Бухгалтерский и налоговый учет для ИП: нормативные требования и варианты ведения

ИП могут не вести бухгалтерский учет, но налоговый учет — обязательное требование.

Из статьи вы узнаете:

• почему многие предприниматели не отказываются бухучета, даже если никто не обязывает их его вести
• о различиях между бухгалтерским и налоговым учетом
• как связаны эти два вида учета
• каково их практическое значение для бизнеса

Учет для ИП: нормативные требования

Бухгалтерский учет — это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ, в соответствии с требованиями, установленными этим законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Объекты бухгалтерского учета — факты хозяйственной жизни, активы, обязательства, источники финансирования деятельности, доходы, расходы, иные объекты. Бухучет дает развернутую картину финансового и имущественного состояния бизнеса, ведется не по требованию закона, а по желанию ИП — кроме учета основных средств на спецрежимах (ст. 346.16 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ).

Налоговый учет — это система обобщения данных по нормам НК РФ, позволяющая рассчитать налоги и отчитаться по ним. ИП ведут налоговый учет в специальных регистрах установленного формата (обычно в книге учета доходов/доходов и расходов). Ведение такого учета обязательно для всех ИП, но не отражает полную финансово-хозяйственную картину состояния бизнеса.

Иными словами, бухучет — это учет для бизнеса, налоговый учет — для ФНС.

ИП по закону обязан вести только налоговый учет для расчета налоговых обязательств, в то время как ведение бухгалтерский учет — его добровольный выбор. ИП не обязан представлять бухгалтерскую отчетность. А вот налоговая отчетность для ИП обязательна, ее состав зависит от применяемой системы налогообложения.

Почему ИП заинтересован вести оба вида учета

Бухгалтерский и налоговый учет тесно взаимосвязаны:

• у них единая информационная база, в которой регистрируются факты финансово-хозяйственной деятельности на основе первичных документов
• данные бухучета используются для целей налогового учета
• при применении отдельных спецрежимов (например, УСН) обязателен контроль остаточной стоимости основных средств, сформированной по правилам бухучета

При добровольном ведении бухучета ИП получает:

• более полную картину финансового состояния бизнеса благодаря сплошной фиксации хозяйственных операций
• качественный контроль за наличием и использованием ресурсов — товаров, материалов, основных средств и других
• удобство при работе с контрагентами — точное отражение задолженности, оперативное решение разногласий при взаиморасчетах

Что влияет на организацию учета

ИП выбирает подходящий способ ведения учета (ведет лично или приглашает сторонних специалистов) исходя из своих потребностей и финансовых возможностей. Важное значение при выборе способа учета играет налоговый режим и наличие наемных работников.

Более простые с точки зрения учета и отчетности спецрежимы (например, ПСН или УСН «доходы») и отсутствие сотрудников позволяют ИП вести учет самостоятельно. Если же он применяет ОСНО или УСН «доходы минус расходы», у него значительный объем хозяйственных операций, нанимает для работы сотрудников, оптимально доверить ведение учета профессиональным специалистам.

Как оценить объем учетной работы

На объем учетной работы влияет много факторов, но в первую очередь он зависит от применяемой ИП системы налогообложения.

На выбор режима влияют:

• масштаб деятельности: годовой доход, количество сотрудников, объем операций
• структура расходов, их соотношение и возможность документального подтверждения
• вида деятельности — некоторые системы доступны только для определенных видов бизнеса
• особенности работы с контрагентами — взаимодействие с физлицами или юрлицами
• иные факторы — наличие основных средств, потребности в вычетах НДС и другие

В таблице представлен сравнительный анализ особенностей ведения налогового учета и отчетности ИП в зависимости от системы налогообложения. Она поможет оценить объем работы и возможность самостоятельного ведения учета.

При найме сотрудников и заключении договоров ГПХ предприниматель обязан организовать кадровый учет, предоставлять налоговую и кадровою отчетность по всем работникам.

Исключение — ИП, перешедшие на АУСН, которые освобождены от сдачи многих отчетов, представляемых в налоговый орган — 6-НДФЛ, РСВ и других. А вот отчеты ЕФС-1 в СФР они сдают в общем порядке.

Способы организации учета

ИП доступны несколько вариантов организации ведения бухгалтерского и налогового учета.

Самостоятельное ведение учета

 Для этого необходимы:

• базовые знания в области бухгалтерского учета и налогообложения
• понимание особенностей применяемой системы налогообложения
• умение работать с первичными документами
• владение специализированными учетными программами

Инструменты:

• онлайн-сервисы для ведения учета или локальная версия программного обеспечения (например, Программа 1С). Облачные онлайн-сервисы автоматически обновляются при изменении законодательства. Встроенных в них инструментов достаточно для самостоятельного ведения учета
• электронный документооборот — необязателен, но значительно упрощает взаимодействие с контрагентами и сдачу отчетности

Наемный бухгалтер

Бухгалтер может работать удаленно или в комбинированном режиме с посещением офиса при необходимости. Он организует ведение учета, поможет с выбором программного обеспечения. При необходимости обучит сотрудников, ответственных за оформление первичных документов, поможет с оптимизацией учета и отчетности.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ИП заключает договор аутсорсинга бухгалтерских услуг со специализированной организацией. Она занимается ведением учета, подготовкой и сдачей отчетности.

Услуги банка

Отдельные банки могут предложить клиентам базовый набор операций, облегчающих учет: обработку документации, формирование отчетности, ведение зарплатного и кассового учета, а также дополнительные опции — кадровый и складской учет, оптимизацию налогов, подключение эквайринга и онлайн-кассы и другие

Кратко о бухгалтерском и налоговом учете для ИП

• ИП обязаны вести налоговый учет для корректного расчета налоговых обязательств и представления налоговой отчетности
• Вести бухгалтерский учет ИП закон не обязывает, но добровольное ведение учета — важный инструмент управления бизнесом, так как дает более полную картину финансового состояния и помогает оптимизировать бизнес-процессы — прогнозировать денежные потоки, выявлять неэффективные расходы и кассовые разрывы
• Разницу в этих видах учета простыми словами можно сформулировать так: бухучет — учет для целей бизнеса, налоговый учет — для ФНС
• ИП может выбрать один из вариантов организации учета: вести его самостоятельно, нанять бухгалтера, заключить договор с аутсорсинговой бухгалтерской компанией, воспользоваться услугами банка
• Выбор способа ведения учета зависит от масштаба и особенностей бизнеса, наличия сотрудников, выбранной системы налогообложения

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email