Штраф, оплаченный работником в Анализе учета по УСН

При заполнении Авансового отчета от подотчетного лица на вкладке Прочее указали штраф, который заплатил работник. Сотрудник штраф признал. Аналитика: счет 26, субконто Прочее, вид расхода – Не учитываемые в целях налогообложения, Расходы (НУ) – Не принимаются. Документ проведен. В отчете Анализ учета по УСН сумма штрафа все равно оказывается в принимаемых расходах. В чем может быть причина?

Схема проводок:

• Дт 91.02 Кт 76.02 – начисление штрафа;
• Дт 76.02 Кт 71.01 – оплата штрафа сотрудником;
• Дт 73.02 Кт 91.01 – признание штрафа сотрудником;
• Дт 71.01 Кт 73.02 – удержание штрафа с согласия сотрудника;
• Запись Книги доходов и расходов УСН – признание дохода в УСН (ст. 249 НК РФ, п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Алгоритм отражения в 1С:

• Операция, введенная вручную – начисление штрафа;
• Авансовый отчет – вкладка Оплата – оплата штрафа сотрудником;
• Операция, введенная вручную – признание штрафа и удержание штрафа с согласия сотрудника;
• Запись Книги доходов и расходов УСН – признание дохода в УСН;
• КУДиР – контроль доходов и расходов для УСН.

Штрафы в БУ учитываются в прочих расходах (п. 12 ПБУ 10/99).

Операция, введенная вручную – Дт 91.02 Кт 76.02

Оплата штрафа ГИБДД сотрудником

Авансовый отчет – вкладка Оплата – Дт 76.02 Кт 71.01

Признание штрафа ГИБДД сотрудником

Операция, введенная вручную – Дт 73.02 Кт 91.01

Возмещение штрафа сотрудником

Операция, введенная вручную – Дт 71.01 Кт 73.02

Запись Книги доходов и расходов УСН

Проверка КУДиР

См. также:

• [15.07.2020 запись] Расчет налога при УСН за 1 полугодие 2020 в 1С
• Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?
• Начисление пени и штрафов в 1С 8.3

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email