Содержание
Вариант №1. Организация приобрела ОС, когда применяла УСН
Расходы на приобретение ОС должны отражаться начиная с периода, когда последним произошло одно из этих событий:
- оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При частичной оплате за ОС организуется в 1С учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета (Письмо ФНС РФ от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).
ОС приобретено в период применения УСН
Расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
ОС введено в эксплуатацию 13.01.2017 стоимостью 177 000 руб.
В раздел 1 КУДиР расходы по ОС включаются следующим образом:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- 31 марта – 44 250 руб. (177 000 руб. / 4 квартала);
- 30 июня – 44 250 руб. (177 000 руб. / 4 квартала);
- 30 сентября – 44 250 руб. (177 000 руб. / 4 квартала);
- 31 декабря – 44 250 руб. (177 000 руб. / 4 квартала).
Вариант №2. Организация приобрела ОС до перехода на УСН
Расходы принимаются в следующем порядке:
- по ОС (СПИ до 3х лет включительно) — равными долями за отчетные периоды в течение первого календарного года применения УСН;
- по ОС (СПИ от 3х до 15ти лет включительно) — равными долями за отчетные периоды:
- в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости;
- второго календарного года – 30% стоимости;
- третьего календарного года – 20% стоимости;
- по ОС (свыше 15ти лет) – в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
ОС приобретено до перехода на УСН
В 2016 Организация применяла ОСНО. В 2017 Организация перешла на УСН. В декабре 2016 приобретено и введено в эксплуатацию ОС стоимостью 1 млн. руб. и СПИ 5 лет.
Расходы будут приниматься следующим образом:
- 2017 – 50% (500 000 руб.):
- 31 марта – 125 000 руб. (500 000 руб. / 4 квартала);
- 30 июня – 125 000 руб. (500 000 руб. / 4 квартала);
- 30 сентября – 125 000 руб. (500 000 руб. / 4 квартала);
- 31 декабря – 125 000 руб. (500 000 руб. / 4 квартала);
- 2018 – 30% (300 000 руб.);
- 2019 – 20% (200 000 руб.).
В программе 1С: Бухгалтерия основные средств могут быть приняты к учету в упрощенном порядке. У пользователя теперь есть два способа для оформления поступления объекта ОС и принятия его к учету:
- Стандартный – с использованием двух документов Поступление оборудования и Принятие к учету. Проводки с использованием субсчета 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»;
- Упрощенный – с использованием одного документа Поступление основных средств. Проводки с использованием субсчета 08.04.2 «Приобретение основных средств».
Чтобы отразить в программе поступление и принятие к учету объекта ОС упрощенным способом, необходимо создать и провести документ Поступление основных средств. Документом будут зарегистрированы следующие операции:
- поступление внеоборотного актива от поставщика (счет учета 08.04.2);
- принятие к учету объекта ОС (счет учета 01.01);
- учет входящего НДС (счет учета 19.01).
Для применения упрощенного способа есть некоторые ограничения в документе Поступление основные средства:
- способ начисления амортизации — только линейный,
- нельзя отразить дополнительные расходы на приобретение объектов ОС.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день,спасибо за ответы на вопросы.