Справка о доходах ИП: для чего нужна, где взять и чем заменить

Справка о доходах помогает получить кредит, оформить визу, подтвердить право на пособия, льготы, субсидии. Ее выдают работодатели по просьбе своих работников, а электронную версию справки можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС. Но в отношении ИП этот порядок не работает.

В статье расскажем:

• где посмотреть доходы ИП;
• где ИП брать справку о доходах;
• может ли ИП выдать справку о доходах самому себе;
• как подтвердить доход ИП на патенте, УСН, ЕСХН, НПД и ОСНО;
• когда нужно подтверждать не только доходы, но и расходы.

Для чего нужна справка о доходах

Предпринимательские доходы обычно интересуют только самого ИП и налоговые органы, которые в силу закона обязаны контролировать исчисление и уплату налогов. Но иногда эти сведения запрашивают другие инстанции:

• банки — при рассмотрении заявки на кредит или ипотеку;
• биржи труда — при постановке физлиц на учет в качестве безработных;
• посольства (консульства) — при оформлении визы в другое государство;
• органы соцзащиты — при решении вопроса о назначении социальных пособий;
• иные госучреждения и органы власти — для подтверждения права на льготы и субсидии от государства;
• другие организации при необходимости.

В таких случаях справка о доходах является главным подтверждающим документом, а у физлиц в статусе ИП в связи с ее получением возникают вопросы:

• как посмотреть доход ИП?
• как подтвердить доход ИП?
• как ИП получить 2-НДФЛ?

Ответим на них.

Справка 2-НДФЛ для ИП

Если ИП параллельно с предпринимательской деятельностью работает по трудовому договору или договору ГПХ как обычное физлицо, он может получить справку о доходах. В ней будет содержаться информация только о полученных доходах в рамках указанных договоров — но не от предпринимательской деятельности.

Получить такую справку о доходах с появлением электронных технологий стало просто. В некоторых случаях госорганы эту справку не запрашивают у граждан, а получают от налоговиков в рамках межведомственного взаимодействия.

ФНС получает справки от работодателей и размещает в личных кабинетах физлиц в разделе «Сведения о доходах».

Чтобы распечатать справку, нажмите ссылку «скачать»:

Форма Справки о доходах и суммах налога физического лица, оформляемой за периоды 2024 года, утверждена Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.

Справка скачивается в архивированном виде (zip), включающем файлы в форматах pdf/xml и файлы с электронной подписью. Если справку нужно представить в электронном виде, отправьте получателю весь архив, иначе документ не будет иметь юридической силы.

Справку ф. 2-НДФЛ отменили с 2021 года. Теперь ее называют «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она входит в состав отчета 6-НДФЛ в качестве ежегодного приложения.

Заполнение справки о доходах в ЗУП 3.1

Может ли ИП оформить себе справку о доходах

Нет, законодательством это не предусмотрено.

По форме из Приказа ФНС N ЕД-7-11/649@ работодатели (в том числе ИП) оформляют справки о доходах своим работникам. Однако для себя ИП сделать подобную справку не может. Дело в том, что такой документ вправе выдавать только налоговый агент (работодатель) — лицо, обязанное по НК РФ удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых официально нанятым работникам.

Предприниматель сам для себя налоговым агентом не является, а полученные доходы обязан декларировать способами, определенными НК РФ. Таким образом, ответ на вопрос о том, где взять справку ф. 2-НДФЛ для ИП, — нигде. Для подтверждения предпринимательских доходов большинству ИП требуется не справка, а иные документы.

Рекомендации законодателей

В отдельных НПА напрямую указывается, какими документами подтвердить доходы ИП. Причем в некоторых случаях подтверждать требуется не только доходы, но и расходы.

Например:

Если нормативных указаний на вид документа нет, следует уточнить его в той организации, которая запрашивает подтверждение.

Какая отчетность меняется с 2024 года и когда это будет в 1С

Правила подтверждения доходов ИП для соцзащиты

Если ИП претендует на получение социальных пособий, назначаемых с учетом критерия нуждаемости, он должен документально доказать, что является малоимущим — это одна из ситуаций, когда подтверждение требуется одновременно по предпринимательским доходам и расходам.

В целях назначения мер социальной поддержки органами соцзащиты доходы и расходы ИП определяются применительно к Разъяснениям о порядке применения подп. «з» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства от 18.07.1996 N 841 — доходы предпринимателей считаются за вычетом документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью (Письмо Минфина от 29.07.2016 N 03-11-10/44552).

Несмотря на то, что Постановление N 841 утратило силу и заменено аналогичным по содержанию Постановлением от 02.11.2021 N 1908, указанное правило для ИП по-прежнему применяется.

Таким образом, для ИП действуют особые правила подтверждения доходов для соцзащиты:

1. Полученные от предпринимательской деятельности доходы уменьшаются на связанные с коммерческой деятельностью расходы;
2. Доходы и расходы ИП должны подтверждаться документально.

Справка о доходах в произвольной форме для соцзащиты

Чем подтвердить доходы и расходы ИП на разных налоговых режимах

Доходы и расходы ИП подтверждаются следующими документами:

С 2024 года — новые КУДиР для УСН, ПСН и ЕСХН

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность с работой по трудовому договору или договору ГПХ (как обычное физлицо), подтвердить полученные у работодателя доходы можно справкой о доходах, оформленной этим работодателем или скачанной из личного кабинета налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

Проще всего подтвердить доход ИП на НПД (самозанятому): он скачивает справку о доходах с электронных ресурсов ФНС и сразу может ее отправить по назначению.

Где взять справку о доходах ИП на НПД

Доход ИП, получаемый в рамках режима НПД (налога на профессиональный доход), подтверждается справкой из приложения «Мой налог» или личного кабинета на сайте ФНС.

Чтобы получить справку из приложения «Мой налог», в разделе «Прочее» перейдите в подраздел «Справки» и выберите пункт «Справка о доходах»:

Выберите нужный год и нажмите кнопку «Сформировать справку». Справка формируется немедленно в электронном виде за подписью ФНС.

Ее можно отправить по электронной почте, а при необходимости распечатать.

Как сделать выписку из КУДиР

Книги учета доходов и расходов (КУДиР) могут предоставляться по месту требования как в электронном, так и в бумажном виде. Официальных правил оформления выписки из учетных книг для подтверждения дохода ИП не существует.

При оформлении бумажной выписки следует руководствоваться общим порядком:

Для подтверждения доходов и расходов ИП в выписку включаются:

• копия титульного листа (с заполненными сведениями об ИП и отчетном периоде);
• копия части раздела книги, содержащей итоговые данные по доходам и расходам.

Например, выписка ИП на УСН может включать титульный лист и копию справки к Разделу I c итоговыми данными о доходах и расходах за отчетный период:

Такую выписку, содержащую как минимум две страницы, нужно прошить (вручную или механическим способом), а на сшиве указать:

• количество страниц документа;
• надпись «Верно»;
• дату формирования;
• должность, Ф.И.О., подпись заверяющего работника;
• печать ИП (при ее наличии).

Если многостраничную выписку не прошивать, заверять придется каждую страницу.

В некоторых случаях от ИП могут потребовать не выписку из учетной книги, а представление ксерокопий листов или копии всей книги учета доходов и расходов (п. 6.6 Методических указаний, утв. Приказом Минрегионразвития от 25.02.2005 N 17).

В ситуации, когда только итоговых данных недостаточно, по месту запроса предоставляется надлежаще заверенная полная копия книги или ее электронная версия, заверенная электронной подписью.

Электронную подпись можно продлить через ЛК налогоплательщика

Запомните

1. ИП может подтвердить доходы и расходы копиями налоговых деклараций и выписками из книг доходов и расходов.
2. ИП на НПД подтверждает полученные доходы справкой, оформляемой в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.
3. Если ИП по правилам НК РФ не обязан вести учет расходов, то для подтверждения их суммы потребуются первичные документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ.
4. Если помимо предпринимательской деятельности ИП работает как обычное физлицо по трудовому договору или договору ГПХ, его доходы подтверждаются справкой (прежнее название — ф. 2-НДФЛ), полученной от работодателя или через ЛК на сайте ФНС.
5. Сам себе ИП выдать справку о доходах не вправе.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email