ лизинговых платежей

В состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при лизинге имущества, включается:

Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ лизинговых платежей.

Проводки

Документ формирует проводку:

  • Дт 26 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей за счет неамортизируемой части стоимости лизингового имущества.

В последующие годы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме, что и за первый год, за исключением зачета авансовых платежей.

Изменение договора на 2% НДС в 2019

В связи с увеличением ставки НДС до 20% с 2019 года Лизингодатель и Лизингополучатель подписали дополнительное соглашение к договору об увеличении на 2%:

  • остатка арендных обязательств в части НДС — в сумме 4 164,50 руб.

Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингополучателя после 01.01.2019 продолжите после создания документа Операция, введенная вручную, где отразите сумму увеличения стоимости договора по дополнительному соглашению. Документ создайте из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

См. также По договору лизинга можем перенести вычет по счет-фактуре на 2019 год?

Выкуп лизингового имущества

По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга, из раздела ОС и НМА – Учет основных средств – Выкуп предметов лизинга – кнопка Создать.

Укажите в шапке:

  • СобытиеПереход права собственности.

На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

  • Арендные обязательства:
    • Счет учета76.07.1 «Арендные обязательства».
  • Собственные основные средства:
    • Счет учета 01.01 «Основные средства в организации»;
    • Счет начисления амортизации (износа)02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

На вкладке Налоговый учет укажите:

  • Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из 3-х вариантов:
    • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.: в нашем примере выбираем этот порядок;
    • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб.;
    • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.
  • флажок Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации.
  • Срок полезного использования (в месяцах) — остаток срока полезного использования после выкупа.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
  • Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
  • Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
  • Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
  • Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
  • Дт 26 Кт 02.03 — корректировка в НУ излишне начисленной амортизации;
  • Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
  • Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
  • Дт 02.03 Кт 01.01 — корректировка стоимости ОС в НУ за счет амортизации;
  • Дт 01.01 Кт 01.К — корректировка стоимости ОС в НУ за счет неамортизируемой части.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры, укажите его номер и дату внизу формы документа Выкуп предметов лизинга нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Выкуп предметов лизинга.

  • Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений: , , , , , , , ,
Последнее изменение: 08.04.2019
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(33 оценок, среднее: 4,76 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (6)

  1. Добрый день! Мы отражаем в учете основное средство взятое в лизинг без лизинговых платежей. Я правильно понимаю в вашем примере основное средство отражено на 01 счете с учетом лизинговых платежей? Дело в том что столкнулся с похожей ситуацией. Купили оборудование нам выставили Акт ОС на сумму 4 117 075 руб БЕЗ НДС, а договор лизинга с лизинговыми платежами составил на сумму 5 317 286,38 БЕЗ НДС. Вот если следовать вашим операциям по примеру высше, то нужно принять к учету ОС по стоимости договора лизинга 5 317 286,38, но это будет противоречить приказу Минфина, а если принять ОС по форме АКТ ОС на сумму 4 117 075 пойдет разница по счету 76.07.1 при принятие ежемесячных актов от лизингодателя и также поплывет НДС на счете 76.07.9 когда будет уменьшаться 19 счетом

  2. Добрый день.
    Обратите внимание, что в статье перваначальная стоимость в статье в БУ и НУ разная. В НУ первоначальная стоимость отпределена из затрат лизингодателя (п. 10 ст. 258, п. 1 ст. 169 НК РФ). В БУ первоначальная стоимость предмета лизинга определена из стоимости предмета лизинга и затрат лизингополучателя, связанные с получением лизингового имущества без НДС (пп 4,7,8 ПБУ 6/01).

  3. Очень хорошая, подробная статья. Но у всех свои нюансы.
    По договору лизинга автомобиль на балансе лизингополучателя
    сумма лизинговых платежей составляет 3 321 293,03 (2 814 655,11 + НДС- 506637,92)
    Покупная стоимость машины – 2 543 333,33 (без НДС)
    комиссия за сделку -38 088,96 (32278,78+ 5810,18 ндс)
    авансовый платеж 146 496,00 ( 124149,15 + 22346,85 НДС). По договору авансовые платежи засчитываются в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания акта приема-передачи предмета лизинга.
    График лизинговых платежей регресс: 1 – 231851,00; 2- 199 492,90 (с НДС) и тд
    В договоре сказано, что Выкупная стоимость предмета лизинга, уплачивается лизингополучателем по окончании срока лизинга – 1000,00 (с НДС).
    Хотелось бы знать как провести по бухгалтерскому и налоговому учету данный авансовый платеж, выкупную стоимость и комиссию по сделке? Спасибо.

Добавить комментарий