Ошибки при отражении расходов на приобретение ОС при УСН

Последнее изменение: 27.08.2021

Вариант №1. Организация приобрела ОС, когда применяла УСН

Расходы на приобретение ОС должны отражаться, начиная с периода, когда последним произошло одно из этих событий:

При частичной оплате за ОС организуется в 1С учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета (Письмо ФНС РФ от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).

ОС приобретено в период применения УСН. Расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. ОС введено в эксплуатацию 01.02.2017 стоимостью 100 000 руб.

В Раздел 1 КУДиР расходы по ОС включаются следующим образом:

  • 31 марта – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала);
  • 30 июня – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала);
  • 30 сентября – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала);
  • 31 декабря – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала).

Вариант №2. Организация приобрела ОС до перехода на УСН

Расходы принимаются в следующем порядке:

  • по ОС (СПИ до 3-х лет включительно) – равными долями за отчетные периоды в течение первого календарного года применения УСН.
  • по ОС (СПИ от 3-х до 15-ти лет включительно) – равными долями за отчетные периоды:
    • в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости;
    • второго календарного года – 30% стоимости;
    • третьего календарного года – 20% стоимости.
  • по ОС (свыше 15-ти лет) – в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

ОС приобретено до перехода на УСН. В 2015 г. Организация применяла ОСНО. С 2016 г. организация перешла на УСН. В декабре 2015г. приобретено и введено в эксплуатацию ОС стоимостью
120 000 руб. и СПИ 5 лет.

Расходы будут приниматься следующим образом:

  • 2016 – 50% (60 000 руб.):
    • 31 марта – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала);
    • 30 июня – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала);
    • 30 сентября – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала);
    • 31 декабря – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала).
  • 2017 – 30% (36 000 руб.);
  • 2018 – 20% (24 000 руб.).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий