Как ИП подать декларацию в налоговый орган

Подача налоговых деклараций — одна из обязанностей налогоплательщиков, в том числе ИП. Освобождены от нее предприниматели на патенте, АУСН и НПД. Расскажем, какие декларации сдают ИП, в какие сроки и какими способами.

Какие декларации обязан сдавать ИП

Состав отчетности зависит от системы налогообложения ИП.

УСН (упрощенная система налогообложения)

• Декларация по УСН
• Декларация по НДС:
  • С 2025 года ИП на УСН стали плательщиками НДС и подают декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), если не действует автоматическое освобождение от НДС. Упрощенцы с доходами выше установленного лимита 60 млн. руб. в 2025 году теряют освобождение и должны уплачивать НДС и сдавать декларации по этому налогу ежеквартально (ст. 145 НК РФ)

ОСНО (общая система налогообложения)

• Декларация 3-НДФЛ
• Декларация по НДС, если нет освобождения

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

• Декларация по ЕСХН
• Декларация по НДС, если нет освобождения

Сроки подачи деклараций

Если ИП уплачивает другие налоги, то подает отчетность в сроки, указанные в НК РФ, например.

ИП может подать единую упрощенную декларацию вместо отдельных налоговых деклараций, если за отчетный период не вел деятельность и не было движения денег по счетам и в кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Если ИП принимает на работу сотрудников, то, как работодатель, он дополнительно подает зарплатную отчетность и другие формы отчетности в контролирующие органы.

Как подать декларацию в налоговый орган

Порядок представления деклараций установлен НК РФ, а правила заполнения описаны в указаниях, утвержденных приказами ФНС.

Основные требования:

• декларация подается по форме, утвержденной ФНС
• направляется в налоговую по месту регистрации ИП

Способы подачи

В бумажной форме.

Такой вариант подходит, если НК РФ не требует отчитываться в электронной форме. Передать декларацию в налоговый орган можно:

• лично
• через представителя по доверенности
• отправив заказным письмом по почте

К примеру, подавать декларацию по УСН на бумаге можно, если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

Невозможно сдать на бумаге декларацию по НДС, так как для нее установлен только электронный формат представления. Попытка представить ее в бумажном варианте грозит штрафом по (ст. 119 НК РФ).

В электронном виде.

Для этого ИП необходима усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) и договор с оператором электронного документооборота (ЭДО), если декларацию сдают по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Выбор оператора электронного документооборота (ЭДО) осуществляется из реестра на сайте ФНС.

Для подготовки декларации можно использовать сервисы учетных систем — например, 1С: Отчетность, которые помогают подготовить декларацию, проверить на ошибки и отправить по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в ИФНС.

В электронной форме можно сдавать декларации и через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Как ИП заполнить и сдать декларацию по УСН

Форма и порядок заполнения декларации по УСН утверждены (Приказом ФНС N ЕД-7-3/813 от 02.10.2024).

Структура декларации

• Титульный лист — общие сведения о налогоплательщике
• Раздел 1.1 — расчет налога при объекте «доходы» 6% или ставка региона
• Раздел 1.2 — расчет налога при объекте «доходы минус расходы» 15% или ставка региона, а также минимального налога
• Раздел 2.1.1 — расчет налога при объекте «доходы»
• Раздел 2.1.2 — расчет суммы торгового сбора, уменьшающей налог
• Раздел 2.2 — расчет налога и минимального налога при объекте «доходы минус расходы»
• Раздел 3 — отчет о целевом использовании средств и имущества
• Раздел 4 — расчет расходов на контрольно-кассовую технику. Заполняют его только налогоплательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, зарегистрировавшие ККТ до 31.12.2025

Декларация по УСН: бланк, особенности заполнения, риски и ошибки

Как заполнить и отправить декларацию онлайн

Пошаговая инструкция по заполнению УСН-декларации и отправке ее в ИФНС через Личный кабинет ИП:

1. Перейдите на сайт ФНС и авторизуйтесь.
2. В меню выберите Раздел Налоговая бухгалтерская отчетность — Направить документ — Заполнить декларацию по УСН онлайн. Откроется переход к заполнению декларации по УСН.
   
3. Заполните основные сведения по декларации — Отчетный год, Период, Номер корректировки, Объект налогообложения, Контактный телефон.
   
4. Перейдите к заполнению данных в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

   Если у вас объект «доходы», заполните поля — Признак применения налоговой ставки, Признак налогоплательщика, Сумма полученных доходов нарастающим итогом, Сумма страховых взносов — переключатель Утратил право применения патентной системы налогообложения — при необходимости. Сумма исчисленного налога рассчитывается автоматически.
   Если объект «доходы минус расходы» заполните поля — Признак применения налоговой ставки, Сумма полученных доходов нарастающим итогом, Сумма произведенных расходов нарастающим итогом, Сумма убытка (полученного в предыдущем налоговом периоде), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.

5. Заполните данные по приобретению ККТ.
   
6. Заполните данные по торговому сбору, если вы плательщик.
   
7. На шаге Расчет суммы, подлежащей уплате (уменьшению), проверьте ОКТМО и ознакомьтесь с расчетом налога.
   
   Сформированную декларацию можно скачать в формате PDF и проверить перед отправкой. Подпишите электронной подписью, отправьте декларацию в ИФНС.

   Дождитесь уведомления о приеме. Перейти на страницу просмотра информации о статусе отчета можно, нажав ссылку События в верхней части любой страницы.

Декларацию также можно заполнить в программе Налогоплательщик ЮЛ, после чего подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправить файл XML через Личный кабинет ИП.

Для этого на странице Налоговая бухгалтерская отчетность перейдите по ссылке Документы, доступные к отправке в Личный кабинет ИП, нажмите Направить документ, выберите Загрузить готовый документ налоговой бухгалтерской отчётности (НБО) и кнопку Отправить документ.

С 01.04.2024 предприниматели подают документы через сайт ФНС обязательно с УКЭП

С 01.04.2024 предприниматели могут сдавать через ЛК ФНС 20 форм отчетности

Кратко о том, как ИП подать декларацию

• Виды деклараций, представляемых ИП в налоговые органы, зависят от применяемой системы налогообложения и иных факторов
• Передать декларацию в ИФНС удобно в электронном виде через Личный кабинет ИП, а также по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО). В ряде случаев электронная отправка обязательна — например, для декларации по НДС
• Инструкции по использованию электронных сервисов ФНС, с помощью которых можно отправить налоговые декларации, доступны на официальном сайте налоговой службы

См. также:

• Бухгалтерский и налоговый учет для ИП: нормативные требования и варианты ведения
• Системы налогообложения для ИП в 2026 году
• Отчетность ИП: в какие инстанции отчитываться и по каким формам
• Какие отчеты сдает ИП на упрощенке

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email