Как заполнить уточненку по НДС, если в декларации забыли зачесть аванс от покупателя в прошлом квартале в 1С?

Последнее изменение: 04.03.2023

Организация получила аванс, начислен НДС с аванса в сумме 20 000 руб. В том же квартале прошла реализация по этому авансу. Вычет по зачтенному авансу в декларации не отражен. Как исправить ошибку в следующем квартале?

Нормативное регулирование

Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:

  • отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
  • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Нельзя переносить на другой квартал вычет НДС с предоплаты как у продавца, так и у покупателя (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Поэтому в данном случае нужно внести запись в доп. лист книги покупок того квартала, когда произошел зачет аванса, и сформировать уточненную декларацию по НДС.

Учет в 1С

Организация получила аванс в 1 квартале. Начислен НДС с аванса в сумме 20 000 руб. В том же квартале прошла реализация по этому договору и зачет аванса. Вычет в декларации за 1 квартал не отражен.

Ошибка обнаружена во 2 квартале, НДС с зачтенного аванса принят к вычету, сформирована уточненная декларация за 1 квартал.

Шаг 1. Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформите документом Формирование записей книги покупок (Операции — Регламентные операции НДС).

Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Укажите:

  • Запись доп.листа — установите флажок;
  • Корректируемый период — квартал, в котором произошел зачет аванса (в нашем примере — 31.03.2021).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 68.02 Кт 76.АВ — принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.

Документ формирует запись в регистр НДС покупки за корректируемый период.

Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:

  • запись в дополнительном листе книги покупок в периоде зачета аванса (I квартал).

Шаг 2. Для проверки суммы НДС, принятого к вычету в БУ, сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ в разрезе контрагента.

Сальдо по авансу, по которому ранее исчислен НДС, отсутствует. Это означает, что НДС принят к вычету верно: на всю сумму авансового счета-фактуры.

Шаг 3. Сформируйте уточненную декларацию по НДС (Отчеты — Регламентированные отчеты).

Укажите Номер корректировки (в нашем примере 1) и заполните декларацию.

Изменения вносятся только в Приложение 1 к разделу 8, поэтому необходимо проверить признак актуальности разделов 9 и 8, т. е.:

  • Приложение 1 к разделу 8 с признаком актуальности «0» (в 1С:8 — «Неактуальны»);
  • Раздел 8 с признаком актуальности «1» (в 1С:8 — «Актуальны»);
  • Раздел 9 с признаком актуальности «1» (в 1С:8 — «Актуальны»).

Подробнее Порядок представления уточненной декларации по НДС

Сумма НДС с аванса в декларации по НДС отражается:

  • В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»: PDF
    • сумма НДС, подлежащая к вычету;
  • В Приложении 1 к разделу 8 «Сведения из доп. листов книги покупок»: PDF
    • авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (1)

Добавить комментарий