Справка о доходах ИП: для чего нужна, где взять и чем заменить

Справка о доходах помогает получить кредит, оформить визу, подтвердить право на пособия, льготы, субсидии. Ее выдают работодатели по просьбе своих работников, а электронную версию справки можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС. Но в отношении ИП этот порядок не работает.

В статье расскажем:

• где посмотреть доходы ИП;
• где ИП брать справку о доходах;
• может ли ИП выдать справку о доходах самому себе;
• как подтвердить доход ИП на патенте, УСН, ЕСХН, НПД и ОСНО;
• когда нужно подтверждать не только доходы, но и расходы.

Для чего нужна справка о доходах

Предпринимательские доходы обычно интересуют только самого ИП и налоговые органы, которые в силу закона обязаны контролировать исчисление и уплату налогов. Но иногда эти сведения запрашивают другие инстанции:

• банки — при рассмотрении заявки на кредит или ипотеку;
• биржи труда — при постановке физлиц на учет в качестве безработных;
• посольства (консульства) — при оформлении визы в другое государство;
• органы соцзащиты — при решении вопроса о назначении социальных пособий;
• иные госучреждения и органы власти — для подтверждения права на льготы и субсидии от государства;
• другие организации при необходимости.

В таких случаях справка о доходах является главным подтверждающим документом, а у физлиц в статусе ИП в связи с ее получением возникают вопросы:

• как посмотреть доход ИП?
• как подтвердить доход ИП?
• как ИП получить 2-НДФЛ?

Ответим на них.

Справка 2-НДФЛ для ИП

Если ИП параллельно с предпринимательской деятельностью работает по трудовому договору или договору ГПХ как обычное физлицо, он может получить справку о доходах. В ней будет содержаться информация только о полученных доходах в рамках указанных договоров — но не от предпринимательской деятельности.

Получить такую справку о доходах с появлением электронных технологий стало просто. В некоторых случаях госорганы эту справку не запрашивают у граждан, а получают от налоговиков в рамках межведомственного взаимодействия.

ФНС получает справки от работодателей и размещает в личных кабинетах физлиц в разделе «Сведения о доходах».

Чтобы распечатать справку, нажмите ссылку «скачать»:

Форма Справки о доходах и суммах налога физического лица, оформляемой за периоды 2024 года, утверждена Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.

Справка скачивается в архивированном виде (zip), включающем файлы в форматах pdf/xml и файлы с электронной подписью. Если справку нужно представить в электронном виде, отправьте получателю весь архив, иначе документ не будет иметь юридической силы.

Справку ф. 2-НДФЛ отменили с 2021 года. Теперь ее называют «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она входит в состав отчета 6-НДФЛ в качестве ежегодного приложения.

Заполнение справки о доходах в ЗУП 3.1

Может ли ИП оформить себе справку о доходах

Нет, законодательством это не предусмотрено.

По форме из Приказа ФНС N ЕД-7-11/649@ работодатели (в том числе ИП) оформляют справки о доходах своим работникам. Однако для себя ИП сделать подобную справку не может. Дело в том, что такой документ вправе выдавать только налоговый агент (работодатель) — лицо, обязанное по НК РФ удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых официально нанятым работникам.

Предприниматель сам для себя налоговым агентом не является, а полученные доходы обязан декларировать способами, определенными НК РФ. Таким образом, ответ на вопрос о том, где взять справку ф. 2-НДФЛ для ИП, — нигде. Для подтверждения предпринимательских доходов большинству ИП требуется не справка, а иные документы.

Рекомендации законодателей

В отдельных НПА напрямую указывается, какими документами подтвердить доходы ИП. Причем в некоторых случаях подтверждать требуется не только доходы, но и расходы.

Например:

Если нормативных указаний на вид документа нет, следует уточнить его в той организации, которая запрашивает подтверждение.

Какая отчетность меняется с 2024 года и когда это будет в 1С

Правила подтверждения доходов ИП для соцзащиты

Если ИП претендует на получение социальных пособий, назначаемых с учетом критерия нуждаемости, он должен документально доказать, что является малоимущим — это одна из ситуаций, когда подтверждение требуется одновременно по предпринимательским доходам и расходам.

В целях назначения мер социальной поддержки органами соцзащиты доходы и расходы ИП определяются применительно к Разъяснениям о порядке применения подп. «з» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства от 18.07.1996 N 841 — доходы предпринимателей считаются за вычетом документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью (Письмо Минфина от 29.07.2016 N 03-11-10/44552).

Несмотря на то, что Постановление N 841 утратило силу и заменено аналогичным по содержанию Постановлением от 02.11.2021 N 1908, указанное правило для ИП по-прежнему применяется.

Таким образом, для ИП действуют особые правила подтверждения доходов для соцзащиты:

1. Полученные от предпринимательской деятельности доходы уменьшаются на связанные с коммерческой деятельностью расходы;
2. Доходы и расходы ИП должны подтверждаться документально.

Справка о доходах в произвольной форме для соцзащиты

Чем подтвердить доходы и расходы ИП на разных налоговых режимах

Доходы и расходы ИП подтверждаются следующими документами:

С 2024 года — новые КУДиР для УСН, ПСН и ЕСХН

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность с работой по трудовому договору или договору ГПХ (как обычное физлицо), подтвердить полученные у работодателя доходы можно справкой о доходах, оформленной этим работодателем или скачанной из личного кабинета налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

Проще всего подтвердить доход ИП на НПД (самозанятому): он скачивает справку о доходах с электронных ресурсов ФНС и сразу может ее отправить по назначению.

Где взять справку о доходах ИП на НПД

Доход ИП, получаемый в рамках режима НПД (налога на профессиональный доход), подтверждается справкой из приложения «Мой налог» или личного кабинета на сайте ФНС.

Чтобы получить справку из приложения «Мой налог», в разделе «Прочее» перейдите в подраздел «Справки» и выберите пункт «Справка о доходах»:

Выберите нужный год и нажмите кнопку «Сформировать справку». Справка формируется немедленно в электронном виде за подписью ФНС.

Ее можно отправить по электронной почте, а при необходимости распечатать.

Как сделать выписку из КУДиР

Книги учета доходов и расходов (КУДиР) могут предоставляться по месту требования как в электронном, так и в бумажном виде. Официальных правил оформления выписки из учетных книг для подтверждения дохода ИП не существует.

При оформлении бумажной выписки следует руководствоваться общим порядком:

Для подтверждения доходов и расходов ИП в выписку включаются:

• копия титульного листа (с заполненными сведениями об ИП и отчетном периоде);
• копия части раздела книги, содержащей итоговые данные по доходам и расходам.

Например, выписка ИП на УСН может включать титульный лист и копию справки к Разделу I c итоговыми данными о доходах и расходах за отчетный период:

Такую выписку, содержащую как минимум две страницы, нужно прошить (вручную или механическим способом), а на сшиве указать:

• количество страниц документа;
• надпись «Верно»;
• дату формирования;
• должность, Ф.И.О., подпись заверяющего работника;
• печать ИП (при ее наличии).

Если многостраничную выписку не прошивать, заверять придется каждую страницу.

В некоторых случаях от ИП могут потребовать не выписку из учетной книги, а представление ксерокопий листов или копии всей книги учета доходов и расходов (п. 6.6 Методических указаний, утв. Приказом Минрегионразвития от 25.02.2005 N 17).

В ситуации, когда только итоговых данных недостаточно, по месту запроса предоставляется надлежаще заверенная полная копия книги или ее электронная версия, заверенная электронной подписью.

Электронную подпись можно продлить через ЛК налогоплательщика

Кратко о справке о доходах ИП: для чего нужна, где взять и чем заменить

1. ИП может подтвердить доходы и расходы копиями налоговых деклараций и выписками из книг доходов и расходов.
2. ИП на НПД подтверждает полученные доходы справкой, оформляемой в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.
3. Если ИП по правилам НК РФ не обязан вести учет расходов, то для подтверждения их суммы потребуются первичные документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ.
4. Если помимо предпринимательской деятельности ИП работает как обычное физлицо по трудовому договору или договору ГПХ, его доходы подтверждаются справкой (прежнее название — ф. 2-НДФЛ), полученной от работодателя или через ЛК на сайте ФНС.
5. Сам себе ИП выдать справку о доходах не вправе.

См. также:

• Бухгалтерский и налоговый учет для ИП: нормативные требования и варианты ведения
• Системы налогообложения для ИП в 2026 году
• Отчетность ИП: в какие инстанции отчитываться и по каким формам

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email