Как с самозанятого перейти на ИП

Введение в 2019 году нового налогового режима НПД дало возможность многим открыть собственное дело. Самозанятость — один из самых оптимальных вариантов для старта бизнеса. Но наряду с преимуществами НПД имеет и ряд ограничений. Поэтому самозанятый может столкнуться с необходимостью открытия ИП и перехода на иной режим налогообложения. Разберем, как перейти с самозанятости на ИП и в каких случаях это может потребоваться.

Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее?

«Самозанятость» и «индивидуальное предпринимательство» — разные понятия:

ИП — субъект предпринимательства. Это особый статус, который получает физическое лицо после постановки на учет в налоговых органах для ведения бизнеса.

До 2019 года для ведения предпринимательской деятельности физлицо должно было зарегистрироваться в качестве ИП или открыть организацию. С 2019 года можно стать самозанятым и вести предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

Самозанятость — специальный режим налогообложения, введенный на территории РФ с 2019 года.

Изначально самозанятость в качестве эксперимента была установлена только в 4 регионах, затем ее распространили на всю Россию и на город Байконур (на период действия договора аренды комплекса «Байконур между Правительством РФ и Правительством Казахстана, но не позднее 31.12.2028).

А еще применять НПД могут граждане из стран-членов ЕАЭС, Украины, Луганской и Донецкой республик, Запорожской и Херсонской областей. Россияне, постоянно проживающие за пределами РФ, тоже могут стать самозанятыми, но при условии, что их заказчики находятся в России.

Отличительная особенность режима НПД — работать на нем могут не только ИП, как в случае с остальными спецрежимами (УСН, ПСН, ЕСХН), но и обычные физлица без специального статуса.

Таким образом, ИП — это специальный статус, который приобретает физлицо после постановки на учет в налоговых органах. Самозанятость — режим налогообложения, который могут применять и индивидуальные предприниматели, и физлица.

В чем отличие физического лица на НПД от самозанятого-ИП?

По особенностям применения режима НПД отличий нет. И физлица на НПД, и ИП на НПД подчиняются требованиям Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, а также иным нормативным актам, регламентирующим деятельность самозанятых:

• Самостоятельно или с помощью оператора электронной площадки либо банка вносят в приложение «Мой налог» данные о расчете.
• Формируют и направляют заказчикам или клиентам чек — в момент расчетов (если они произведены наличными или с использованием электронных средств платежа) или до 9 числа следующего месяца (при получении безналичной оплаты).
• Уплачивают налог, рассчитанный ИФНС, до 28 числа следующего месяца. Впервые зарегистрировавшиеся самозанятые оплачивают налог не в следующем месяце, а через месяц. Например, если физлицо или ИП зарегистрировались в июне, первый раз налог они должны будут оплатить до 28 августа: за период с даты регистрации до 31 июля.

Самозанятые ИП и физлица не обязаны уплачивать страховые взносы, сдавать отчетность и использовать контрольно-кассовую технику.

Но некоторые отличия самозанятых ИП от физлиц все же есть:

Может ли самозанятый стать ИП?

Да, может. Для этого нужно зарегистрироваться в налоговых органах в данном качестве.

Законодательство не запрещает:

• физическому лицу на НПД получить статус ИП;
• предпринимателю перейти с самозанятости на другой режим налогообложения или наоборот: с упрощенки или патента вернуться на НПД.

Разберем все варианты.

Как перевести самозанятость на ИП?

Особенности перехода физлица на ИП зависят от того, в каком статусе находится самозанятый, а также от причины, по которой открывается ИП.

Открытие ИП без смены налогового режима (ИП остается на НПД)

В этом случае меняется только статус самозанятого: из физлица он переходит в ИП. Закон не запрещает такой переход, и делается он добровольно.

Причины смены статуса у физического лица могут быть разные: от необходимости получить лицензию или оформить больничный до повышения деловой репутации.

Для открытия ИП самозанятому нужно сделать несколько шагов.

Шаг 1. Выбрать коды ОКВЭД

Каждому виду деятельности соответствует свой код. Самозанятому перед открытием ИП необходимо определиться, какие у него будут виды деятельности. Их потребуется внести заявление на регистрацию ИП, в дальнейшем они будут отражены в ЕГРИП.

Коды выбираются из специального классификатора – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). В количестве кодов ограничений нет: можно указать даже те, которыми самозанятый в ближайшее время заниматься не планирует (на перспективу).

Шаг 2. Заполнить заявление на регистрацию

Заявление заполняется по Приказом ФНС от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@. Перед заполнением следует ознакомиться с порядком его составления. Особое внимание — на указание адреса регистрации ИП.

Шаг 3. Оплатить государственную пошлину

Госпошлина за открытие ИП в 2023 году составляет 800 руб. Необходимость ее уплаты зависит от способа подачи документов на регистрацию. Если документы направляются в ИФНС в бумажном виде, госпошлину нужно оплатить. А если в электронной форме (через сайт ФНС или нотариуса), оплачивать госпошлину не надо.

При подаче документов через МФЦ госпошлина должна быть оплачена на реквизиты многофункционального центра.

Шаг 4. Подготовить пакет документов для открытия ИП

К заявлению по форме Р21001 прилагаются:

• оригинал (при личной подаче заявления) или копия паспорта заявителя;
• квитанция об оплате госпошлины;
• оригинал или копия свидетельства о регистрации по месту жительства (если в паспорте нет этой информации);
• справка об отсутствии судимости (если ИП планирует вести деятельность в медицинской и образовательной сферах, оказывать социальные услуги и т. д.). Полный перечень видов деятельности, для которых нужна справка о судимости, приведен в Постановлении Правительства от 16.04.2011 N 285.

Шаг 5. Сдать документы на регистрацию

Подготовленные документы направьте в регистрирующий налоговый орган одним из способов:

• Лично в ИФНС. Документы сдаются в регистрирующую ИФНС того субъекта, где постоянно прописан ИП. Узнать реквизиты, название и адрес инспекции можно в специальном Письмо ФНС от 27.04.2022 N ЗГ-3-14/4244@).
• По почте. Документы необходимо отправить на адрес регистрирующей ИФНС заказным письмом с описью вложения.
• Через МФЦ. При использовании этого способа госпошлину нужно оплатить на реквизиты МФЦ, а не ИФНС.
• Через нотариуса. Для отправки документов через нотариуса уточните заранее, выполняет ли выбранный нотариус такие действия. Оплачивать госпошлину не нужно.

Шаг 6. Подождать решения ФНС

Получив документы, ИФНС в течение 3 рабочих дней примет решение о регистрации ИП или об отказе в постановке на учет.

В пакете документов для регистрации ИП не должно быть уведомления о переходе на иной специальный режим (УСН или ПСН), если ИП планирует остаться на НПД.

При успешной регистрации предприниматель получит лист записи ЕГРИП, подтверждающий постановку на учет. Его направят в электронной форме (с квалифицированной ЭП) на e-mail, указанный в заявлении. На бумаге лист записи будет предоставлен, только если ИП выбрал такой способ в заявлении Р21001. При отказе в регистрации заявитель получит «отказное» решение в электронной форме на e-mail, указанный в заявлении.

После успешной регистрации физлицо продолжит работу в качестве самозанятого, но со статусом индивидуального предпринимателя. При этом в налоговую не нужно направлять документы о том, что ИП остается на НПД: его переведут автоматически.

Добровольный переход с самозанятости на ИП с другим режимом

Если плательщику НПД стало тесно в рамках самозанятости, он может перейти на другой режим налогообложения. Порядок перехода зависит от того, есть ли у самозанятого статус ИП.

Вариант 1. У самозанятого нет статуса ИП

Потребуется зарегистрировать ИП в порядке, который мы рассмотрели выше. К комплекту документов, подаваемому на регистрацию, необходимо приложить уведомление о переходе на спецрежим.

Если самозанятый выбрал УСН, перейти на этот режим можно сразу после регистрации, независимо от того, где ИП планирует вести деятельность.

Если самозанятый выбрал ПСН и деятельность будет вести в том же субъекте, в котором он постоянно прописан, то заявление на применение ПСН он может подать вместе с документами на регистрацию. Если деятельность будет в другом регионе, сначала регистрируется ИП, а потом подаются документы на применение ПСН.

Чтобы налоговики с даты регистрации ИП до перехода на патент не перевели предпринимателя на ОСНО, необходимо дополнительно подать уведомление о применении УСН (вместе с документами на регистрацию). Это позволит ИП отчитаться (за период до перехода на ПСН) по упрощенной системе, а не по ОСНО.

После того как ИП будет зарегистрировано, нужно сняться с самозанятости через приложение «Мой налог». Дополнительно в налоговую никаких документов о прекращении статуса плательщика НПД направлять не нужно. Сниматься с самозанятости до регистрации ИП нет необходимости, так как после получения от налогоплательщика уведомления о переходе на УСН, ПСН или ЕСХН предпринимателя автоматически переведут на выбранный режим.

Даже если самозанятый после перехода на УСН, ПСН или ЕСХН не снимется с НПД, налоговая автоматически прекратит его регистрацию в качестве самозанятого по истечении месяца с даты начала совмещения режимов. Последствий для самозанятого в данном случае не будет. Доход, полученный за период неправомерного совмещения двух режимов, в приложении «Мой налог» аннулируют, и по нему нужно будет отчитаться исходя из применяемой системы налогообложения. Но лучше этого не допускать и сняться с самозанятости сразу после регистрации ИП.

Вариант 2. У самозанятого есть статус ИП

Тут возможны две ситуации:

• ИП на НПД планирует перейти на УСН. Сделать это можно только со следующего года. До 31 декабря текущего года нужно подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1, и с 1 января ИП переведут на УСН. Если перейти нужно немедленно, можно пойти более сложным путем: закрыть ИП на НПД, затем повторно его открыть, подав вместе с документами на регистрацию уведомление о переходе на УСН.
• ИП на НПД планирует перейти на ПСН. В этом случае ждать окончания года не потребуется. За 10 рабочих дней до начала ведения патентной деятельности нужно подать ФНС по месту ведения деятельности заявление о переходе по форме 26.5-1.

Сняться с НПД желательно в первый день действия патента. Например, если ИП взял патент с 1 июля, то сняться с НПД ему нужно не ранее 1 июля. Если предприниматель снимется с самозанятости предыдущим днем 30 июня, то за этот день налоговики могут потребовать от него уплатить налоги и отчитаться по ОСНО.

Связано это с тем, что датой снятия физического лица с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 13 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Заявление формируется и направляется в ИФНС автоматически после того, как самозанятый нажмет в приложении «Мой налог» кнопку «Сняться с НПД».

Переход с самозанятости на ИП при утрате права на НПД

Физлицо, утратившее право на применение НПД, может в течении 20 календарных дней перейти на упрощенную систему. Для этого потребуется зарегистрировать ИП и при регистрации выбрать УСН. Если самозанятый уложится отведенный срок, он будет считаться переведенным на «упрощенку» с даты регистрации ИП.

Если в этот срок он не зарегистрирует ИП и не перейдет на УСН, тогда по полученному доходу придется отчитаться в следующем году по форме 3-НДФЛ. Сделать это потребуется, если организация или ИП, выплатившая доход самозанятому, не уплатила с него НДФЛ и страховые взносы (после утраты исполнителем права на НПД).

Порядок регистрации ИП на УСН в данном случае аналогичен порядку открытия, описанному выше.

Нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП?

Не нужно, ведь работать на НПД могут в том числе индивидуальные предприниматели. Другой вопрос, если самозанятый хочет кардинально сменить сферу деятельности. Например, начать торговать на маркетплейсах.

В этом случае ему потребуется выбрать иной режим (так как на НПД запрещена торговля готовыми товарами), а после смены режима — отказаться от НПД.

Может ли ИП на других режимах налогообложения вернуться на НПД?

Да, может в любое время в течение года. Особенности перехода зависят от того, какой режим применяет ИП:

• УСН. Предприниматель должен зарегистрироваться в качестве самозанятого, затем в течении месяца сдать в налоговую по месту учета уведомление об отказе от УСН. Уведомление сдается по Приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Если в течение месяца уведомление об отказе ИП сдать не успеет, налоговики аннулируют его самозанятость и вернут обратно на УСН.
• ПСН. Перейти с ПСН на самозанятость ИП может только при окончании срока действия патента либо если ИП закрывает направление деятельности, по которому работал на ПСН. Для этого потребуется подать в ИФНС заявление по п. 8 ст. 346.45 НК РФ.
• ЕСХН. Чтобы перейти с единого сельхозналога на самозанятость, в течение месяца с даты регистрации плательщика НПД потребуется сдать уведомление по Приказом ФНС от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@).
• ОСНО. При переходе на самозанятость с общей системы налогообложения никаких специальных уведомлений в ИФНС направлять не нужно. ИП считается перешедшим на НПД с даты регистрации в приложении «Мой налог».

До перехода на НПД с указанных выше режимов ИП должен:

• Оплатить остаток страховых взносов. Перечислить страховые взносы в бюджет желательно до перехода на самозанятость, чтобы в дальнейшем уменьшить налог на них.
• Сдать отчетность, предусмотренную режимом. Отчетность по УСН и ЕСХН сдается до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором ИП снялся с этих режимов.

Запомните

• ИП — специальный статус, который приобретает физлицо после регистрации в налоговой. НПД — режим налогообложения, который могут применять и ИП, и обычные физлица.
• Самозанятый может открыть ИП и дальше работать на НПД либо выбрать иной режим.
• Закрывать самозанятость после открытия ИП необязательно, если предприниматель планирует и дальше работать на этом режиме.
• При утрате права на НПД физлицо может открыть ИП и перейти на УСН или ЕСХН в течение 20 календарных дней с даты утраты права.
• ИП, утративший право на НПД, может в течение 20 календарных дней перейти на УСН или ЕСХН.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email