Налоги ИП в 2026 году: сколько и когда платить на каждом режиме

Предприниматель вправе применять любой из шести налоговых режимов. От выбранной системы зависит, сколько в год платит ИП и с какой периодичностью сдавать отчетность. Разберем, как платит налоги ИП на общей системе, спецрежимах и при выплатах персоналу.

Из чего складывается налогообложение ИП

• Главный налог с предпринимательского дохода: На ОСН — НДФЛ, на специальных режимах — единый налог, фиксированная цена патента либо налог на профдоход. Именно эту сумму подразумевают, когда спрашивают: какой процент ИП отдает с поступлений.
• Страховые взносы ИП за себя — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Их платят даже при нулевом доходе, исключение — плательщики НПД и АУСН. В 2026 году фиксированный взнос — 57 390 руб. Дополнительно уплачивают 1% с дохода свыше 300 000 руб.
• Налоги и взносы за наемных работников — если у ИП есть штатные работники, он становится налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ из зарплаты сотрудников, переводить за них страховые взносы.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю

Решающее значение при выборе имеют:

• направление деятельности
• годовая выручка
• удельный вес затрат
• количество персонала

Именно налоговый режим определяет, сколько ИП платит налогов в год.

Системы налогообложения: виды, особенности, возможности совмещения

Системы налогообложения для ИП в 2026 году

Какие налоги платят ИП на ОСН

Общий режим действует для предпринимателя автоматически с даты регистрации, если он не направил в инспекцию уведомление о переходе на спецрежим. ОСН создает высокую налоговую и учетную нагрузку.

Основные налоги

НДФЛ

ИП не платит налог на прибыль — вместо него платит НДФЛ. Налоговую базу определяют как разницу между доходами от бизнеса и профессиональным налоговым вычетом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Что такое профессиональный вычет

Предприниматель уменьшает доходы на расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью. Состав расходов определяет по правилам гл. 25 НК РФ.

В вычет включают:

• материальные расходы
• зарплату работников
• амортизацию
• имущественные и ресурсные налоги, кроме НДФЛ
• страховые взносы ИП за себя

Налог на имущество включают в вычет, только если ИП использует имущество в предпринимательской деятельности.

Подтвердите расходы первичными документами и экономической обоснованностью. Если документов нет, уменьшите доход на норматив — 20% годовой выручки.

Вычет заявите в декларации 3-НДФЛ, отдельное заявление не требуется.

Ставка предпринимательского налога зависит от размера годового дохода. В 2026 году применяется прогрессивная шкала (п. 1 ст. 224 НК РФ):

• 13% — для базы в пределах 2,4 млн руб.
• 15% — на сумму превышения над 2,4 млн руб. плюс налог 312 000 руб. (с первых 2,4 млн по ставке 13%)
• 18% — на долю свыше 5 млн плюс налог 702 000 руб. (с первых 5 млн руб.)
• 20% — на часть выше 20 млн плюс налог 3 402 000 руб. (с первых 20 млн руб.)
• 22% — на доход, превышающий 50 млн руб. плюс налог 9 402 000 руб. (с первых 50 млн руб.)

Кроме профессионального вычета ИП вправе применить стандартные вычеты на детей и за выполнение нормативов ГТО (ст. 218 НК РФ) — их отражают в годовой декларации 3-НДФЛ. Если в течение года налоговый агент, например работодатель, не предоставил вычеты, заявите их самостоятельно.

Предпринимательский НДФЛ уплачивайте авансовыми платежами не позднее 28 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием и девятью месяцами. Перед уплатой направьте уведомление об исчисленной сумме не позднее 25 числа.

Декларацию 3-НДФЛ представьте до 30 апреля следующего года. НДФЛ по итогам года уплатите до 15 июля (ст. 227, ст. 229 НК РФ).

НДС

При реализации товаров, работ, услуг ИП начисляет НДС. В 2026 году действуют ставки (ст. 164 НК РФ):

• 22% — основная
• 10% и 0% — льготные

НДС к уплате можно уменьшить на входной налог, предъявленный поставщиками. Декларацию по НДС представляют до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог уплачивают тремя равными частями до 28 числа каждого месяца следующего квартала.

ИП на ОСН может получить освобождение от НДС — для этого выручка без НДС за три последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ). Этот лимит соблюдают весь период освобождения.

Чтобы получить освобождение, направьте в ИФНС уведомление по форме КНД 1150104 и документы, которые подтверждают выручку: выписки из КУДиР и книги продаж. Подайте документы не позднее 20 числа месяца, с которого применяете освобождение.

Освобождение от уплаты НДС

Страховые взносы за себя

ИП на ОСН уплачивает фиксированные взносы на ОПС и ОМС, а также 1% с дохода свыше 300 000 руб. (ст. 430 НК РФ). Все уплаченные за себя взносы включайте в профессиональный вычет и уменьшайте базу по НДФЛ.

Фиксированный взнос уплатите не позднее 28 декабря текущего года. Дополнительный взнос — до 1 июля следующего года. Отчитываться по этим взносам в инспекцию не требуется.

Другие платежи

Возникают только при появлении объекта обложения или совершении облагаемых операций:

Налоги на игорный бизнес и на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья предприниматели не платят — они только для организаций (п. 1 ст. 333.43, п. 1 ст. 333.57 НК РФ).

Пример 1

ИП без работников получил за год 4 млн руб. Из-за невысокой выручки он оформил освобождение от НДС. Недвижимости в собственности и других облагаемых объектах у ИП нет. Подтвержденные расходы — 2,5 млн руб. Взносы за себя (фиксированный плюс дополнительный) — 94 390 руб.

Вот какие налоги ИП заплатит за год:

• НДФЛ = (4 000 000 руб. — 2 500 000 руб. — 94 390 руб.) = 1 405 610 руб.

Вся сумма попадает под ставку 13%. Подоходный налог с ИП: 1 405 610 руб. × 13% = 182 729 руб.

• страховые взносы за себя — 94 390 руб.
• общая налоговая нагрузка ИП на ОСНО: 182 729 руб. + 94 390 руб. = 277 119 руб. в год.

ИП на ОСНО: особенности применения, налоговая нагрузка, правила и сроки

Какие налоги платят ИП на УСН

Упрощенный режим освобождает предпринимателя от НДФЛ с доходов от бизнеса. ИП на УСН может выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Основные налоги

УСН-налог

Процент налога зависит от объекта налогообложения:

• доходы — 6% с доходов. Регион может снизить ставку до 1%. Исчисленный налог можно уменьшить на страховые взносы за себя и работников, а также на отдельные страховые платежи
• доходы минус расходы — 15% разницы между доходами и расходами. Регион может снизить ставку до 5%. В расходы включайте оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, например зарплату, страховые взносы и материальные расходы (ст. 346.16 НК РФ)

При объекте доходы минус расходы уплатите минимальный налог — 1% доходов, если налог по итогам года меньше этой суммы или получен убыток. Убыток прошлых лет включайте в расходы в течение 10 лет, но только при расчете налога за год.

В большинстве регионов для упрощенцев действуют налоговые каникулы. Впервые зарегистрированный ИП на УСН может применять ставку 0% в течение двух налоговых периодов. Льготу устанавливают для производственной, научной, социальной деятельности и бытовых услуг — она действует до 31.12.2026. Заявление в инспекцию не требуется (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Авансовые платежи по УСН уплачивайте до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог за год перечислите до 28 апреля следующего года (ст. 346.21 НК РФ). Декларацию по УСН представьте до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Сроки едины для обоих объектов налогообложения.

НДС

Если доходы ИП за прошлый или текущий год не превышают 20 млн руб., он автоматически освобождается от НДС. Такой лимит будет действовать в 2026-2029 годах. В 2030 его снизят до 15 млн руб., с 2031 года — до 10 млн руб. (ст. 145 НК РФ).

При превышении лимита ИП на УСН уплачивает НДС, выбрав один из вариантов:

• ставки 22 и 10% с правом на налоговые вычеты
• ставки 5 и 7% без права на вычет входного НДС

НДС при ввозе товаров и налог, который ИП уплачивает как налоговый агент, перечисляются независимо от освобождения.

Страховые взносы за себя

При объекте доходы взносы за себя уменьшают УСН-налог:

• у ИП с работниками — не более чем на 50%
• у ИП без работников — до нуля

При объекте доходы минус расходы уплаченные взносы включите в расходы.

Другие платежи

Упрощенный режим не освобождает от уплаты:

• НДФЛ с дивидендов, процентов по банковским вкладам, других доходов вне предпринимательской деятельности и с зарплаты работников
• налога на имущество физлиц по кадастровой недвижимости из регионального перечня (п. 7 ст. 378.2 НК РФ)
• земельного и транспортного налогов
• акцизов, торгового сбора, водного и туристического налогов, НДПИ

Если у ИП на УСН появились облагаемые объекты или операции, нужно уплатить соответствующий налог.

Пример 2

Для объекта «доходы»

Годовой доход ИП без работников — 3,6 млн руб. Взносы за себя, включая 1%, — 90 390 руб.

Налог на УСН: 216 000 руб. (3 600 000 руб. × 6%).

УСН-налог можно уменьшить на всю сумму взносов за себя: 125 610 руб. (216 000 руб. — 90 390 руб.)

Налоговая нагрузка ИП: 216 000 руб. (125 610 руб. + 90 390 руб.)

Пример 3

Для объекта «доходы минус расходы»

Годовой доход ИП — 4 млн руб., подтвержденные расходы — 3,2 млн руб. Взносы за себя — 94 390 руб., но они уже учтены в расходах.

Облагаемая база: 800 000 руб. (4 000 000 руб. — 3 200 000 руб.)

Налог на УСН: 120 000 руб. (800 000 руб. × 15% руб.)

Минимальный налог: 4 000 руб. (4 000 000 руб. × 1%). Поэтому ИП заплатит расчетный УСН-налог — 120 000 руб.

Налоговая нагрузка ИП: 214 390 руб. (120 000 руб. + 94 390 руб.)

Какие налоги платят ИП на АУСН

Автоматизированная упрощенка освобождает ИП от:

• НДФЛ с бизнес-доходов
• НДС при реализации

При ввозе товаров или исполнении обязанностей налогового агента уплатите НДС.

Налог по АУСН рассчитывает инспекция по данным банков и онлайн-касс.

Основной налог

Основной платеж — налог по АУСН. Ставка зависит от объекта:

• доходы — 8%. Налог нельзя уменьшить на взносы, поскольку ИП на АУСН их не уплачивает
• доходы минус расходы — 20%. Расходы учитывайте по правилам УСН

Минимальный налог при объекте доходы минус расходы — 3% с доходов. Уплатите его, если получили убыток или если налог по ставке 20% оказался меньше минимального.

Региональные льготы и налоговые каникулы на АУСН не предусмотрены. Налоговый период — календарный месяц. Налог уплатите до 25 числа следующего месяца (ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Декларации по АУСН нет.

Страховые взносы за себя

Предприниматели на АУСН не платят страховые взносы за себя и работников. Но если есть сотрудники, ИП уплачивает фиксированный взнос на травматизм, в 2026 году — 2 959 руб. в год. Уплачивайте его в СФР равными частями — по 1/12 суммы ежемесячно.

Другие платежи

Если у предпринимателя появляются облагаемые объекты или операции, он уплачивает:

• НДФЛ с доходов, не связанных с бизнесом, и как налоговый агент за работников
• налог на имущество по кадастровой недвижимости
• земельный и транспортный налоги
• акцизы, торговый сбор, НДПИ, водный и туристический налоги

Пример 4

Предприниматель на АУСН «доходы» зарабатывает 500 000 руб. в месяц. Поскольку никакие платежи ИП не уменьшают облагаемую базу, налог считается с полной суммы дохода.

Налог на АУСН за месяц: 40 000 руб. ( 500 000 руб. × 8%).

Налоговая нагрузка ИП за год: 480 000 руб. (40 000 руб. × 12 мес.).

Какие налоги платят ИП на ЕСХН

ЕСХН — спецрежим для сельхозтоваропроизводителей. ИП вправе применять его, если доход от продажи сельхозпродукции собственного производства — не менее 70% общего дохода от реализации.

ЕСХН заменяет НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.

Основные налоги

ЕСХН

Ставка налога ИП — 6% от разницы между доходами и расходами. Налоговую базу можно уменьшать на убытки прошлых лет.

Даты уплаты аванса и окончательного налога (ст. 346.9 НК РФ):

• авансовый платеж за полугодие — до 28 июля текущего года
• налог ИП за год — до 28 марта следующего года

Годовую декларацию по ЕСХН представьте до 25 марта (ст. 346.10 НК РФ).

НДС

По общему правилу ИП на ЕСХН платят НДС. Но можно получить освобождение, если доход за предшествующий год не превысил 60 млн руб. (ст. 145 НК РФ, п. 1 ст. 346.7 НК РФ). В лимит можно включить авансы (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, Письмо Минфина от 03.02.2025 N 03-07-07/8952). В первый год применения ЕСХН освобождение можно получить независимо от дохода (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Чтобы получить освобождение, направьте в ИФНС уведомление не позднее 20 числа месяца, с которого планируете его применять (п. 3 ст. 145 НК РФ). После этого не выставляйте счета-фактуры, не уплачивайте НДС и не сдавайте декларацию по НДС.

Декларация по НДС подается, если ИП:

• исполняет обязанности налогового агента
• выставил покупателю счет-фактуру с НДС
• ведет общие дела по договору простого товарищества

ИП на ЕСХН, который не применяет освобождение, платит НДС по стандартным ставкам. Для большинства видов сельхозпродукции — ставка 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ). Ставка 22% действует при реализации товаров, работ и услуг, которые не входят в льготный перечень. При экспорте сельскохозяйственного сырья или готовой продукции применяйте ставку 0% и подтвердите ее по общим правилам (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Страховые взносы за себя

ИП на ЕСХН платят взносы в полном объеме в установленные сроки и включают их в расходы по ЕСХН.

Другие платежи

ЕСХН не освобождает от уплаты:

• НДФЛ с доходов, не связанных с агробизнесом, а также с зарплаты работников, поскольку ИП выступает налоговым агентом
• налога на имущество физлиц по недвижимости, которую не используют в сельхоздеятельности
• земельного и транспортного налогов
• акцизов, водного и туристического налогов
• других налогов и сборов, если есть объект налогообложения

Налогообложение ИП на ЕСХН включает не только сельхозналог, но и другие платежи.

Какие налоги платят ИП на ПСН

Патентная система предусматривает фиксированный платеж. Его размер зависит от потенциально возможного годового дохода по виду деятельности.

ПСН освобождает от:

• НДФЛ с бизнес-доходов
• НДС при реализации

В 2026 году доход ИП на патенте не должен превышать 20 млн руб. В 2027 году лимит составит 15 млн руб., с 2028 года — 10 млн руб.

Основной налог

Главный налог ИП — стоимость патента. Ставка — 6% потенциально возможного годового дохода, который устанавливает регион. Сумма не зависит от фактических доходов.

Налог уменьшите на страховые взносы:

• ИП с работниками может уменьшить стоимость патента не более чем на 50%
• ИП без работников — до нуля

Для впервые зарегистрированных ИП на ПСН регионы могут установить налоговые каникулы. В течение двух лет с даты регистрации применяйте ставку 0%, если регион ввел льготу. Она действует до 31.12.2026 (ст. 346.50 НК РФ).

Декларацию по ПСН не сдавайте. Уплачивайте налог в следующие сроки (ст. 346.51 НК РФ):

• если патент действует до 6 месяцев — полную сумму до окончания его действия
• если патент действует от 6 до 12 месяцев — 1/3 стоимости в течение 90 календарных дней с начала действия, 2/3 — до окончания действия патента
• если патент заканчивается 31 декабря — внесите последний платеж до 28 декабря

Страховые взносы за себя

Платятся в полном объеме в установленный срок и уменьшают стоимость патента.

Другие платежи

Патентная система не освобождает от:

• НДФЛ с доходов, не относящихся к ПСН-деятельности, а также с выплат персоналу
• налога на имущество с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости
• земельного и транспортного налогов
• НДС при импорте и агентского НДС
• акцизов, торгового сбора, водного, туристического налогов и прочих обязательных платежей при наличии объектов обложения

Пример 5

У ИП один стационарный розничный объект. Потенциальный доход по розничной торговле в регионе — 1 115 000 руб. Стоимость патента на год — 66 900 руб. (1 115 000 руб. × 6%). У ИП нет работников, взносы за себя — 71 000 руб.

Патент можно уменьшить на взносы вплоть до нуля.

Налоговая нагрузка ИП: 71 000 руб.

Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия

Какие налоги платят ИП на НПД

Налог на профессиональный доход — экспериментальный спецрежим для

• самозанятых
• ИП без работников по трудовым договорам

Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.

НПД заменяет:

• НДФЛ с бизнес-доходов
• НДС при реализации

ИП на НПД не платит обязательные страховые взносы за себя.

Основной налог

Ставка зависит от источника дохода:

• 4% — с доходов от физлиц
• 6% — с доходов от организаций и ИП

Сумму налога автоматически рассчитывает сервис «Мой налог». Уплачивайте его ежемесячно до 28 числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Декларацию по НПД не сдавайте. Формируйте чеки в приложении «Мой налог».

Другие платежи

НПД упрощает налогообложение ИП, но некоторые обязанности сохраняются. При появлении соответствующих объектов или доходов уплачивайте:

• НДФЛ с доходов, которые не подпадают под НПД
• налог на имущество, земельный и транспортный налоги как физлицо
• НДС при ввозе товаров в РФ, акцизы и другие установленные сборы

Пример 6

Доход самозанятого ИП за месяц: 150 000 руб. — от физлиц, 50 000 руб. — от юрлиц.

НПД: 9 000 руб. ((150 000 руб. × 4%) + (50 000 руб. × 6%)).

При стабильных ежемесячных поступлениях налоговая нагрузка за год составит 108 000 руб.

Зарплатные налоги и взносы

ИП, нанимающий работников, рассчитывает и уплачивает платежи с фонда оплаты труда. На НПД нельзя заключать трудовые договоры. На других режимах наем разрешен, но нужно соблюдать лимиты численности. Для АУСН действует особый порядок:

Как платит налоги индивидуальный предприниматель

Все налоги, страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, имущественные налоги и другие обязательные платежи ИП перечисляет через ЕНП. Деньги поступают на ЕНС, а инспекция списывает нужную сумму на основании деклараций и уведомлений об исчисленных суммах.

Взносы на травматизм ИП-работодатель перечисляет напрямую в СФР.

Плательщики НПД могут уплачивать налог банковской картой через приложение «Мой налог». ИП на АУСН уплачивают налог через личный кабинет на сайте ФНС или через сервис уполномоченного банка. В этих случаях налог уплачивается в упрощенном порядке без стандартного механизма ЕНС.

Бухгалтерский и налоговый учет для ИП: нормативные требования и варианты ведения

Кратко о налогах ИП в 2026 году

• Налогообложение ИП включает основной налог по выбранному режиму, страховые взносы за себя и имущественные налоги. При найме работников добавляются обязанности налогового агента по НДФЛ и уплата страховых взносов за сотрудников
• ИП не платит налог на прибыль — он установлен только для организаций. Предприниматель уплачивает НДФЛ с дохода, уменьшенного на профессиональные вычеты либо единый налог в рамках специального режима
• Страховые взносы за себя обязательны на всех режимах, кроме НПД и АУСН. На остальных системах их уплачивают и при отсутствии доходов
• На УСН с объектом «доходы минус расходы» действует минимальный налог — 1% годового дохода. На АУСН с аналогичным объектом минимальный налог составляет 3%. Его платят, если исчисленный налог оказался меньше минимальной суммы
• Большинство налогов и взносов ИП перечисляет через ЕНП на ЕНС. Исключения — НПД и АУСН: НПД можно уплатить через приложение «Мой налог», а налог при АУСН — через личный кабинет ФНС или сервис уполномоченного банка

См. также:

• Системы налогообложения для ИП в 2026 году
• Как узнать систему налогообложения ИП
• ИП на ОСНО: особенности применения, налоговая нагрузка, правила и сроки
• НДС для ИП — когда ИП может не платить НДС